TABELAS DE TRIBUTÁRIO

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CTN
TRIBUTO → PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA COMPULSÓRIA + MOEDA OU CUJO VALOR NELA
CONCEITOS SE POSSA EXPRIMIR + NÃO CONSTITUA SANÇÃO DE ATO ILÍCITO + LEI + COBRADA POR
ATIVIDADE ADM PLENAMENTE VINCULADA
NATUREZA Determinada pelo FATO GERADOR, sendo irrelevante a denominação, demais
JURÍDICA DO características formais, e a destinação legal de sua arrecadação.
TRIBUTO
Impostos, taxas e contribuições de melhoria (Corrente tripartite)
ESPÉCIES
+ contribuições especiais e empréstimos compulsórios (Pentapartite – STF)
Vinculados (contraprestação/referibilidade a alguma atividade estatal- taxas,
CLASSIFICAÇÃO contribuições de melhoria) e não vinculados (impostos)
Finalidade fiscal, extrafiscal e parafiscal (destinado a entidade)
Reais e pessoais (características individuais do contribuinte)
INDELEGÁVEL, salvo funções de arrecadar ou fiscalizar tributos (capacidade tributária) ou
executar leis, serviços, atos ou decisões adms., conferida por uma PJ de direito público a
COMPETÊNCIA outra
Compreende as garantias e privilégios processuais
NÃO CONSTITUI DELEGAÇÃO de competência o cometimento, a pessoas de direito
privado, do encargo ou da função de ARRECADAR tributos
LIMITAÇÕES DA Legalidade, irretroatividade, limitações ao tráfego, imunidades constitucionais (recíproca,
COMPETÊNCIA religiosa, partidária, de papel/cultural), uniformidade no território nacional, vedação à
distinção em razão da procedência ou destino.
Base de cálculo – se modificada e tornada mais onerosa, equipara-se à majoração – deve-
LEGISLAÇÃO se observar a legalidade; não é majoração a atualização do valor monetário.
TRIBUTÁRIA Tratados e convenções internacionais revogam ou modificam a legislação interna, e serão
observados pela que lhes sobrevenha
• ATOS NORMATIVOS expedidos pelas autoridades administrativas
NORMAS • DECISÕES dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição adm, a que a LEI atribua
COMPLEMENTARES EFICÁCIA NORMATIVA
• Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas
• Convênios que entre si celebrem a U, os E, o DF e os M
Atos normativos expedidos pelas autoridades Data da sua publicação
adms
VIGÊNCIA Decisões dos órgãos singulares ou coletivos 30 dias após a data da sua publicação
de jurisdição adm a que a lei atribua eficácia
normativa
Convênios Na data neles prevista
Impostos sobre patrimônio ou a renda 1º dia do exercício seguinte à publicação
IMEDIATAMENTE FATOS GERADORES FUTUROS E AOS PENDENTES
Quando EXPRESSAMENTE INTERPRETATIVA, excluída a
APLICAÇÃO DA LEI aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
A ATO OU FATO interpretados
PRETÉRITO ATO NÃO DEFINITIVAMENTE JULGADO
• deixe de defini-lo como infração
• deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência, desde

