2º SEMESTRE 2022

 Extrato Bancário
O extrato bancário é um documento que mostra a movimentação financeira
em uma conta bancária dentro de um intervalo de tempo.

 Crédito e Débito
  Fluxo de caixa
O fluxo de caixa refere-se ao movimento de dinheiro no caixa da empresa.

 Entrada
São os recebimentos no caixa: vendas à vista, a prazo, duplicatas etc.

 Saída
São os pagamentos no caixa: compras à vista, a prazo, duplicatas, despesas etc.

 Saldo anterior
O saldo anterior é soma de todos os lançamentos dos meses anteriores à data
consultada

 Saldo acumulado
Exibe uma somatória do saldo anterior com os lançamentos do período,
formando o saldo acumulado no final do período.
  Saldo do dia
Esse é o valor que você possui hoje em conta, sem considerar os lançamentos
futuros.

 Imposto e taxas

 IOF
 O que é?
O Imposto sobre Operações Financeiras, IOF, é um imposto federal pago por
pessoas físicas e jurídicas em qualquer operação financeira, como operações
de crédito, câmbio, seguro ou operações de títulos e valores mobiliários.

 Quando e como é cobrado?

Usar o cartão de crédito em compras fora do país (online ou presencialmente);
comprar ou vender moeda estrangeira; fazer um empréstimo ou
financiamento; usar o cheque especial ou crédito rotativo; resgatar um
investimento; fazer um seguro.
É cobrado pelo seguinte cálculo: (valor da compra) *(alíquota).

 Quem paga?
Qualquer um que faça uma operação financeira, seja pessoa jurídica ou física.

 Taxas Bancárias
Em bancos tradicionais, as tarifas são os valores cobrados por alguns serviços
prestados aos clientes, como emissão de folhas de cheque, fornecimento de
segunda via de cartão, extrato impresso, transferências via TED e DOC,
anuidade do cartão de crédito e saques bancários.

 Rotinas Escritas
 Sociedade Anônima
Sociedade anônima, também conhecida como S.A, é um tipo de sociedade
empresarial que tem como principal característica a divisão por ações. Nessas
empresas, os sócios são chamados de acionistas e devem ser sempre duas ou
mais pessoas.
Nas S.A, a participação e responsabilidades se dão de acordo com os ativos que
cada pessoa possui. Isso é determinado pela Lei nº 6.404/76, conhecida como
“Lei das Sociedades por Ações”.

 Sociedade Limitada
O nome “limitada” vem das próprias características desse tipo de empresa:
nela, os sócios têm a participação determinada pelo quanto
contribuíram/investiram no negócio (o capital social).
As quotas, ou partes, que cada um tem da empresa são determinadas pelo
valor investido pelos sócios.
Em um LTDA, em caso de falência, o patrimônio pessoal de cada sócio fica
“protegido” porque a sua responsabilidade é limitada ao capital social. Os bens
da empresa (pessoa jurídica) não podem ser confundidos com os dos sócios, e
vice-versa.

 Ações
Ações representam uma fração do capital social de uma empresa. Ao comprar
uma ação o investidor se torna sócio da empresa, ou seja, de um negócio.
Passa a correr os riscos deste negócio bem como participa dos lucros e
prejuízos como qualquer empresário.

 Ágio e deságio na aquisição de ações

O ágio na aquisição do investimento fica caracterizado quando o custo de
aquisição é SUPERIOR ao valor da participação no Patrimônio Líquido da
investida na época da aquisição. Observe-se que se o valor do Patrimônio
Líquido da coligada ou controlada já era negativo quando da aquisição do
investimento, o valor integral aplicado deve ser contabilizado como ágio.
Ocorre deságio quando o custo de aquisição do investimento é INFERIOR ao
valor da participação no Patrimônio Líquido da coligada ou controlada.
  Administração tributária
A Administração Tributária corresponde a uma parcela da Administração Pública, na parte
ligada a atividade financeira do Estado, ao tratar da receita tributária.
É o Estado administrador que, agindo sob o império da lei criada pelo Estado legislador,
exerce essa função administrativa, através das diversas pessoas jurídicas de direito público
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios, bem como suas autarquias), cada qual com
sua competência, seus órgãos, suas repartições e seus agentes (servidores públicos).

 Formas de tributação do lucro

Há três tipos de regimes de tributação que podem ser adotados pelas empresas: Simples
Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Esses regimes determinam qual será a forma de
apuração, ou seja, qual o sistema e os prazos que a empresa deverá seguir no momento de
realizar o pagamento dos tributos.

