Victória Puglia de Andrade

AE2

Relatório tema 1
1. Pesquisa sobre o tema – definições:
1.1. Carga Tributária
A carga tributária representa o total de tributos (impostos, taxas e contribuições)
cobrados por uma entidade governamental (municipal, estadual ou federal) em relação
ao Produto Interno Bruto (PIB) de um país. Ela é um indicador que mostra a proporção
da riqueza nacional destinada ao pagamento de tributos. Uma carga tributária alta
indica que uma grande parte da riqueza produzida pelo país é destinada ao governo.

1.2. O Tributo e as Finanças Públicas

Tributo é uma obrigação pecuniária imposta pelo Estado aos cidadãos, sem
contraprestação direta, com o objetivo de arrecadar recursos financeiros para custear
as despesas públicas e realizar investimentos em bens e serviços essenciais à
sociedade. As finanças públicas, por sua vez, referem-se à gestão dos recursos
econômicos do governo, incluindo a arrecadação de tributos, a realização de despesas
e investimentos, e a administração da dívida pública.

1.3. Orçamento Público

O orçamento público é um documento que estima as receitas e fixa as despesas
do governo para um determinado exercício financeiro. Ele é uma ferramenta de
planejamento e controle financeiro que permite ao governo gerenciar seus recursos,
priorizar gastos e investimentos, e assegurar a transparência na gestão dos recursos
públicos.

1.4. Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)

A Lei de Diretrizes Orçamentárias é uma norma legal que orienta a elaboração
dos orçamentos fiscais, de investimento das empresas estatais e da seguridade social,
estabelecendo as metas e prioridades da administração pública. A LDO inclui
orientações para a dívida pública, as despesas com pessoal, e outras despesas
obrigatórias, além de estabelecer as diretrizes gerais para a elaboração e execução
dos orçamentos.

1.5. Conceito de Fato Gerador, Base de Cálculo e Alíquota

Fato Gerador é o acontecimento definido em lei que origina a obrigação de
pagar um tributo. Por exemplo, a prestação de um serviço pode ser o fato gerador do
ISS (Imposto Sobre Serviços).
 Base de Cálculo é o valor sobre o qual se aplica a alíquota para calcular o
montante do tributo a ser pago. No caso do ICMS (Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços), a base de cálculo é o valor da operação de circulação da
mercadoria.
Alíquota é o percentual ou valor fixo que será aplicado sobre a base de cálculo
para determinar o valor do tributo devido.

1.6. Espécies Tributárias: Impostos, Taxas e Contribuições

Impostos são tributos não vinculados, ou seja, não existe uma contraprestação
direta do Estado pelo pagamento do imposto. Eles são cobrados independentemente
de qualquer atividade estatal específica, como o IR (Imposto de Renda) e o IPTU
(Imposto Predial e Territorial Urbano).
Taxas são tributos vinculados à prestação de um serviço público específico ou
ao exercício do poder de polícia. Diferentemente dos impostos, há uma
contraprestação direta do Estado, como as taxas de coleta de lixo ou de habilitação
para conduzir veículos.
Contribuições: são tributos destinados a financiar determinadas atividades ou
finalidades, podendo ser sociais (como a contribuição para o financiamento da
seguridade social) ou de intervenção no domínio econômico.

2. Notícia e discussão do tema

A análise da carga tributária no Brasil revela uma série de desafios e

oportunidades para o sistema fiscal e as políticas públicas do país. Em 2022, a carga
tributária brasileira alcançou 33,7% do PIB, o maior nível da série histórica, com uma
distribuição desigual entre os níveis de governo, influenciada por fatores como a
desoneração do ICMS, que impactou negativamente as receitas estaduais. Além disso,
o Brasil apresenta uma arrecadação efetiva sobre o consumo em torno de 25%, com
uma carga tributária sobre combustíveis de origem fóssil relativamente baixa em
comparação com a média de países da OCDE. Isso reflete em parte às políticas
tributárias adotadas e sugere o potencial para revisões que poderiam alinhar a
tributação brasileira às práticas internacionais, incluindo a consideração de impostos
sobre carbono como forma de gerar receitas adicionais.
A discussão sobre a reforma tributária no Brasil também é parte crucial desse
cenário. Propostas recentes sugerem medidas para aumentar a tributação sobre os
mais ricos, como a retomada da cobrança do Imposto de Renda sobre a distribuição de
lucros e dividendos, a revisão das deduções de saúde e educação no IRPF, e a
taxação de investimentos no exterior e de fundos exclusivos. Apesar dessas iniciativas,
o Brasil continua com um dos maiores pesos de impostos sobre o consumo entre os
países, o que reforça a necessidade de uma reforma abrangente que possa equilibrar
melhor a carga tributária entre consumo, renda e patrimônio.
 Essas informações ressaltam a complexidade do sistema tributário brasileiro e a
importância de reformas que possam promover uma distribuição mais equitativa da
carga tributária, alinhando o Brasil com práticas internacionais e melhorando a
eficiência e a justiça fiscal. A reforma tributária aparece, portanto, como uma
oportunidade de endereçar questões estruturais do sistema fiscal brasileiro, incluindo a
necessidade de um sistema mais progressivo que taxe de forma mais efetiva os mais
ricos e reduza as desigualdades sociais, ao mesmo tempo em que gera receitas
adicionais para o financiamento de políticas públicas essenciais.

3. Fontes

● Observatório de Política Fiscal, FGV: "Carga Tributária no Brasil: 1990-2022".

Disponível em https://observatorio-politica-fiscal.ibre.fgv.br/series-historicas/
carga-tributaria/carga-tributaria-no-brasil-1990-2022
● Observatório de Política Fiscal, FGV: "Carga tributária efetiva sobre o consumo
no Brasil foi de cerca de 25% em 2022". https://observatorio-politica-
fiscal.ibre.fgv.br/reformas/tributacao/carga-tributaria-efetiva-sobre-o-consumo-
no-brasil-foi-de-cerca-de-25-em-2022
● G1: "Reforma tributária: mesmo com 'trava', Brasil seguirá entre países com
maior peso de impostos sobre consumo". Disponível em
https://g1.globo.com/economia/noticia/2023/11/02/reforma-tributaria-mesmo-
com-trava-brasil-seguira-entre-paises-com-maior-peso-de-impostos-sobre-
consumo.ghtml