@magisleticia
 que não fraudulento e não implicado em falta de pgto. de
tributo
• lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei
vigente ao tempo da sua prática
ANALOGIA → PRINCIPIOS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO → PRINCÍPIOS GERAIS DE
DIREITO PÚBLICO → EQUIDADE
ANALOGIA NÃO pode resultar na EXIGÊNCIA DE TRIBUTO NÃO PREVISTO em lei.
INTERPRETAÇÃO E EQUIDADE NÃO pode resultar na DISPENSA DE PAGAMENTO DE TRIBUTO DEVIDO
Princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, conteúdo e
INTEGRAÇÃO
alcance de seus institutos/conceitos/formas, mas NÃO dos efeitos tributários
SUSPENSÃO OU EXCLUSÃO do crédito tributário
LITERALMENTE Outorga de ISENÇÃO
DISPENSA do cumprimento de obrigações tributárias
ACESSÓRIAS
Principal ou acessória- se acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se
em principal relativamente à penalidade pecuniária
Situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as
circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos
FATO GERADOR que normalmente lhe são próprios
Situação jurídica, desde o momento em que esteja
OBRIGAÇÃO definitivamente constituída
TRIBUTÁRIA SUJ. ATIVO PJ de dir. público titular da competência
Contribuinte (relação pessoal e direta com o FG) ou responsável
(não contribuinte, obrigação expressa em LEI)
Solidariedade → interesse comum ou designação por lei; não
SUJ. PASSIVO comporta benefício de ordem; a interrupção favorece ou
prejudica os demais.
Domicílio → eleição. Na falta, residência habitual, sede,
estabelecimento, repartições, ligar da situação dos bens ou dos
atos/fatos.
Lei pode atribuir de modo expresso a resp. pelo crédito tributário a 3ª pessoa,
vinculada ao FG da obrigação, excluindo a resp. do contribuinte ou atribuindo-a a este
em caráter supletivo.
Adquirente/remitente, pelos tributos dos bens adquiridos /remidos
Sucessor e meeiro pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da
partilha ou adjudicação
Espólio pelos tributos devidos até a abertura da sucessão
A pessoa que adquirir de outra fundo de comércio ou estabelecimento
PESSOAL DOS e CONTINUAR a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão
SUCESSORES social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos
devidos até à data do ato (abrange multas moratórias e punitivas):
• INTEGRALMENTE, se o alienante CESSAR a exploração
• SUBSIDIARIAMENTE com o alienante, se este prosseguir na
exploração ou iniciar em 6 meses a contar da alienação, nova
RESPONSABILIDADE
atividade no mesmo ou em outro ramo
NÃO SE APLICA em alienação judicial em falência ou rec. judicial, salvo
se o adquirente for sócio, controlada do devedor, parente até 4º grau
do devedor/sócio ou agente com objetivo de fraudar a sucessão.

@magisleticia
 Impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal
pelo contribuinte, respondem SOLIDARIAMENTE (ATECNIA DA
EXPRESSÃO- SUBSIDIÁRIA) nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis: pais, tutores e curadores,
TERCEIROS administradores de bens, inventariante, síndico e comissão, tabelião,
escrivães, serventuários, sócios na liquidação de sociedade de pessoas.
PESSOALMENTE responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com EXCESSO DE
PODERES ou INFRAÇÃO DE LEI, CONTRATO SOCIAL ou ESTATUTOS: as
pessoas acima, os mandatários, prepostos e empregados, diretores,
gerentes ou representantes de PJ de direito privado
A resp. independe da intenção do agente ou do responsável e da
INFRAÇÕES efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato; é pessoal ao
agente.
É excluída pela DENÚNCIA ESPONTÂNEA + pgto. do tributo e juros de
mora (não pode ser apresentada após medida de fiscalização)
Proced. adm. tendente a verificar a ocorrência do FG da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante
do tributo devido, identificar o sujeito passivo e propor a aplicação da
penalidade cabível; vinculado e obrigatório.
Em regra, aplica-se a lei da época do FG, salvo lei posterior que tenha
instituído novos critérios de apuração/fiscalização, ampliado poderes
de investigação das autoridades adms., ou outorgado ao crédito
maiores garantias/privilégios, exceto para o efeito de atribuir resp.
tributária a terceiros
Direito de constituir da Fazenda decai em 5 anos; cobrança prescreve
em 5 anos, interrompidos por: despacho do juiz que ordenar a citação
LANÇAMENTO em execução fiscal; protesto judicial; qualquer ato judicial que
constitua em mora o devedor; qualquer ato inequívoco, ainda que
extrajudicial, que importe em reconhecimento do débito pelo devedor.
• DECLARAÇÃO → presta à autoridade adm. infos
CRÉDITO sobre matéria de fato, indispensáveis à sua
TRIBUTÁRIO efetivação
• HOMOLOGAÇÃO → suj. passivo tem dever de
antecipar o pagamento sem prévio exame da
MODALIDADES autoridade adm, que deve homologá-lo (condição
resolutória ulterior); 5 anos do FG, salvo dolo, fraude
ou simulação, ou ausência de antecipação do pgto
(1º dia do ano seguinte)
• OFÍCIO → lei, declaração não prestada, deixar de
atender a esclarecimento, falsidade/erro/omissão/
inexatidão, dolo/fraude/simulação.
Moratória; depósito do montante integral; reclamações e recursos, do
SUSPENSÃO processo tributário adm; medida liminar em MS ou de tutela
antecipada, em outras espécies de ação judicial; parcelamento.
Pgto; compensação, transação e remissão (lei); prescrição e
decadência; conversão de depósito em renda; pgto. antecipado e
homologação do lançamento; consignação em pgto; decisão adm.
EXTINÇÃO irreformável, na órbita adm, que não mais possa ser objeto de ação
anulatória; decisão judicial transitada; dação em pgto de bens imóveis.

