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AUTOATIVIDADES
ROTINAS DE PESSOAL
Profª. Estelamaris Reif
Profª. Maike Bauler Theis
2018
ROTINAS DE PESSOAL
UNIDADE 1
TÓPICO 1
2
ROTINAS DE PESSOAL
R.: R$ 3.000,00 (três mil reais) por empregado não registrado, acrescido
de igual valor em cada reincidência; e R$ 800,00 (oitocentos reais) por
empregado não registrado, quando se tratar de microempresa ou empresa
de pequeno porte.
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ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
4
ROTINAS DE PESSOAL
4 O que é CBO?
5
ROTINAS DE PESSOAL
R.: Cálculo:
Dias úteis no mês: 26 dias
Domingos e feriados: 5 dias
1.000,00/220 = 4,55 Valor da Hora Normal
4,55 x 15 = 68,25 + 50% HE = R$ 102,38
6
ROTINAS DE PESSOAL
R.: Cálculo:
Dias úteis no mês: 24 dias
Domingos e feriados: 4 dias
1.500,00/220 = R$ 6,82 Valor da Hora Normal
6,82 x 20 = R$ 136,36 + 50% HE = R$ 204,55
R.: Cálculo:
Dias úteis no mês: 27 dias
Domingos e feriados: 4 dias
1.600,00/220 =7,27 Valor da Hora Normal
7,27 x 10 = 72,70 + 50% HE = 109,05
TÓPICO 3
7
ROTINAS DE PESSOAL
a) ( ) 2%
b) ( ) 4%
c) (x) 6%
d) ( ) 8%
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ROTINAS DE PESSOAL
UNIDADE 2
TÓPICO 1
1 – RAT
2 – FAP
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ROTINAS DE PESSOAL
10
ROTINAS DE PESSOAL
a) ( ) RAT.
b) (x) PAT.
c) ( ) FAP.
d) ( ) SEFIP.
e) ( ) DIRF.
TÓPICO 2
R.:
Memória de cálculo:
João do Trabalho:
11
ROTINAS DE PESSOAL
Pedro da Lavoura:
a) ( ) INSS e FGTS.
b) ( ) IRRF e FGTS.
c) (x) Lucro Presumido e Lucro Real.
d) ( ) IR e IRRF.
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ROTINAS DE PESSOAL
13
ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 3
14
ROTINAS DE PESSOAL
15
ROTINAS DE PESSOAL
I- Multas Tributárias.
II- Multas Trabalhistas.
III- Multas Previdenciárias.
UNIDADE 3
TÓPICO 1
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ROTINAS DE PESSOAL
(F) Não têm direito ao benefício os filhos maiores de quatorze anos, mesmo
quando forem considerados inválidos.
(V) Embora o salário família seja pago pelo empregador, seu valor é deduzido
da contribuição feita ao INSS por se tratar de um benefício previdenciário.
(V) Sobre o salário-família não há incidência de INSS, IRRF e FGTS.
(F) Para o empregado que recebe uma remuneração de R$ 1.300,00, o valor
da cota por dependente será de R$ 45,00.
17
ROTINAS DE PESSOAL
18
ROTINAS DE PESSOAL
R.: Em até três períodos, sendo que um deles não poderá ser inferior a
quatorze dias corridos e os demais não poderão ser inferiores a cinco dias
corridos (inclusive para os menores de 18 (dezoito) anos e aos maiores de
50 (cinquenta) anos de idade).