 Lucro presumido
Nesse tipo de regime há uma forma de tributação simplificada para estabelecer a base
de cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o
Lucro Líquido (CSLL) das empresas. Para os dois impostos as alíquotas podem variar
conforme a atividade exercida, sendo de 8% para atividades que envolvam a indústria e
comércio e de 32% nos casos de prestação de serviços.

 Lucro real
Ele é utilizado, em grande parte, por multinacionais e empresas de grande porte,
e sua tributação é calculada conforme o lucro líquido obtido durante o ano.
Diferentemente do Simples Nacional, as empresas que atendem aos
pressupostos do Lucro Real DEVEM fazer a adesão do regime, não sendo uma
escolha.

 Exigências fiscais
As obrigações fiscais representam as exigências legais relacionadas ao pagamento de
tributos, preenchimento de cadastros, prestação de contas, envio de declarações e outras
questões para se manter em dia com o Fisco.

 Rotinas de departamento pessoal

 Folha de pagamento
A administração da folha de pagamento é um dos processos mensais mais trabalhosos do
departamento pessoal. Nessa rotina, é feito o controle e cálculo dos pagamentos dos
salários e benefícios de toda a equipe. É um trabalho minucioso que requer muita atenção,
já que qualquer erro pode representar prejuízo tanto para a empresa quanto para o
empregado, como no caso de descontos indevidos, por exemplo.

 Salário
O salário é a remuneração que um trabalhador recebe pelo serviço que ele executa, o
valor deste salário é variável de acordo com o contrato firmado entre o empregador e o
empregado.

 Adicionais e remuneração
A lei prevê que quando o trabalho se dá em condições “fora do normal”, a remuneração
deve ser acrescida de adicional ou adicionais. Adicional é tudo aquilo o que suplementa,
o que se acrescenta. É um valor que se soma à remuneração do trabalhador como
complemento por este laborar em condições adversas.

 Agendamento de férias
O planejamento das férias dos funcionários requer um bom trabalho de logística e muita
atenção. As datas devem atender tanto às necessidades da empresa quanto às do
colaborador. Por um lado, é preciso organizar o calendário para que as equipes não fiquem
defasadas, e para que não aconteçam ausências durante a execução de projetos
importantes. Por outro, o período das férias precisa ser compatível com os planos do
trabalhador. Também é essencial ficar de olho nos vencimentos das férias de cada
funcionário. Por lei, elas devem ser concedidas nos 12 meses subsequentes ao ano
trabalhado, mas antes que vença o segundo período aquisitivo. Ou seja, ninguém pode
trabalhar por 24 meses seguidos. Hoje, existem muitos softwares e aplicativos que
automatizam o agendamento de férias e auxiliam o departamento pessoal com todos esses
detalhes. O uso da tecnologia é uma excelente alternativa para otimizar o processo e
facilitar o dia a dia do setor.

 Rescisão de contrato
As rotinas de departamento pessoal não estão relacionadas apenas aos processos de
admissão e treinamento. Embora sindicatos e a Justiça do Trabalho também sejam
responsáveis pela parte burocrática do desligamento, é o profissional do RH que reúne a
documentação necessária para dar baixa no contrato, de acordo com a lei.
Assim, esse departamento se encarrega de calcular valores, redigir o termo de rescisão e a
guia de seguro-desemprego, estabelecer o aviso prévio, quando necessário, e realizar os
devidos acompanhamentos.

 Folha de provisão de 13º salário

 No caso do pagamento obrigatório de 13º salário, a provisão é calculada na base de 1/12
da remuneração dos empregados que tiverem trabalhado no mínimo quinze dias no
mês, um modelo de provisão será essencial para que a contabilidade da empresa seja
saudável e prudente.

 Gestão de benefícios
Estabelecer uma política de benefícios faz parte da atuação estratégica do RH. Empresas
que buscam manter o equilíbrio em seus cargos por meio da retenção de talentos e
diminuição do turnover devem trabalhar em uma busca constante pelas melhores
vantagens para o perfil dos colaboradores.
Essa tarefa exige tempo, conhecimento e a aplicação de ferramentas como avaliação de
desempenho, questionários sobre a satisfação e outros recursos que possam definir as
demandas e desejos dos profissionais.

 Pró-labore
O pró-labore é uma remuneração opcional que é recebido pelos sócios pelo trabalho feito
na empresa e suas características devem ser definidas em negociação na empresa. Como se
será pago um valor referente a férias ou 13º, por exemplo.
Outra coisa, o pró-labore não segue às regras trabalhistas como acontece com salários, não
cabendo o pagamento de benefícios sociais como FGTS, férias, 13º, mas, como dito antes,
tudo pode ser negociado.