@magisleticia
 Restituição → prescricional de 5 anos, com juros não capitalizáveis a
partir do trânsito da decisão que a determinar e correção do pgto.
indevido; 2 anos a prescrição da ação anulatória da decisão adm. que
denegar a restituição, interrompido pelo início da ação judicial e
reiniciado pela metade a partir da intimação feita ao representante da
Fazenda.
EXCLUSÃO Isenção (lei) e anistia
GARANTIAS E A cobrança judicial do crédito tributário NÃO é sujeita a concurso de credores ou
PRIVILÉGIOS DO habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento
CRÉDITO A extinção das obrigações do falido requer prova de quitação de todos os tributos
VEDADA a divulgação pela Fazenda, de info obtida em razão do ofício sobre a situação
econômica ou financeira do sujeito passivo sobre a natureza e o estado de seus
negócios/atividades, exceto:
ADMINISTRAÇÃO • requisição de autoridade judiciária;
• solicitação de autoridade adm., comprovada a instauração regular de processo adm por
prática de infração;
• representações fiscais para fins penais;
• inscrições na dívida ativa da Fazenda Pública;
• parcelamento ou moratória.

TRIBUTOS

II, IE, IOF, IPI, IR, ITR, IGF; Imposto residual (LC); Imposto Extraordinário; Empréstimo
Compulsório (LC)
Executivo pode alterar alíquotas: II, IE, IPI e IOF

IR – Generalidade, universalidade, progressividade

Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica, independente da denominação,
localização, condição jurídica, nacionalidade da fonte, origem e forma de percepção
(pecúnia non olet); lei pode atribuir à fonte pagadora a condição de responsável pela
retenção e recolhimento.
IPI – Seletivo, não-cumulativo, impacto reduzido sobre aquisição de bens de capital
Produto submetido a qqlr operação que lhe modifique a natureza ou finalidade, ou o
aperfeiçoe para o consumo; seletivo e não cumulativo.
U ITR – Progressivo (de forma a desestimular manutenção de propriedades
improdutivas); não incide sobre pequenas glebas rurais exploradas por proprietário
que não possua outro imóvel
Se o município fiscalizar e cobrar, pode ficar com 100% do valor; caso contrário, tem
IMPOSTOS direito a 50%
IOF Ouro (como ativo financeiro ou cambial)– alíquota mínima 1%
30% para o E ou DFT; 70% para o M de origem
ICMS, ITCMD, IPVA

ITCMD – Imóveis cabe ao Estado do bem; móveis cabe ao Estado onde se processar o
inventário ou tiver domicílio o doador.
LC regula a competência – se o doador/de cujus tiver domicílio no exterior

@magisleticia
 ICMS – não-cumulativo; poderá ser seletivo
A isenção ou não incidência não implicará crédito p/ compensação e acarretará
anulação do crédito relativo às operações anteriores.
E Não incide sobre operações que destinem a OUTROS ESTADOS PETRÓLEO, inclusive
LUBRIFICANTES, COMBUSTÍVEIS LÍQUIDOS E GASOSOS dele derivados, e ENERGIA
ELÉTRICA (salvo incidência, 1 única vez, quando definida por LC)
LC define contribuintes, substituição tributária, regime de compensação, regular a
forma como isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados