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ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
20
ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
Memória de Cálculo:
21
ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
Exercite:
Memória de Cálculo:
TÓPICO 2
Exercite:
22
ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
Exercite:
TÓPICO 2
Exercite:
Valor de
Funcionário Salário Adicional Alíquota INSS
10% de insalubridade
X1 1.200,00 (Salário mínimo de 9% 101,73
1.045,00)
30% de
X2 2.100,00 12% 249,24
periculosidade
R$ 112,50 (horas
X3 3.300,00 extras) + 17,30 (DSR 14% 339,12
sobre horas extras)
X4 6.200,00 Nenhum teto 713,10
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ROTINAS DE PESSOAL
Memória de cálculo:
X1:
Salário: R$ 1200+ Insalubridade = 1045*10% = R$ 104,50= 1304,50 (base
de cálculo para o INSS)
Faixa Alíquota Valor
Até 1045,00 7,5% 1045*7,5% =78,38
1304,50 (salário) -1045,00 (valor da faixa
De 1045,01 até
9% anterior) = 259,50
2089,60
259,50*9% = 23,35
Total 78,38+23,35 = 101,73
X2:
Salário: R$ 2100,00 + Periculosidade: 2100*30%= R$ 630,00= 2730,00 (base
de cálculo para o INSS)
X3:
3.300 (salário)+ 112,50 (hora extra) + 17,30 (dsr hora extra) = 3429,80 (base
de cálculo para o INSS)
Faixa Alíquota Valor
Até 1045,00 7,5% 1045*7,5% =78,38
2089,60-1045,00=1044,60
De 1045,01 até 2089,60 9% 1044,60*9%= 94,01
De 2.089,61 até 3134,40- 2089,60 = 1044,80
12%
3.134,40 1044,50*12%= 125,38
De 3.134,41 até 3429,80-3134,41=295,39
14%
6.101,06 295,34*14%= 41,35
Total 78,38+94,01+125,38+41,35 = 339,12
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ROTINAS DE PESSOAL
X4:
6.200,00 (base de cálculo para o INSS)
TÓPICO 2
Exercite:
Quantidade
Resultado
Funcionário Salário Adicional de
(Valor IRRF)
Dependentes
X1 2.500,00 20% Insalubridade 0 R$41,87
X2 3.000,00 20% Adic. Noturno 1 R$60,54
X3 1.900,00 200,00 H. Extras 1 R$0,00
X4 5.500,00 40% Insalubridade 2 R$464,77
X5 6.200,00 Nenhum 2 R$535,26
Memória de cálculo:
X1:
Rendimentos Tributáveis 2709,00
INSS Retido -246,72
Dedução de Dependentes -
Pensão -
Valor (1) 2462,28
Alíquota 7,5%
Valor (2) 184,67
Parcela a Deduzir -142,80
Imposto de Renda 41,87
25
ROTINAS DE PESSOAL
X2:
Rendimentos Tributáveis 3209,00
INSS Retido - 308,21
Dedução de Dependentes -189,59
Pensão -
Valor (1) 2711,20
Alíquota 7,5%
Valor (2) 203,34
Parcela a Deduzir -142,80
Imposto de Renda 60,54
X3:
Rendimentos Tributáveis 2.100,00
INSS Retido - 173,64
Dedução de Dependentes -189,59
Pensão -
Valor (1) 1736,77
Alíquota
Valor (2)
Parcela a Deduzir
Imposto de Renda
X4:
Rendimentos Tributáveis 5918,00
INSS Retido - 687,47
Dedução de Dependentes -379,18
Pensão -
Valor (1) 4851,41
Alíquota 27,5%
Valor (2) 1334,13
Parcela a Deduzir 869,36
Imposto de Renda 464,77
X5:
Rendimentos Tributáveis 6200,00
INSS Retido - 713,10
Dedução de Dependentes -379,18
Pensão -
Valor (1) 5107,72
Alíquota 27,5%
Valor (2) 1404,62
Parcela a Deduzir 869,36
Imposto de Renda 535,26
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ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 2
Memória de cálculo:
Valor de
Funcionário Salário Quantidade de faltas
desconto
X1 R$ 1.300,00 2 dias +1 DSR R$ 130,00