 Cálculos Financeiros
 Serie de pagamentos iguais
É a série que exibe o retorno do capital através de pagamentos iguais em intervalos
de tempo constantes. É bem ilustrada nas situações de empréstimo ou aquisições de
bens. Exemplo 1: Um empréstimo no valor de R$ 15.000,00 será quitado em 24
meses.

 Sistema de amortização constante

É uma forma de realizar o pagamento de uma dívida, como financiamento ou
empréstimo, por meio da redução dos valores dos pagamentos da parcela de
forma constante, desde o começo do contrato. Isso ajuda a evitar endividamentos
futuros.
 Porcentagem
A. Quanto vale 15% de R$ 20000,00
20000 – 100

X – 15

x.100=300000

x=3000

B. Quanto valem 30% de 240

240 – 100

X – 30

x.100=7200

x=72

C. Qual é a quantia cujos 15% valem R$ 300,00

X – 100

300 – 15

x.15= 30000

x=2000

D. Se 3% de uma remessa de peças são 75 peças, qual é o total da

remessa
X – 100

75 – 3

3x=7500

X=2500
 E. Uma fábrica possui 250 empregados. Quantos por cento são 20
empregados
250 – 100

20 – X

X.250=2000

X=8%

F. 25% de certa quantia corresponde a R$ 5250,00. Quantos reis

equivalem a 70%
5250 – 25

X – 70

25x=367500

X=14700

G. Na quantia de R$ 25000,00, quantos por cento são R$ 750,00

25000 – 100

750 – X

X25000= 75000

X=3%

H. Uma mercadoria que valia R$ 6000,00 teve aumento de 30%.

Qual é seu novo preço
6000.1,3=x

7800=x

I. Um operário recebe R$ 4000,00 mensais e tem desconto de 8%

para a Previdência Social. Quanto recebe líquido
4000.0,92=x

3680=x
 J. O preço de uma mercadoria sofreu um desconto de 15%,
passando então a custa R$ 1700,00. Quanto custava antes do
desconto
X – 100

1700 – 85

X.85=170000

X= 2000

 Juros Simples
Juros simples é um acréscimo calculado sobre o valor inicial de uma aplicação financeira ou
de uma compra feita a crédito.

Por exemplo.

O valor inicial de uma dívida, empréstimo ou investimento é chamado de capital. A esse

valor é aplicada uma correção, chamada de taxa de juros, que é expressa em porcentagem.
Os juros são calculados considerando o período em que o capital ficou aplicado ou
emprestado.

A fórmula para calcular os juros simples é expressa por:

J = C. i. t

Onde,

J: juros
C: capital
i: taxa de juros. Para substituir na fórmula, a taxa deverá estar escrita na forma de número
decimal. Para isso, basta dividir o valor dado por 100.
t: tempo. A taxa de juros e o tempo devem se referir à mesma unidade de tempo.

Podemos ainda calcular o montante, que é o valor total recebido ou devido, ao final do
período. Esse valor é a soma dos juros com valor inicial (capital).
Sua fórmula será:

M = C + J → M = C + C. i. t

Da equação acima, temos, portanto, a expressão:

M = C. (1 + i. t)
M- Montante

Exemplos
1) Quanto rendeu a quantia de R$ 1200, aplicado a juros simples, com a taxa de 2% ao mês,
no final de 1 ano e 3 meses?
Sendo:

C = 1200
i = 2% ao mês = 0,02
t = 1 ano e 3 meses = 15 meses (tem que transformar em meses para ficar na mesma unidade
de tempo da taxa de juros.
J = C. i. t = 1200. 0,02. 15 = 360
Assim, o rendimento no final do período será de R$ 360.
Exemplo 2: J = 1660. 0,07. 24 = 24 = 2788,8

2) Um capital de R$ 400, aplicado a juros simples com uma taxa de 4% ao mês, resultou no
montante de R$480 após um certo tempo. Qual foi o tempo da aplicação?
Considerando,

C = 400
i = 4% ao mês = 0,04
M = 480
temos:
M = C. (1 + i. t) → 480 = 400. (1 + 0,04. t) → 480 = 400 + 16. t → 480 - 400 = 16 .t

EXERCÍCIOS

1) João aplicou R$20 000,00 durante 3 meses em uma aplicação a juros simples com uma
taxa de 6% ao mês. Qual o valor recebido por João ao final desta aplicação?