PETRÓLEO GÁS NATURAL E OUTROS

Cabe ao estado onde ocorrer Entre contribuintes Destinadas a não
o consumo contribuinte
Repartido entre estados de Estado de origem
origem e de destino
IPVA – podem alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização
ITCMD ICMS IPVA
SF fixa ALÍQUOTAS ALÍQUOTAS SF fixa
alíquotas INTERESTADUAIS E OPERAÇÕES INTERNAS alíquotas
MÁXIMAS DE EXPORTAÇÃO MÍNIMAS
Iniciativa do PR ou MÍNIMAS LC
1/3 SF + Iniciativa 1/3 SF +
Aprovação Maioria Absoluta
Aprovação da
+ Resolução do SF
Maioria Absoluta +
MÁXIMAS
Resolução do SF Iniciativa Maioria Absoluta +
Aprovação 2/3 SF +
Resolução SF
ITBI – não incide sobre a transmissão para subscrição de capital de PJ ou
incorporação/fusão de uma PJ por outra, SALVO se atividade preponderante a venda
ou locação de propriedade imobiliária ou cessão de direitos relativos à aquisição
(+50% receita operacional nos 2 anos antes e depois da aquisição)
IPTU – poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel e ter alíquotas diferentes
M de acordo com a localização e o uso
Não incide sobre templos de qualquer culto, ainda que sejam apenas locatárias do
imóvel
Requisito 2 melhoramentos – SALVO se imóvel localizado em área considerada pela lei
local como urbanizável/de expansão urbana (constantes de loteamentos aprovados
destinados à habitação, indústria ou comércio)
Incide sobre APP; não incide sobre imóvel objeto de invasão.
ISS
Exercício REGULAR do PODER DE POLÍCIA -desde que o órgão fiscalizador esteja
TAXAS estruturado e a fiscalização regularmente exercida
Utilização, EFETIVA OU POTENCIAL -sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua
disposição mediante atividade adm em efetivo funcionamento-, de SERVIÇO PÚBLICO
ESPECÍFICO -destacável em unidades autônomas- E DIVISÍVEL -suscetível de utilização
separadamente-, prestado ao contribuinte ou POSTO A SUA DISPOSIÇÃO
CONTRIBUIÇÕES Instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária,
DE MELHORIA tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor
que da obra resultar para cada imóvel beneficiado
30 dias, para impugnação pelos interessados dos elementos publicados do projeto/obra

@magisleticia
CONTRIBUIÇÕES
ESPECIAIS
EMPRÉSTIMOS União!!!
COMPULSÓRIOS Guerra externa ou sua iminência, calamidade pública que exija auxílio federal impossível
de atender com os recursos orçamentários disponíveis (CTN)

REPARTIÇÃO DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS

RESIDUAL 20% p/ Estados e DF
ITR 100% pro Município se for por ele fiscalizado e cobrado
50% pro Município se não fiscalizar e cobrar
21,5% ao Fundo de Participação dos Estados e do DF
22,5% ao Fundo de Participação dos Municípios
3% para programas de financiamento ao setor produtivo das Regiões Norte, Nordeste e
IR e IPI Centro-Oeste, através de suas instituições financeiras de caráter regional, assegurado ao
SEMIÁRIDO DO NORDESTE METADE dos recursos destinados à Região
1% ao Fundo de Participação dos Municípios, entregue no 1º decêndio de dezembro
1% ao Fundo de Participação dos Municípios, entregue no 1º decêndio de julho
1% ao Fundo de Participação dos Municípios, entregue no 1º decêndio de setembro
10% aos Estados e ao DF, proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de
IPI produtos industrializados (limitado a 20% por Estado)
Desses 10%, repasse de 25% aos Municípios
CIDE 29% para os Estados e o DF; desses 29%, repasse de 25% aos Municípios
COMBUSTÍVEIS
IPVA 50% pro Município dos veículos licenciados em seus territórios
25% pro Município sobre o transporte interestadual e intermunicipal e sobre comunicação,
distribuídos assim:
ICMS 65%, no mínimo, na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação de
mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas em seus territórios;
até 35% conforme LEI ESTADUAL, sendo 10% baseado em indicadores de melhoria nos
resultados de APRENDIZAGEM e de aumento da EQUIDADE, considerado o nível
socioeconômico dos educandos

CF
Capacidade contributiva
Anterioridade (anual, nonagesimal)
Vedação ao tratamento desigual
Irretroatividade
Vedação ao confisco
PRINCÍPIOS
Vedação à limitação de tráfego
EXCEÇÃO À ANTERIORIDADE EXCEÇÃO À NOVENTENA
EC p/ despesas extraordinárias EC p/ despesas extraordinárias
II, IE, IOF, IEG II, IE, IOF, IEG
IPI IR
CS, ICMS combustíveis BC do IPVA e IPTU

@magisleticia
 Conflitos de competência;
Limitações constitucionais ao poder de tributar;
NORMAS GERAIS de legislação tributária, especialmente sobre:
LC Definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos, dos fatos
geradores, bases de cálculo e contribuintes;
Obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência;
Adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas soc. cooperativas;
Tratamento diferenciado e favorecido para as ME e para as EPP
UNIÃO mediante LC
EMPRÉSTIMOS Despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
COMPULSÓRIOS iminência
Investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observada a
ANTERIORIDADE
CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS, de INTERVENÇÃO NO DOMÍNIO ECONÔMICO e de INTERESSE
CS E CIDE DAS CATEGORIAS PROFISSIONAIS OU ECONÔMICAS
UNIÃO
NOVENTENA DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS
CONTRIBUIÇÃO DE Municípios e DF; pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica
ILUMINAÇÃO PÚBLICA