X2 R$ 954,00 1 dia +2 DSR R$ 95,40
X3 R$2.800,00 2 dias + 1DSR R$ 280,00
X4 R$1590,00 1 dia + 1DSR R$ 106,00
X5 R$ 2.000,00 2 dias + 5 DSR R$ 333,33
TÓPICO 2
Exercite:
Resultado
Informações de proventos
Funcionário Salário (Valor líquido
ou descontos
da Folha)
Insalubridade 10%
X1 R$ 2.600,00 R$2.430,97
1 dependente para IR
Insalubridade 20%
X2 R$1.954,00 R$2.138,77
Adicional Noturno 20%
22 horas extras de 50%
X3 R$3.800,00 R$3.749,23
(mês de Maio/2020)
X4 R$2590,00 2 faltas (11 e 18/08/2020) R$2.042,44
X5 R$ 4.000,00 Somente salário R$3.398,70
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ROTINAS DE PESSOAL
Memória de cálculo:
X1:
Recibo de Pagamento de Salário
Descrição Referência Provento Desconto
Salário 30 dias 2600
Insalubridade 10% 104,5
INSS 12% 246,18
IRRF 7,50% 27,35
Totais R$ 2.704,50 R$273,53
Valor Líquido R$2.430,97
X2:
Recibo de Pagamento de Salário
Descrição Referência Provento Desconto
Salário 30 dias 1945,00
Insalubridade 20% 209,00
Ad. Noturno 20% 209,00
INSS 12% 205,20
IRRF 7,50% 19,03
Totais R$ 2.363,00 R$224,23
Valor Líquido R$2.138,77
X3:
Recibo de Pagamento de Salário
Descrição Referência Provento Desconto
Salário 30 dias 3800,00
Hora extra 22h 570,00
DSR hora extra 136,80
INSS 14% 489,90
IRRF 22,50% 267,67
Totais R$ 4.506,80 R$757,57
Valor Líquido R$3.749,23
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ROTINAS DE PESSOAL
X4:
Recibo de Pagamento de Salário
Descrição Referência Provento Desconto
Salário 30 dias 2590,00
Faltas 2 dias 172,67
DSR horas faltas 172,67
INSS 12% 191,00
IRRF 7,50% 11,22
Totais 2590,00 R$547,56
Valor Líquido R$2.042,44
X5:
Recibo de Pagamento de Salário
Descrição Referência Provento Desconto
Salário 30 dias 4.000,00
INSS 14% 418,95
IRRF 15% 182,35
Totais 4.000,00 601,30
Valor Líquido R$3.398,70
TÓPICO 2
29
ROTINAS DE PESSOAL
Resposta A1
a) ( ) 45,45.
b) ( ) 54,54.
c) ( ) 68,18.
d) (x) 81,82.
Resposta A2
a) ( ) 153,41.
b) ( ) 127,84.
c) ( ) 102,27.
d) (x) 191,76.
Memória de Cálculo:
I- Insalubridade.
II- Periculosidade.
III- Noturno.
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ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário Salário
A1 1.250,00
A2 1.700,00
Resposta A1
a) (x) 96,83.
b) ( ) 112,50.
c) ( ) 137,50.
d) ( ) 150,00.
Resposta A2
a) ( ) 136,00.
b) (x) 137,32.
c) ( ) 187,00.
d) ( ) 193,00.
Quantidade de
Funcionário Salário Adicional
Dependentes
A1 2.800,00 40% Insalubridade 1
A2 3.200,00 20% Adic. Noturno 1
A1)
Recibo de Pagamento de Salário Sal. Base
Descrição Referência Provento Desconto Sal. Contrib. INSS
Base Cálculo FGTS
FGTS do Mês
Base de Cálculo do IRRF
Faixa IRRF
Totais
Valor Líquido
31
ROTINAS DE PESSOAL
Resposta A1
a) ( ) 2.800,00.
b) ( ) 3.181,60.
c) (x) 2.847,41
d) ( ) 2.642,03.
Memória de cálculo
A2)
Recibo de Pagamento de Salário Sal. Base
Descrição Referência Provento Desconto Sal. Contrib. INSS
Base Cálculo FGTS
FGTS do Mês
Base de Cálculo do IRRF
Faixa IRRF
Totais
Valor Líquido
Resposta A2
a) (x) 2.995,11.
b) ( ) 3.200,00.
c) ( ) 3.390,80.
d) ( ) 2.828,22.
32
ROTINAS DE PESSOAL
Memória de cálculo
TÓPICO 3
UNI AUTOATIVIDADE
Exercite – Calcule a 1ª Parcela dos funcionários a seguir (considerando
o cálculo do 13º salário de 2017).