J = 20 000. 0,06. 3 = 3600

R$ 23 600,00

2) Em uma loja, um aparelho de TV é vendido com as seguintes condições:

 Qual a taxa de juros cobrada neste financiamento?
OBS:
Para descobrir a taxa de juros, primeiro devemos conhecer o valor que será aplicado os
juros. Esse valor é o saldo devedor no momento da compra, que é calculado diminuindo o valor
relativo ao pagamento à vista do valor pago:

3) Uma pessoa aplicou um capital a juros simples durante 1 ano e meio. Sendo corrigido a
uma taxa de 5% ao mês, gerou no final do período um montante de R$ 35 530,00.
Determine o capital aplicado nesta situação.

4) A conta de água de um condomínio deve ser paga até o quinto dia útil de cada mês. Para
pagamentos após o vencimento, é cobrado juros de 0,3% por dia de atraso. Se a conta de
um morador for de R$580,00 e ele pagar essa conta com 15 dias de atraso, qual será o
valor pago?

5)  Uma dívida de R$13 000,00 foi paga 5 meses depois de contraída e os juros pagos foram
de R$ 780,00. Sabendo que o cálculo foi feito usando juros simples, qual foi a taxa de
juros?

6) Um terreno cujo preço é de R$ 100 000,00, será pago em um único pagamento, 6 meses
após a compra. Considerando que a taxa aplicada é de 18% ao ano, no sistema de juros
simples, quanto será pago de juros nessa transação?

 Juros Compostos
 Os Juros Compostos são calculados levando em conta a atualização do capital, ou
seja, o juro incide não apenas no valor inicial, mas também sobre os juros
acumulados (juros sobre juros).
Esse tipo de juros, chamado também de “capitalização acumulada”, é muito utilizado
nas transações comerciais e financeiras (sejam dívidas, empréstimos ou
investimentos).

Exemplo
Uma aplicação de R$10.000, no regime de juros compostos, é feita por 3 meses a
juros de 10% ao mês. Qual o valor que será resgatado ao final do período?

Mês Juros Valor

1 10% de 10000 = 1000 10000 + 1000 = 11000

2 10% de 11000 = 1100 11000 + 1100 = 12100

3 10% de 12100 = 1210 12100 + 1210 = 13310

Note que o juro é calculado usando o valor já corrigido do mês anterior. Assim, ao
final do período será resgatado o valor de R$13.310,00.

Para compreendermos melhor, é necessário conhecer alguns conceitos utilizados

em matemática financeira. São eles:

 Capital: valor inicial de uma dívida, empréstimo ou investimento.

 Juros: valor obtido quando aplicamos a taxa sobre o capital.
 Taxa de Juros: expressa em porcentagem (%) no período aplicado, que pode ser dia, mês,
bimestre, trimestre ou ano.
 Montante: o capital acrescido dos juros, ou seja, Montante = Capital + Juros.
Fórmula: Como Calcular os Juros Compostos?
Para calcular os juros compostos, utiliza-se a expressão:

M = C (1+i)t
Onde,

M: montante
C: capital
i: taxa fixa
t: período
Para substituir na fórmula, a taxa deverá estar escrita na forma de número decimal.
Para isso, basta dividir o valor dado por 100. Além disso, a taxa de juros e o tempo
devem se referir à mesma unidade de tempo.

Se pretendemos calcular somente os juros, aplicamos a seguinte fórmula:

J=M-C

Exemplos
Para entender melhor o cálculo, vejamos abaixo exemplos sobre a aplicação dos
juros compostos.
1) Se um capital de R$500 é aplicado durante 4 meses no sistema de juros
compostos sob uma taxa mensal fixa que produz um montante de R$800, qual será
o valor da taxa mensal de juros?

Sendo:

C = 500
M = 800
t=4
Aplicando na fórmula, temos:

Uma vez que a taxa de juros é apresentada na forma de porcentagem, devemos

multiplicar o valor encontrado por 100. Assim, o valor da taxa mensal de juros será
de 12,5 % ao mês.
2) Quanto receberá de juros, no fim de um semestre, uma pessoa que investiu, a
juros compostos, a quantia de R$5.000,00, à taxa de 1% ao mês?

Sendo:

C = 5000
i = 1% ao mês (0,01)
t = 1 semestre = 6 meses
Substituindo, temos:

M = 5000 (1 + 0,01)6
M = 5000 (1,01)6
M = 5000. 1,061520150601
M = 5307,60
Para encontrar o valor dos juros devemos diminuir do montante o valor do capital,
assim:

J = 5307,60 - 5000 = 307,60

O juro recebido será de R$ 307,60.