Nomes do Grupo: Bruno Matavelli / Fernando Henrique Silva / Luiz Henrique Samblas

Análise Financeira e Orçamentária

Trabalho Avaliação I
Prazo de Entrega - 16/04/2021

Notas de observação:
1) Entregar ao email guilherme.sakai@esamc.br;
2) Realizar respostas por escrito a caneta ou lápis;
3) Entrega digitalizado ou foto por celular;
4) Trabalho em grupo (os mesmos do TBL).

1. Descreva um sobre o conceito e objetivos da Análise Financeira. Cite 2 exemplos

de atividades na empresa que envolvam análise financeira.

A análise financeira, conhecida também como análise econômica, é o estudo da capacidade de

geração lucro de uma empresa. Esta é também uma maneira de medir seu desenvolvimento.
Através dela, encontramos métodos que nos permitem avaliar a situação financeira do negócio.
O objetivo é determinar o seu desempenho para o melhor uso dos seus recursos.

EX1: Balanço patrimonial da empresa, DRE, análise de gastos e investimentos.

EX2: Avaliação de viabilidade de algum projeto na empresa, quando um projeto pode ou

não se tornar viável dependendo do custo inicial de projeto.

2. Explique com suas palavras, quais são os passos para um diagnóstico de avaliação
financeira? Fale um pouco sobre cada passo.

Como citado em aula: o processo de análise financeira é o passo a passo ou fluxograma para
atingir o objetivo (análise). Jose Pereira Silva (doutrina) expõe que análise deve seguir:

Coletar - Conferir - Preparar - Processar - Analisar - Concluir

É um processo que se faz necessário um início, meio e fim para uma análise.

Coletar: é o 1º passo, onde vamos coletar todos os dados pertinentes ao no que se diz
respeito ao financeiro da empresa.

Conferir: onde vamos conferir se todos os dados que foram coletados estão corretos, e
se não ficou algum dado faltando.

Preparar: onde vamos preparar os dados, e organizar em cada respectiva categoria

(Ativo, Passivo, Circulante, não circulante, etc.)

Processar: onde todos os dados que foram coletados, conferidos e preparados serão
processados para gerar um resultado.

Analisar: etapa onde iremos analisar os resultados que foram gerados da nossa análise
financeira, onde irá nortear para uma conclusão se a empresa está com uma saúde
financeira boa, se está prestes a falir, enfim, enxergar e diagnosticar o financeiro da
empresa.

Concluir: onde iremos, caso formos da empresa, tomar decisão onde deveremos arrumar
ou continuar com o processo, dependendo do resultado. Para um investidor, se a análise
financeira mostra uma empresa confiável para investimento. E para os órgãos
governamentais por questões fiscais e/ou até mesmo em alguns casos interesse político.
3. Cite mais 3 matérias afins da área financeira e explique sua função.

• CONTABILIDADE: Tem a principal função de relatar fatos históricos no qual teve a mutação do
patrimônio. Tem a preocupação de realizar o registro, realizar o histórico, classificar e avaliar o
patrimônio. Com isto, gera relatórios tais como o Balanço Patrimonial.

• ECONOMIA: A economia é estudada em 2 duas subdivisões que é a microeconomia e

macroeconomia. A micro terá um estudo em aspectos internos da empresa e a macro em
aspectos externos.
Por exemplo - Análise SWOT (Forças, Fraquezas / Interno e analisa Oportunidades e Ameaças
/ Externo)

Economia interna da empresa - Como melhorar a venda do meu produto, como atrair novos
consumidores ou ampliar negócios (força). A empresa tem uma péssima localização para que
possa distribuir em novos clientes. (fraqueza).

Externo - (aspectos além da empresa) - Oportunidades, nova alta de alimentos sem glúten. A
empresa vende alimentos com glúten e aumentou a demanda.

• ESTATÍSTICA: Estudo em percentual de quando a empresa evoluiu ou teve redução, analisar

percentual de perda de clientes, ou de inadimplência.