Memória de Cálculo:
33
ROTINAS DE PESSOAL
Memória de Cálculo:
Qtde
Salário Integral 50% INSS Líquido
meses
X6 R$ 1.000,00 11 R$ 916,67 R$ 416,67 R$ 68,75 R$ 431,25
X7 R$ 1.200,00 12 R$ 1.200,00 R$ 600,00 R$ 92,32 R$ 507,68
X8 R$ 1.250,00 9 R$ 937,50 R$ 416,67 R$ 70,27 R$ 450,56
TÓPICO 3
Quantidade de
Funcionário Admissão Salário Resultado
dias (férias)
X4 05/02/2017 1.000,00 11 Dias R$ 452,22
X5 10/03/2014 1.200,00 7 Dias R$ 345,33
X6 14/04/2017 1.250,00 20 Dias R$ 1.026,78
Memória de cálculo:
X4:
Recibo de Pagamento de férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 11 366,67
1/3 férias 1/3 112,22
INSS 7,5 36,66
Totais 488,89 36,66
Valor líquido 452,22
34
ROTINAS DE PESSOAL
X5:
Recibo de Pagamento de férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 7 280,00
1/3 férias 1/3 93,33
INSS 7,5 27,99
Totais 373,33 27,99
Valor líquido 345,33
X6:
Recibo de Pagamento de férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 20 833,33
1/3 férias 1/3 277,78
INSS 9 84,32
Totais 1.111,11 84,32
Valor líquido 1.026,78
TÓPICO 3
Exercite:
35
ROTINAS DE PESSOAL
Memória de cálculo:
X1 DIAS
Até 2012 30
2013 +3
2014 +3
2015 +3
2016 +3
2017 +3
Total 45
R$ 2600/30*45 = 3.900,00
X2 DIAS
Antes de 1 ano 30
11/03/2015 até 10/03/2016 3
11/03/2016 até 10/03/2017 3
Total 36
R$ 1954/30*36 = 2.344,80
X3 DIAS
Antes de 1 ano
(23/03/2015 até 30
22/03/2016)
Total 30
R$ 3800/30*30 = 3800,00
X4 DIAS
Antes de 1 ano (23/01/2017
30
até 22/01/2018)
Total 30
R$ 3800/30*30 = 3800,00
X5 DIAS
Antes de um anos 30
15/09/2009 até 14/09/2010 +3
15/09/20010 até 14/09/2011 +3
15/09/2011 até 14/09/2012 +3
15/09/2012 até 14/09/2013 +3
15/09/2013 até 14/09/2014 +3
15/09/2014 até 14/09/2015 +3
15/09/2015 até 14/09/2016 +3
15/09/2016 até 14/09/2017 +3
Total 54
R$ 4000,00/30*54 = 7.200,00
36
ROTINAS DE PESSOAL
TÓPICO 3
Funcionário A1
a) ( ) 700,00.
b) ( ) 780,00.
c) ( ) 830,00.
d) (x) 900,00.
Funcionário A2
a) ( ) 450,00.
b) (x) 500,00.
c) ( ) 750,00.
d) ( ) 1.000,00
Funcionário A3
a) ( ) 280,40.
b) ( ) 310,74.
c) (x) 320,83.
d) ( ) 641,67.
Memória de cálculo:
37
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A1
a) ( ) 900,00.
b) (X) 753,67.
c) ( ) 1.638,00.
d) ( ) 1.800,00.
Funcionário A2
a) ( ) 500,00.
b) ( ) 1.035,00.
c) (X) 539,42.
d) ( ) 1.500,00.
Funcionário A3
a) (X) 357,50.
b) ( ) 674,66.
c) ( ) 733,33.
d) ( ) 1.100,00.
Memória de cálculo:
Funcionário A1
Recibo de Pagamento de 13º Salário
Descrição Referência Provento Desconto
13º Salário 12 1.800,00
1ª parcela 50% 900,00
INSS 9% 146,32
Totais 1800,00 1046,32
Valor líquido 753,67
Funcionário A2
38
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A3
Funcionário A1
a) ( ) 840,00.
b) ( ) 1.120,00.
c) (x) 1.034,87.
d) ( ) 1.130,40.