LEI 6830/80 – EXECUÇÃO FISCAL

Dívida ativa tributária e não tributária
Inscrição suspende a prescrição por 180d ou até a distribuição da execução fiscal
INTRODUÇÃO CDA pode ser emendada ou substituída até a decisão de 1ª instância (S. 392, STJ - A
Fazenda Pública pode substituir a CDA até a prolação da sentença de embargos, quando
se tratar de correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito
passivo da execução)
Presunção de certeza e liquidez
Se, antes da decisão de 1ª instância, a inscrição de Dívida Ativa for, a qualquer título,
cancelada, a execução fiscal será extinta, sem qualquer ônus para as partes
Executado citado p/ PAGAR A DÍVIDA em 5 dias com os juros e multa OU GARANTIR A
EXECUÇÃO
O despacho do Juiz, que ordenar a citação, INTERROMPE a prescrição
Por CORRREIO COM AR – considera-se feita na data da ENTREGA da
carta OU, se omitida, 10d após a entrega da carta à agência postal
CITAÇAO Se o AR não retorna em 15d da entrega à agência postal, faz a citação
por OFICIAL ou EDITAL
Edital publicado 1x no órgão oficial com o prazo de 30d
Ausente do país citado por edital com prazo de 60d
Garantia da execução:
PROCESSO → depósito em dinheiro; produz mesmos efeitos da penhora
→ fiança bancária ou seguro garantia;
→ nomear bens à penhora, próprios ou oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda
Ordem da penhora:
Dinheiro → título da dívida pública, bem como título de crédito, que
tenham cotação em bolsa → PEDRAS E METAIS PRECIOSOS → imóveis
→ NAVIOS E AERONAVES → veículos → móveis ou semoventes →
direitos e ações.

@magisleticia
 PENHORA Excepcionalmente, poderá recair sobre estabelecimento comercial,
industrial ou agrícola, plantações ou edifícios em construção
INTIMAÇÃO ao executado, mediante PUBLICAÇÃO, no órgão oficial, do
ato de juntada do termo ou do auto de penhora; intima o cônjuge, se
recair sobre imóvel.
Intimação PESSOALMENTE se, na citação feita pelo correio, o AR não
contiver a assinatura do executado, ou de seu representante legal
30d contados:
• do depósito
• da juntada da prova da fiança bancária ou seguro garantia
• da intimação da penhora (publicação ou pessoalmente)
Só depois de garantida a execução (salvo hipossuficiência)
EMBARGOS
3 testemunhas
Não será admitida reconvenção, NEM COMPENSAÇÃO, e as exceções, salvo as de
suspeição, incompetência e impedimentos, serão arguidas como matéria preliminar
Impugnação aos embargos em 30d, seguido de designação da AIJ (caso necessária)
Não apresentados ou rejeitados os embargos, o 3º que prestou garantia poderá, em 15d,
remir o bem ou pagar a dívida.
Leilão público, precedido de edital; devedor intimado pessoalmente da data (S.121, STJ)
Prazo de 10 a 30d entre as datas de publicação do edital e do leilão
ARREMATAÇÃO A fazenda poderá adjudicar os bens penhorados, antes do leilão, peço preço da
avaliação, ou findo o leilão, pelo preço da avaliação (se não houver licitante) ou em
igualdade de condições com a melhor oferta (em 30d)
Das sentenças de 1ª instância proferidas em execuções de valor igual ou inferior a 50
Obrigações Reajustáveis do Tesouro Nacional - ORTN, só se admitirão EMBARGOS
INFRINGENTES, que serão deduzidos, em 10 dias PERANTE O MESMO JUÍZO, e de
OUTRAS declaração (5d)
A discussão judicial da Dívida Ativa da Fazenda só é admissível em EXECUÇÃO FISCAL,
DISPOSIÇÕES
SALVO as hipóteses de MS, de REPETIÇÃO DO INDÉBITO ou ANULATÓRIA DO ATO
DECLARATIVO da dívida, esta precedida do depósito preparatório do valor do débito.
A propositura, pelo contribuinte, da ação anulatória (?) importa em RENÚNCIA AO
PODER DE RECORRER NA ESFERA ADMINISTRATIVA E DESISTÊNCIA DO RECURSO ACASO
INTERPOSTO.
O Juiz suspenderá o curso da execução, enquanto não for localizado o devedor ou
PRESCRIÇÃO encontrados bens sobre os quais possa recair a penhora, e, nesses casos, não correrá o
INTERCORRENTE prazo de prescrição. Decorrido 1 ano sem que seja localizado o devedor ou encontrados
bens penhoráveis, ordenará o arquivamento dos autos. Se da decisão que ordenar o
arquivamento tiver decorrido o prazo prescricional, o juiz, ouvida a Fazenda, poderá, de
ofício, reconhecer a prescrição intercorrente e decretá-la de imediato.

