Faculdade de Balsas – Unibalsas

CURSO: Direito TURNO: Vespertino PERÍODO: 7º período

UNIDADE CURRICULAR: Direito Tributário (Projeto Integrador – PI)
DOCENTE: Ms. Lisiane Sibele de Andrade Lescano e Rafael Rodrigues

19/02 – Aula 01
O Crédito Tributário
Art. 139 ao 150 do CTN – O que é crédito tributário, sua constituição e formas de
lançamento.
1) Fato gerador (Tipo: contínuo, instantâneo e complexo)
2) Lançamento do crédito tributário – obrigação passa a ser líquida, certa e exigível.
Macula no lançamento do crédito tributário
A obrigação do crédito tributário é independente do lançamento do crédito tributário
(porque pode ser que tenha a obrigação tributária, mas só poderá ser cobrada/exigida a
partir do lançamento).
3) Cobrança do crédito tributário – Inscrição do nome na dívida ativa ou Ação de
Execução Fiscal.

26/02 – Aula 02
4) Obrigação e Crédito tributário
5) Lançamento: Art. 142 do CTN
a) Ato privativo, vinculado (art.3 º do CTN – atividade plenamente vinculada)
6) Tempo do Lançamento - Art. 144 do CTN
Prazo decadencial = 5 anos (crédito não constituído).
Prazo Prescricional = 5 anos (crédito já constituído).
7) Alteração do lançamento - Art. 145 do CTN
8) Formas de lançamento – por ofício (Art. 149 CTN – a própria lei estabelece que
deve ser lançado, exemplo: IPTU e IPVA ou quando ocorrer erro ou omissão na forma
do lançamento por meio das outras – PODER DE AUTOTUTELA DO ESTADO), por
declaração (art. 147 CTN; dentro desta tem o lançamento por arbitramento – Art. 148
CTN) e por homologação (Art.150 CTN – maioria das formas).
Programa IRPF
9) Suspensão do Crédito Tributário (Art. 151 ao 155 do CTN)
04/03 – Aula 03
Suspensão do Crédito Tributário
(Art. 151 ao 155-A do CTN)
1) Previsão em lei do tributo  Ocorrência do fato gerador (implica no nascimento da
obrigação tributária)  Surgimento do crédito tributário  Lançamento do crédito 
Cobrança do crédito  Extinção do crédito.
2) A suspensão apenas impede a cobrança do crédito no momento, mas não extingue.
Pode acontecer antes do lançamento ou antes da cobrança.
3) Art. 151 – Trata de rol exemplificativo, desde que o ente público traga em sua lei
outras hipóteses de suspensão (ADI 2405/RS)
I. Inciso II – depósito do montante integral (ocorre depois do lançamento)
II. Reclamações e recursos administrativos
Não é suspenso multas e moras durante o processo administrativo, caso seja este julgado
procedentes, estes não será cobrado.
III. Moratória (Art. 152 a 155)
IV. Parcelamento (Art. 155-A) Exemplo: Refis (acontece aqui em Balsas).
- Estabelecido por lei específica.
4) Extinção do crédito tributário
a) Em regra, acontece com o pagamento, em dinheiro.
b) Tratado no Art. 156 do CTN - Trata de rol exemplificativo, desde que o ente público
traga em sua lei outras hipóteses de casos de extinção/princípio da legalidade de direito
administrativo (ADI 2405/RS).
c) Em regra, com a extinção do crédito tributário, ocorre a extinção da obrigação
tributária. Lugar de pagamento: domicilio do sujeito passivo (quando a legislação não
dispuser)
Pagamento (Art. 157 ao 164 do CTN)
Efeitos da mora em DT
d) Pagamento de consignação judicial

11/03 – Aula 04
e) Compensação (Art. 170 CTN) – Sumula do STJ afirma que para que ocorra via
judicial os dois devem concordar com o que estão acordando.
f) Transação (Art. 171 do CTN) É preciso que tenha lei extravagante permitindo para
que ocorra.
g) Remissão (Art. 172 do CTN) – A remissão pode ser revogada.
h) Conversão do depósito em renda (Inciso VI)
Deposito para questionar a legalidade do pagamento.
i) Consignação em pagamento
j) Pagamento Antecipado e Homologação (Art. 156 do CTN)
Extingue o crédito com a homologação do pagamento.
k) Decisão Administrativa Irreformável (quando houver erro material, tem a extinção do
crédito e da obrigação). Quando há erro procedimental, há apenas extinção do crédito,
fazendo assim o lançamento de novo crédito.
Prazo para impugnação administrativa = até o vencimento.
l) Dação em pagamento em bens imóveis (Necessária de uma lei que prevê, inclusive
existe uma lei federal prevendo esta condição).

