Os Depósitos de Fundos

O DEPOSITO DE FUNDOS
 Depósito – é uma operação pela qual um indivíduo confia ao Banco, por um
período determinado ou não, com ou sem benefício de juros, fundos que poderá
utilizar livremente. Ou seja,
 Um depósito bancário é o acto de entrega de fundos de um depositante a um
depositário.

Intervenientes
Os intervenientes do depósito Bancário são:
O depositante – o cliente;
O depositário – o banco;

A constituição de um depósito implica sempre um contrato entre os dois

intervenientes, o qual tem inicio no momento de abertura da conta
materializando-se através de ficha de assinaturas.

O contrato é uma relação jurídica, uma relação regulamentada pela lei. Assim, as
duas partes ficam, legalmente, com determinadas obrigações:
• O Banco, por exemplo, torna-se responsável pelos bens que lhes foram
entregues;
• O cliente, por efectuar movimentos apenas nas condições acordadas;
 Natureza
Do ponto de vista Económico
• Entre os depósitos confiados o banco pode distinguir:
Capitais destinados a ser consumido num futuro próximo, isto é, que
foram depositados por particulares, visando pagamentos posteriores e,
sobretudo, por comerciantes e industrias que pretendem utilizar para
liquidação das suas dividas os instrumentos bancários, e para tal,
depositam num Banco o fundo de maneio;

Capitais em busca de colocação provisória, isto é, somas depositados

nos bancos provisoriamente, até serem investidos por outra forma.

Capitais em busca de colocação definitiva – representado fundos

economizados por pessoas desejosas de assegurar materialmente o seu
futuro e que procuram, simultaneamente, rendimento e segurança.
2- Do ponto de vista jurídico
Dum modo geral, os depositantes podem classificar-se duas
categorias:
• Os depósitos regulares – aqueles que se caracterizam pelo
facto de o depositário ser obrigado a guardar as coisas
recebidas e a restitui-las, tal qual como lhes foram
entregues, ao depositante na data convencionada. Ex:
Deposito de jóias, de títulos nominativos, e.t.c.;

• Depósitos irregulares – em relação aos quais os o

depositário é obrigado a restituir o valor em dinheiro igual
ao recebido. Os depósitos de fundos, de acordo com certos
autores, devem ser incluídos nesta categoria.
 Classificação dos depósitos
Os depósitos podem se classificar:
– Quanto a exigibilidade ou finalidade;
– Quanto ao depositante;

Quanto a exigibilidade ou finalidade.

• Depósito a ordem;
• Depósito a pré-aviso;
• Depósitos a prazo;
• Depósitos obrigatórios;
• Depósitos de caução;

Depósito a ordem – são depósitos reembolsáveis, a todo momento, pelo

depositário a pedido do depositante;

Depósito com pré-aviso – Trata-se de uma modalidade de depósito em que

o depositante se compromete, a não proceder a levantamentos sem avisar
previamente a instituição de crédito. O depósito com pré-aviso funciona
relativamente aos créditos, duma forma análoga `a dos depósitos `a ordem,
isto é, depósito inicial poder-se-ão acrescentar outras entregas, que poderão
vencer o mesmo juro.
• Depósito a prazo – é uma modalidade do depósito, através da qual o depositante, em
principio, apenas poderá dispor do montante entregue, no prazo acordado com o banco
aquando da celebração do contrato;

Quanto ao depositante
Residentes
• Instituições monetárias (bancos);
• Instituições financeiras não monetárias (seguros);
• Estado (governo central, governos provinciais);
• Empresas estatais;
• Cooperativas;
• Particulares (inclui a população);

Não Residentes
• Bancos no estrangeiro;
• Outras instituições financeiras estrangeiras;
• Embaixadas;
• Outros organismos financeiros internacionais;
• Emigrantes;
• Empresas estrangeiras (com sede no estrangeiro);
• Outros não residentes;
 Contabilização dos Depósitos
Pela Recepção dos Depósitos para conta de uma pessoa singular ou
colectiva;

• A débito: 40- Caixa

• A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país /
EE/EP/POP.

Depósito em numerário para crédito da conta de uma pessoa singular ou

colectiva noutra dependência do próprio banco

• Na dependência originaria.
A débito: 40- Caixa
A crédito: 600 – Sede dependências – Conta efectiva - MN.
• Na dependência destinatária
A débito: 600- Sede e Dependências
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no
país / EE/EP/POP.
• Depósito de cheque MN- sobre a própria dependência para crédito da conta
de uma pessoa singular ou colectiva na mesma dependência;
Pelo deposito de cheque sobre o próprio Banco
A débito: 420 – Valores a cobrar – MN- Cheques sobre o próprio Banco;
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país /
EE/EP/POP.
Pela Cobrança
A débito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país /
EE/EP/POP.
A crédito: 420 – Valores a cobrar sobre o próprio banco;

• Depósito de cheque em moeda nacional para outra dependência do mesmo

banco
Na dependência originária
A débito: 420 – Valores a cobrar sobre o próprio banco;
A crédito: 600 – Sede dependências – Conta efectiva – MN
Pela cobrança de cheque na própria dependência
A débito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país /
EE/EP/POP.
A Crédito: 420- Valores a cobrar sobre o próprio banco.
 Na dependência destinatária do Banco A
 Pela recepção de depósito de outra dependência ou pelo registo do depósito
recebido de outra agencia.
A débito: 600 – Sede dependências – Conta efectiva - MN
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país / EE/EP/POP.

Depósito de cheque em MN sobre outra dependência do própria , para crédito

de uma conta na própria dependência,
 Na dependência originaria - Beira
 Pelo depósito do cheque sobre o próprio Banco
A débito: 420- Valores a cobra – cheque sobre o próprio Banco
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país / EE/EP/POP.
 Pelo envio de Remessa
A débito: 600- Sede dependência -conta efectiva
A crédito: 420 – Valores a cobrar / Cheques a cobrar sobre o próprio banco;

Dependência destinatária (Tete)

 Pelo cobrança de cheque sobre o Banco
A débito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país / EE/EP/POP.
A crédito: 600 – Sede dependências – Conta efectiva –MN
Depósito de cheque em moeda nacional sobre outro Banco da
praça para crédito de uma conta na própria dependência ;
 Pelo depósito de cheque sobre outro Banco na praça
A débito: 421 – Valores a cobrar/- Cheque sobre outros bancos;
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no
país / EE/EP/POP.
 Pela remessa do cheque para compensação
A débito: 672- Compensação de valores
A crédito: 421 – Valores a cobrar/- Cheque sobre outros banco;
 Depósito de cheque em MN sobre outro Banco de outra praça (local)
para crédito de uma conta na própria dependência

Na dependência originária
• Pelo depósito de cheque sobre outro banco
A débito: 421 – Valores a cobrar MN -Cheque sobre outro banco;
A crédito: 5203 – Depósito à ordem – MN – Outros Residentes no país /
EE/EP/POP.
• Pelo depósito do cheque à dependência do próprio banco na área de
compensação
A débito: 600 – Sede dependência conta efectiva – MN;
A crédito: 421 – Valores a cobrar MN- cheque sobre outro Banco;

Na dependência destinatária
• Pela recepção do cheque sobre outro banco
A débito: 421 – Valores a cobra – MN – cheque sobre outro banco;
A crédito: 600 – Sede dependência Conta efectiva - MN.
• Pelo envio de cheque para compensação
A débito: 672 – Compensação de valores
A crédito: 421 – Valores a cobrar MN- Cheques sobre outros bancos;