LEI 8397/92 – CAUTELAR FISCAL

Requerida contra o sujeito passivo de crédito tributário ou não tributário
Quando o devedor tenta se ausentar, aliena bens, deixa de pagar, elide o pagamento,
contrai ou tenta contrair dívidas que comprometam a liquidez do seu patrimônio, tenta
DISPOSIÇÕES por seus bens em nome de 3º, possui débitos, inscritos ou não em Dívida Ativa, que
somados ultrapassem 30% do seu patrimônio conhecido, tem sua inscrição no cadastro
de contribuintes declarada inapta, pelo órgão fazendário ou pratica outros atos que
dificultem ou impeçam a satisfação do crédito.

@magisleticia
 Na hipótese de PJ, a indisponibilidade recairá somente sobre os bens do ativo
permanente, podendo ser estendida aos bens do acionista controlador e aos dos que
em tenham poderes para fazer a empresa cumprir suas obrigações fiscais
O Juiz concederá liminarmente a medida cautelar fiscal, dispensada a Fazenda Pública
de justificação prévia e de prestação de caução.
15d p/ contestar
PROCEDIMENTO Concedida em procedimento preparatório, deverá a Fazenda propor a execução judicial
CDA em 60d da data em que a exigência se tornar irrecorrível na esfera administrativa
A cautelar conservará sua eficácia durante o período de suspensão do crédito, mas
cessará se não for executada em 30d ou não for proposta a execução
Da sentença que decretar a medida cautelar fiscal caberá APELAÇÃO, SEM EFEITO
SUSPENSIVO, salvo se o requerido oferecer garantia

LC 24/75 – CONVÊNIOS DE ICMS

Isenções (e respectivas prorrogações e extensões), redução da base de cálculo,
devolução do tributo, concessão de créditos presumidos, incentivos ou favores fiscais ou
APLICAÇÃO financeiro-fiscais
Condições gerais em que se poderão conceder, unilateralmente, anistia, remissão,
transação, moratória, parcelamento e ampliação do prazo de recolhimento do ICMS
• Convocados representantes de todos os E e DF
• Sob a presidência de representantes do Governo federal
• Realizadas com a presença de representantes da MAIORIA das UF
REUNIÕES • Concessão de benefícios dependerá SEMPRE da decisão UNÂNIME dos
REPRESENTADOS
• Revogação (total ou parcial) depende de aprovação de 4/5 dos presentes
• Resolução publicada em 10d do DOU
OBS.: No caso dos ausentes, devem ratificar expressa ou tacitamente o convênio; caso
contrário, será considerado rejeitado
Podem dispor que a aplicação de qualquer de suas cláusulas seja limitada a uma ou a
algumas UF’s
15d da publicação p/ Executivo de cada UF publicar DECRETO RATIFICANDO ou não
(válido inclusive para os que não compareceram à reunião); findo o prazo, 10d p/
publicar as ratificações no DOU
CONVÊNIOS
Entram em vigor no 30º dia após a publicação das ratificações no DOU
A inobservância acarreta a nulidade do ato e ineficácia do crédito fiscal/imposto
Obs.: É constitucional a lei estadual ou distrital que, com amparo em convênio do
CONFAZ, conceda remissão de créditos de ICMS oriundos de benefícios fiscais
anteriormente julgados inconstitucionais. STF. Plenário. RE 851421/DF, Rel. Min.
Roberto Barroso, julgado em 17/12/2021 (RG – Tema 817) (Info 1042).
ISENÇÃO ICMS não se aplica à Zona Franca de Manaus

@magisleticia