4. Cite 3 usuários das informações financeiras e quais são o foco de cada usuário?

● Clientes e Fornecedores:
Os vendedores utilizam constantemente a análise financeira a fim de evitar vendas a prazo que
tenham o risco de inadimplência. Logo, caso realize uma venda que tenha poucas garantias ou
um risco mais elevado, será em casos que tenha uma margem de contribuição elevada.
Os compradores realizam métodos de análise financeira para evitar que o fornecedor não
entregue a mercadoria, principalmente em compras que exigem um valor de entrada. A
preocupação do departamento de compras é que o fornecedor decrete falência e não tenha peça
para repor.

● Concorrentes
Os concorrentes utilizam a análise financeira para comparar seus indicadores com outros do
mercado.

● Investidores e analistas
Os investidores têm o intuito de investimentos especulativos e variados em papéis, por exemplo,
ações na Bolsa de Valores (BOVESPA).
O brasileiro cada vez menos tem deixado de investir na poupança ou nos produtos convencionais
(previdência privada, aplicação financeira) em bancos de grande porte (Banco do Brasil, Itaú,
Santander, Bradesco). A poupança tem um rendimento inferior à inflação.
5. Fale um pouco sobre a função e objetivo do Balanço Patrimonial. Explique sobre
ativo, passivo e patrimônio líquido.

O balanço patrimonial é uma demonstração contábil que apresenta a valorização entre ativo e
passivo de uma empresa em uma determinada data de fechamento, comparativo com o ano
anterior. Ou seja, uma visão macro de uma empresa.
O escopo de um balanço patrimonial possui, entre outros, ativo, passivo e patrimônio líquido.

• ATIVO: São os bens e direitos da empresa que podem trazer resultados positivos no futuro.
Podendo ser circulante e não circulante.

Ativo circulante: Possui curto prazo (banco, estoque, clientes a receber, adiantamento de
fornecedores).

Ativo não circulante: Possui longo prazo, investimentos LP, imobilizado e intangível.

• PASSIVO: São as obrigações que a empresa tem com terceiros, ou seja, recursos de terceiros.
Tais como, fornecedores, salários a pagar, impostos a pagar, empréstimos. Assim como o ativo,
pode ser circulante e não circulante. Onde:

Circulante - Curto prazo (até 12 meses).

Não Circulante - Longo Prazo (acima 12 meses).

• PATRIMÔNIO LÍQUIDO: Também chamado de capital próprio de recursos dos sócios ou

acionistas (dono da empresa), Lucros Acumulados, Capital Social, Resultado do Exercícios.

6. O que são DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) e DVA (Demonstração

do Valor Adicionado), quais são as funções de cada demonstrativo ?

• DRE: Tem valores representados em Receita, Custos e Despesas que irão conferir o resultado
de determinado período.

Receita são os valores faturados de venda ou prestação de serviço.

Custo são valores apropriados de gastos da operação. (Exemplo: indústria, mão de obra da
produção, matéria prima)
Despesa são valores apropriados que não são de operação (Exemplo: indústria, pessoal do
escritório, administrativo.

Pode auxiliar na Análise Financeira, em verificar se a empresa é rentável, ou pode analisar a

gestão da empresa.

• DVA: Neste demonstrativo é semelhante a DRE demonstrando qual o resultado da empresa,

mas distribui em formato diferente, descrevendo qual valores foram distribuídos para sociedade
(insumos , funcionários, impostos e terceiros), ou seja, visa mensurar o valor da riqueza gerada
pela companhia, a sua distribuição entre os elementos que contribuíram para a geração dessa
riqueza, tais como empregados, financiadores, acionistas, governo e outros, bem como a parcela
da riqueza não distribuída.
7. Calcule a Análise Vertical das contas do Balanço Patrimonial (apenas 2020):

a) Ativo Circulante; 15.027.457,99

b) Ativo Não Circulante; 4.234.952,18

c) Passivo Circulante; 7.337.279

d) Passivo não circulante; 13.508.923

e) Patrimônio Líquido 3.894.109

8. Calcule a Análise Horizontal das contas (apenas 2020):

a) Disponibilidade; 594,86%

b) Estoque; 184,16%

c) Fornecedores; 47,68%

d) Faturamento; 183,50%

e) Lucro Líquido -103,05%