Funcionário A2
a) ( ) 550,00.
b) (x) 678,33.
c) ( ) 733,33.
d) ( ) 843,45.
Funcionário A3
a) ( ) 733,33.
b) ( ) 753,33.
c) ( ) 854,37.
d) (x) 904,43.
Memória de Cálculo:
39
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A1
Recibo de Pagamento de Férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 14 840,00
1/3 férias 1/3 280,00
INSS 9 85,12
Totais 1.120,00 85,12
Valor líquido 1034,87
Funcionário A2
Recibo de Pagamento de Férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 11 550,00
1/3 férias 1/3 183,33
INSS 7,5% 54,99
Totais 733,33 54,99
Valor líquido 678,33
Funcionário A3
Recibo de Pagamento de Férias
Descrição Referência Provento Desconto
Férias 20 733,33
1/3 férias 1/3 244,44
INSS 7,5% 73,33
Totais 977,77 73,33
Valor líquido 904,43
40
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A1
a) ( ) 30 dias.
b) ( ) 33 dias.
c) (x) 36 dias.
d) ( ) 39 dias.
Funcionário A2
a) ( ) 30 dias.
b) ( ) 33 dias.
c) ( ) 36 dias.
d) (x) 39 dias.
Funcionário A3
a) (x) 30 dias.
b) ( ) 33 dias.
c) ( ) 36 dias.
d) ( ) 39 dias.
Memória de cálculo:
41
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A1
a) ( ) 4.886,76.
b) ( ) 5.335,76.
c) (x) 4.890,17.
d) ( ) 6.968,89.
Memória de cálculo
Funcionário A1:
Admissão: 02-Fevereiro-2015
Afastamento: 23-Junho-2017
Motivo do afastamento: Dispensa sem justa causa
Salário base: R$1.600,00
Aviso prévio: trabalhado
Férias vencidas: sim
Salários
Saldo de salário (23/30): R$1.226,67
Parcela do INSS do empregado sobre salários: R$94,72
IRPF sobre salários (base = R$1.226,67 - R$98,13 = R$1.128,53): R$0,00
Décimo terceiro
Décimo terceiro proporcional (6/12): R$800,00
Parcela do INSS do empregado sobre décimo terceiro: R$64,00
IRPF sobre décimo terceiro (base = R$800,00 - R$64,00 = R$736,00): R$0,00
Total de descontos sobre décimo terceiro: R$64,00
Férias
Férias vencidas: R$1.600,00
1/3 sobre férias vencidas: R$533,33
Férias proporcionais (5/12): R$666,67
1/3 sobre férias proporcionais: R$222,22
Total de férias: R$3.022,22
Parcela do INSS do empregado sobre férias: R$0,00
IRPF sobre férias (base = R$0,00): R$0,00
Total de descontos sobre férias: R$0,00
42
ROTINAS DE PESSOAL
Funcionário A2
a) ( ) 2.835,00.
b) ( ) 2.944,00.
c) (x) 3.196,18.
d) ( ) 3.288,00.
Memória de Cálculo
Funcionário A2:
Admissão: 06-Março-2014
Afastamento:10-Outubro-2017
Motivo do afastamento: Pedido de demissão
Salário base:R$1.800,00
Aviso prévio: trabalhado
Férias vencidas: não
Salários
Saldo de salário (10/30): R$600,00
Parcela do INSS do empregado sobre salários: R$48,00
IRPF sobre salários (base = R$600,00 - R$48,00 = R$552,00): R$0,00
Décimo terceiro
Décimo terceiro proporcional (9/12): R$1.350,00
Parcela do INSS do empregado sobre décimo terceiro: R$105,82
IRPF sobre décimo terceiro (base = R$1.350,00 - R$108,00 = R$1.242,00):
R$0,00
Férias
Férias proporcionais (7/12): R$1.050,00
1/3 sobre férias proporcionais: R$350,00
Total de férias: R$1.400,00
Parcela do INSS do empregado sobre férias: R$0,00
IRPF sobre férias (base = R$0,00): R$0,00
Total de descontos sobre férias: R$0,00
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