Decadência
1) Forma de punição.
2) Perda do direito de constituir o crédito.
3) Prazo: 5 anos.
4) Regra geral: Começa contar do 1º dia do exercício financeiro seguinte a aquela que
poderia ter sido realizado o lançamento (Válido apenas para o lançamento por ofício e
por declaração).
5) Lançamento por Homologação – Houve pagamento antecipado?
I.I SIM: com dolo, fraude ou simulação
 Começa contar do 1º dia do exercício financeiro seguinte (Art. 173, inciso I do
CTN).
I.II SIM: sem dolo, fraude ou simulação/sem má-fé Data do fato gerador (Art. 150,
parágrafo 4º do CTN).
II. NÃO: Regra geral (Começa contar do 1º dia do exercício financeiro seguinte
6) Antecipagem da contagem: Medidas preparatórias para o lançamento (Art. CTN).

18/03 – Aula 05

Prescrição
1) Perda do direito de cobrar o crédito já constituído.
2) Prazo: 5 anos.
3) Início da contagem: Lançamento definitivo + Vencimento.
4) No caso do parcelamento? Data do vencimento da última parcela.
5) Interrupção da prescrição: Parágrafo único do artigo 174 do CTN.

Prescrição
1. Conceito:
2. Prazo: Art. 174 do CTN
a) Marco Inicial = Constituição DEFINITIVA do crédito tributário.
b) Lançamento oficiado
I. Pagar total
II. Pagar Parcial
III. Não pagar e ficar inerte
IV. Recorrer
3. Interrupção do prazo prescricional: Art. 174, parágrafo único do CTN (Rol taxativo)
a) Despacho do juiz na execução fiscal (Protocolo da ação de execução fiscal pelo ente):
STJ  REsp. 1.120.295-SP
b) O Protesto Judicial e a constituição do dever em mora
c) A Confissão da dívida ou parcelamento
4. Suspensão do Crédito Tributário
Não expresso no CTN
 Inscrição em dívida ativa
 Juiz suspende o processo ao não localizar o executado*
 Moratória ou Parcelamento + demais casos do artigo 151 do CTN
*
Suspensão (continuar a contar o prazo), já interrupção (inicia a contagem do
prazo).

5. Prescrição Intercorrente
Fisco (ajuizamento da execução fiscal)  Tentativa de bloqueio/penhora de bens 
não são encontrados bens disponíveis  suspensão do processo por 1 ano  Juiz
arquiva o processo  transcorrem 5 anos sem movimentação ou bloqueio/penhora de
bens  juiz decreta a prescrição intercorrente  extingue o crédito e o processo.
 Exclusão do Crédito Tributário

Isenção (aplicada aos casos de Tributo/efeito ex nunc da publicação da lei para frente,
da nuca para frente).
Anistia (aplicada aos casos de Multa/Penalidade pecuniária/efeito ex tunc  )
1) Isenção
a) Dispensa legal do pagamento do tributo.
b) Tem que ter uma Lei específica (Art. 176 do CTN).
c) Não é extensiva às penalidades, taxas e contribuição de melhorias (Art. 177 do CTN).
1.1 Isenção objetiva (ex: produtos de cesta básica) e subjetiva (isenção de IPVA para
PCD).
1.2 Isenção geral e especifica.
2) Anistia  Art. 180 do CTN.
a) Perdão do ilícito cometido infrator.
b) Impossibilita a cobrança de penalidades pecuniárias.
c) Aplicação exclusiva às penalidades cometidas antes da entrada em vigor da lei.
d) Atos em relação aos quais não pode ser concedida anistia (Art. 180, I e II do CTN).

25/03 – Aula 06

Administração Tributária
1) Fundamentação legal: Artigos 194 ao 220 do CTN.
2) Dívida Ativa – Art. 201 do CTN. É o primeiro passo para ajuizar uma ação de
execução fiscal.
Artigo 202 do CTN – traz os elementos obrigatórios para inscrição na dívida ativa.
Certidão Negativa e Positiva de Débito.

Tributos em Espécie
1) Impostos Federais
a) Art.16 (13 impostos previstos)
II – Imposto sobre Importação (Não precisa de lei para ser cobrado, podendo esta ser
imediata).
Inciso I do artigo 22 do CTN - Art. 31 do Decreto 37/66.
Art. 32 do Decreto 37/66.
Base de calculo

b) Impostos Estaduais (3 impostos)

08/04 – Aula 08
Imposto Territorial Rural (ITR)
1) Imposto extrafiscal – por conta de a finalidade em si, não ser a arrecadação.
2) Valor fundiário = é o valor corresponde ao valor do hectare da terra.
3) Imóvel por natureza
4) Lançamento por homologação
5) Imunidades sobre glebas rurais X Isenção.

Imposto de Renda
1) Competência e Sujeito Ativo: Art. 153, III da CF/88 (União/Justiça Federal).
2) Sujeito passivo: Art. 45 do CTN (PJ ou PF)
3) Responsabilidade Tributária é a Fonte Pagadora.
Fato gerador  Art. 43 do CTN (Renda # Proventos, vem mais de atividades ilícitas).
Verbas de natureza indenizatória
4) Base de cálculo: Art. 44 do CTN
PJ Lucro real
Lucro presumido
Lucro arbitrado
5) Alíquotas: Art. 153, parágrafo 2º, I da CF/88
Exceção ao princípio da anterioridade nonagesimal.
a) Generalidade
b) Universalidade
c) Progressividade
6) Lançamento por Homologação