Contabilidade Financeira

Classe 1 – Meios Financeiros Líquidos

Esta classe destina-se a registar os meios

financeiros líquidos que incluem quer o dinheiro e
depósitos bancários quer todos os ativos ou
passivos financeiros mensurados ao justo valor,
cujas alterações sejam reconhecidas na
demonstração de resultados.
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Contas da classe 1 – Meios financeiros líquidos

11 – Caixa
12 – Depósitos à Ordem
13 – Outros depósitos bancários
14 – Outros instrumentos financeiros
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Conta 11 – CAIXA
Esta conta representa o dinheiro existente em caixa.

Debita-se:
- pelas vendas e prestações de serviços a dinheiro;
- pelos recebimentos de clientes;
- pelos levantamentos efetuados em bancos;

Credita-se:
- pelos pagamentos efetuados a dinheiro;
- pelos depósitos bancários efetuados em numerário;
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Conta 12 – Depósitos à Ordem

Esta conta representa o valor dos depósitos à ordem
existentes nos Bancos.
Debita-se:
pelos depósitos efetuados, transferências recebidas de
clientes, empréstimos obtidos e juros recebidos;
Credita-se:
pelos pagamentos efetuados, por cheque ou por
transferência bancária, liquidações de empréstimos e
juros pagos.
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Os descobertos bancários devem ser registados na conta 2512 –

Descobertos bancários, sendo, assim, apresentados no Balanço no
Passivo, como Financiamentos Obtidos.
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Conta 13 – Outros depósitos bancários

Esta conta inclui depósitos a prazo e outros depósitos,

nomeadamente, os depósitos com aviso prévio.
Esta conta é debitada pela constituição ou reforço dos depósitos,
sendo creditada pelo resgaste total ou parcial, desses depósitos.
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Conta 14 – Outros instrumentos financeiros

Esta conta visa reconhecer todos os instrumentos
financeiros que não sejam caixa ou depósitos
bancários e que sejam mensurados ao justo valor,
cujas alterações sejam reconhecidas nas
demonstrações de resultados.
Esta conta poderá ter natureza devedora ou
credora, dependendo do justo valor do instrumento
financeiro.
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O conceito de instrumento financeiro é muito lato,

podendo-se afirmar que todas as entidades possuem
instrumentos financeiros, os quais podem estar
representados por ativos financeiros (contas a
receber de clientes, ações, obrigações, etc.), por
passivos financeiros (empréstimos bancários ou
obrigacionistas, etc.) por instrumentos de capital
próprio ou por instrumentos derivados para
cobertura do risco cambial, taxa de juro, do preço de
matérias-primas, etc.
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Conta 14 – Outros instrumentos financeiros

Instrumentos financeiros ativos
Debita-se:
- pelo reconhecimento do instrumento financeiro e
pelas alterações positivas de justo valor.
Credita-se:
Pelas alterações negativas de justo valor e pelo
desreconhecimento do instrumento financeiro.
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Conta 14 – Outros instrumentos financeiros

Instrumentos financeiros passivos
Credita-se:
- pelo reconhecimento do instrumento financeiro e
pelas alterações positivas de justo valor.
Debita-se:
Pelas reduções de justo valor (até o reduzir a zero) e
pelo desreconhecimento do instrumento financeiro.