Iniciado em quinta, 25 mar 2021, 10:34

Estado Finalizada
Concluída em quinta, 25 mar 2021, 10:36
Tempo empregado 2 minutos 25 segundos
Notas 5,00/5,00
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Questão 1
Correto
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Texto da questão

As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou sobre as consequências

dos achados. É esse foco que vai determinar o tipo das recomendações. Considerando a
importância de se analisarem as relações de causalidade de cada achado, assinale a
alternativa correta.

Escolha uma opção:

a. O foco das recomendações na causa raiz sempre vai garantir a plena eliminação das
desconformidades relatadas.

b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe
de auditoria não deve elaborar recomendações.

c. Recomendações com foco na causa raiz são imprescindíveis tanto nos achados de maior
relevância quanto nos achados de menor relevância.

d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas para corrigir os danos
decorrentes da condição.

e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações com foco na condição.

Feedback

Sua resposta está correta.

Gabarito: A alternativa correta é a letra D.

É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite eliminar as

desconformidades relatadas ou, ao menos, reduzir a possibilidade de elas ocorrerem
novamente. Nos casos em que forem identificadas somente causas intermediárias ou
próximas, a equipe de auditoria avaliará a conveniência de elaborar recomendações
relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar recomendações com foco na
condição ou nas consequências.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
 Remover marcação

Texto da questão

Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades

auditadas, visando corrigir desconformidades, tratar riscos e aperfeiçoar processos de trabalho
e controles, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):

Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas recomendadas e se os

benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, basta receber
as “manifestações da unidade auditada”, os documentos encaminhados em anexo e realizar a
sua análise. Portanto, nunca há a necessidade de realização de testes (circularização,
entrevistas), nem de um trabalho de auditoria específico para verificar se as recomendações
foram atendidas.

Escolha uma opção:

a. Verdadeira

b. Falsa
Parabéns! A alternativa é falsa.
Feedback

Sua resposta está correta.

Gabarito: Falsa.

A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, implementou as medidas
recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente
alcançados, poderá ser necessária a realização de testes (circularização, entrevistas...) e até
mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse processo, portanto, não deve se restringir à
recepção de “manifestações da unidade auditada”.

As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Sendo assim, devem

indicar ações objetivas, possíveis de serem implementadas e que tratem de fato o problema ou
risco identificado.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Remover marcação

Texto da questão

Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU que, se respeitadas,

aumentam a chance de elas atingirem a sua finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas
dessas características, e assinale qual das alternativas corresponde à característica de “ser
significativa”:

Escolha uma opção:

a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização não pode haver
obstáculos instransponíveis, sejam eles de ordem financeira, legal, operacional, temporal, de
pessoal etc.

b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordar

temas relevantes, afinal, uma recomendação será realmente expressiva apenas se estiver
relacionada a um escopo e a achados relevantes.

c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam verificar posteriormente

se o que se pretendia por meio da sua emissão foi alcançado. É essencial que ela possa ser
acompanhada e que sua efetividade possa ser medida posteriormente por meio dos custos de
implementação e benefícios proporcionados.

d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos de auditoria, logo, é

importante que as equipes e os supervisores analisem as opções de recomendação possíveis,
inclusive as que forem propostas pela unidade auditada, e optem por aquelas que melhor
atendam aos requisitos aqui expressos.

e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, portanto, não gerar

dúvidas quanto às ações necessárias para a sua implementação e/ou ao resultado que se
espera que a unidade alcance. Deve ficar claramente identificado no relatório que o texto se
trata de uma recomendação.
Feedback

Sua resposta está correta.

Gabarito: A alternativa correta é a letra B.

As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão advir das recomendações
antes de as propor. É necessário que as recomendações contribuam de fato para o
aperfeiçoamento da unidade e abordem temas relevantes, como gestão de riscos, governança
e controles internos.

A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) considerar alternativas;
e) ser direta.

As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais qualidade às

recomendações, o que é fundamental para o trabalho de auditoria, já que sua efetividade está
diretamente relacionada à implementação das recomendações emitidas.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

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Texto da questão
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento gerencial e de avaliar
sua qualidade, uma nova classificação por meio de categorias foi estabelecida pela CGU.
Acerca destas categorias, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):

Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com as evidências por
envolverem situações que podem gerar efeitos financeiros e penais para os gestores: são as
categorias de Reposição de bens e valores e de Apuração de responsabilidade.

Escolha uma opção:

a. Verdadeira
Parabéns! A alternativa é verdadeira.

b. Falsa
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Sua resposta está correta.

Gabarito: Verdadeira.

As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Nesses dois casos

especificamente, a equipe necessita ser bastante criteriosa para não inviabilizar a
responsabilização devida dos agentes que deram origem à condição identificada por meio da
atividade de auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance dos seus objetivos.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

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Texto da questão

A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas essenciais do

trabalho de auditoria, já que é por meio desses instrumentos que a auditoria interna pode
contribuir efetivamente para o aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, analise
o trecho a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou falso.

Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem sofrer qualquer tipo de
interferência da equipe de auditoria. As ações propostas nos planos devem, assim como as
recomendações, atuar preferencialmente nas consequências, mas podem também ter foco na
condição e/ou na causa raiz.

Escolha uma opção:

a. Verdadeiro

b. Falso
Parabéns! A alternativa é falsa!
Feedback
Sua resposta está correta.

Gabarito: Falso.

O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo gestor, será necessariamente
avaliado pela equipe de auditoria e, quando possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma
equipe. Além disso, as ações propostas no plano devem ter como foco principal a causa raiz do
problema e atuar preferencialmente sobre ela.