As etapas de um processo de auditoria externa são as etapas específicas usadas em

uma auditoria financeira, operacional ou de conformidade. As etapas podem variar

dependendo da empresa e do tipo de serviços de auditoria solicitados pelos
proprietários de uma empresa de contabilidade externa. A maioria das empresas
realiza auditorias financeiras uma vez por ano; as auditorias operacionais e de
conformidade são normalmente conduzidas conforme a necessidade. O processo de
auditoria geralmente inclui três etapas básicas: planejamento, trabalho de campo e
relatórios. Uma quarta etapa, acompanhamento, pode ser necessária se a empresa
falhar no processo de auditoria inicial.
O planejamento é normalmente o primeiro estágio do processo de auditoria.
Geralmente começa com a gestão da empresa trabalhando com auditores no tipo de
serviço de auditoria necessário para sua empresa. As auditorias típicas incluem
bancos, controles internos, ativos fixos ou compromissos financeiros completos. Os
honorários de auditoria geralmente são discutidos neste ponto também, porque cada
auditoria pode ter diferentes níveis de envolvimento dos auditores. Níveis mais altos
de serviços de auditoria geralmente requerem mais tempo e esforço dos auditores,
resultando em honorários mais altos. Uma vez que os serviços de trabalho de auditoria
são decididos, o processo de auditoria geralmente passa para a fase de trabalho de
campo.
A fase de trabalho de campo do processo de auditoria é a revisão prática das
informações financeiras e operacionais pelos auditores. A amplitude e a profundidade
do campo dependem do tipo de auditoria e do número de erros encontrados durante a
fase de trabalho de campo. Os auditores selecionam uma amostra das informações
financeiras ou comerciais da empresa e a testam em relação às políticas contábeis ou
comerciais da empresa. Variações ou falhas significativas normalmente resultam na
seleção de uma segunda amostra pelos auditores para determinar se existem mais
erros. Se houver mais erros, os auditores normalmente marcam todo o processo da
empresa relacionado às informações específicas como uma falha. Se as segundas
amostras não tiverem erros, os auditores geralmente apenas notam quantas variações
ou falhas foram encontradas nas informações. Após a conclusão da fase de trabalho
de campo, os auditores geralmente começam a seção de relatórios do processo de
auditoria.
A fase de relatório do processo de auditoria geralmente envolve os auditores
discutindo suas descobertas com a administração da empresa. Essa reunião dá à
gerência a chance de contestar quaisquer descobertas e solicitar aos auditores que
reconsiderem os itens encontrados durante a fase de trabalho de campo. Os auditores
podem solicitar informações adicionais da administração durante esta reunião para
completar seus requisitos de documentação. Uma vez que a administração da
empresa e os auditores estejam de acordo com o relatório de auditoria inicial, os
auditores normalmente preparam o relatório de auditoria final que pode ser emitido
para partes interessadas externas.
O estágio de acompanhamento do processo de auditoria é uma auditoria corretiva
conduzida em empresas que não conseguem obter aprovação na pontuação de
auditoria. Empresas grandes ou de capital aberto geralmente atribuem pontuações de
auditoria aceitáveis para cada departamento em suas operações. Os auditores podem
exigir que empresas menores tenham uma auditoria corretiva, o que não é incomum;
as auditorias corretivas são simplesmente uma extensão do processo.