Fontes e Legislação

Tributária
Fontes e Legislação
Tributária
Lançamento: 05/01/2015
Atualização : 23/06/2020
22 Mapas Mentais

PRODUZIDO POR MAPAS&QUESTÕES

NÚMERO DE ORDEM DO EBOOK: D04-D1
REVISÃO DO ARQUIVO: R 3
 DIREITO TRIBUTáRIO
FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Atualizações

O material apresentado tem como objetivo facilitar a memorização dos as- conjuntamente a Municípios, Estados, DF e União. Quando siglas mnemôni

suntos para concursos usando a técnica de estudos com mapas mentais, ideal para cas ou quaisquer outras siglas forem usadas em algum mapa, uma legenda no rodapé

aqueles que se identificam com uma memória visual. da página explicará seu significado.

Os mapas mentais usam cores e imagens como chaves de memorização além Caso esse material lhe inspirar a fazer seus próprios mapas, no site também

da palavra em si. temos uma categoria Como fazer com algumas dicas.

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02
 DIREITO TRIBUTáRIO
FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Conteúdo
1. Fontes do Direito Tributário....................................................................................................................................................................................................... 5
2. Fontes Primárias - Lei Tributária [1]......................................................................................................................................................................................... 6
3. Fontes Primárias - Lei Tributária [2]......................................................................................................................................................................................... 7
4. Fontes Primárias - Lei Tributária - Espécies............................................................................................................................................................................. 8
5. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica.......................................................................................................................................................... 9
6. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas Gerais [1]...................................................................................................................... 10
7. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas Gerais [2]...................................................................................................................... 11
8. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas Gerais [3]...................................................................................................................... 12
9. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Atípica......................................................................................................................................................... 13
10. Fontes Primárias - Tratados e Convenções Internacionais................................................................................................................................................... 14
11. Fontes Primárias [1]- Medida Provisória................................................................................................................................................................................ 15
12. Fontes Primárias [2]- Medida Provisória................................................................................................................................................................................ 16
13. Fontes Secundárias [1]- Resolução do Senado - Convênios................................................................................................................................................. 17
14. Fontes Secundárias [2]- Decretos - Normas Complementares............................................................................................................................................ 18
15. Legislação Tributária.................................................................................................................................................................................................................. 19
16. Legislação Tributária - Compreende....................................................................................................................................................................................... 20
17. Vigência no Tempo..................................................................................................................................................................................................................... 21
18. Vigência no Espaço.................................................................................................................................................................................................................... 22
19. Aplicação..................................................................................................................................................................................................................................... 23
20. Interpretação............................................................................................................................................................................................................................... 24
21. Integração [1].............................................................................................................................................................................................................................. 25
22. Integração [2].............................................................................................................................................................................................................................. 26

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 DIREITO TRIBUTáRIO
1. Fontes do Direito Tributário FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Constituição

Constituição Federal
Federal

Doutrina
Emenda Constitucional
Não Inclui Principais
Jurisprudência Imediatas Complementares

#R
1 Primárias

Inova
Leis Ordinárias
Delegadas
Ordenamento
Decreto Proibido Jurídico Medida Provisória
Regulamentar Inovar
ordenamento
jurídico

Fontes Formais
Ato Resolução do Senado
Normativo
2Secundárias Direito
Tributário
CTN art. 96 #
Complementares Decretos Legislativos
Normas Acessórias
Mediatas
Complementares
M&Q

Legenda: Tratados Internacionais

Referências:
CF: Constituição Federal
MAZZA, 2015
EC: Emenda Constitucional
a100 SABAGG, 2014
MP: Medida Provisória
Convênios

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 DIREITO TRIBUTáRIO
2. Fontes Primárias - Lei Tributária [1] FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Não Cria Apenas confere

Tributos Competência Referências:
Constituição
Federal Constituição MAZZA, 2015
SABAGG, 2014
Federal Limitações Explicitas
Inclui
Repartição das
receitas tributárias
Fontes Formais
Primárias
Direito a2000
Tributário
CTN art. 96
Princípios
podem Limitado pelo
Emenda poder constituinte
altear Regras
Constitucional original
Regulamentadoras

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 DIREITO TRIBUTáRIO
3. Fontes Primárias - Lei Tributária [2] FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Alíquota
= Modificação
Base de Cálculo Torná-lo mais
da BC oneroso
Definição Majoração
de Tributos
Sujeito Passivo ≠ Atualização do valor
monetário da BC
Penalidade Multa

Fato gerador Legenda:

Fontes do BC: Base de Cálculo
Dir. Tributário FG: Fato Gerador
LC: Lei complementar
LEI TRIBUTÁRIA Dispensa ou Redução CT: Crédito Tributário
Redução de
de Penalidades CF: Constituição Federal
Tributos
somente
lei pode
estabelecer...
CTN, Art. 97

Exclusão
Instituição CT
Tributos Hipóteses Suspensão (status de LC)

Extinção
Extinção
b100

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 DIREITO TRIBUTáRIO
4. Fontes Primárias - Lei Tributária - Espécies FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Instituir
Papel tributário Tributos
fundamental
Majorar
Lei
Ordinária Federal
Pode ser Estadual Não há hierarquia

Legenda: Municipal
CD: Câmera do Deputados
CN: Congresso Nacional
LC: Lei complementar Fontes do Equipara-se a LO
LO: Lei Ordinária Dir. Tributário
PR: Presidente da República
SF: Senado Federal LEI TRIBUTÁRIA [2]

Espécies Elaborada pelo PR

Delegação "Resolução
solicitada ao CN do CN"
CF, art. 68 §: 2º

Lei Lei Atos de CD

Complementar Delegada competência SF
NÃO Pode
privativa
ser objeto CN
de Delegação Matéria
CF, art. 68
§: 1º
reservada da LC b200
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 DIREITO TRIBUTáRIO
5. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

"Dentre outras"
Pode instituir
tributo MEDU

MEDU
Rol NÃO é Dispor Sobre Conflitos
Desde que Taxativo
1 de Competência
previsto na CF Aplicações no art 146, CF Matéria
Tributária
MP não pode
ser usada no
lugar de LC Legislação
Art 62, § 1º
Tributária
Legenda:
LEI COMPLEMENTAR MEDU: Municípios, Estados, DF e União

Função Típica
CF: Art. 146

Regular Limitações Princípios

Normas Gerais
de Dir. Tributário 3 2 Constitucionais ao
Poder de Tributar Imunidades
c100

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6. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Gerais [1]

Tratamento Diferenciado Definição

´Para as ME e EPP de Tributos

Regimes especiais Suas espécies

ou simplificados
Competência FG
Tributária
Em relação
LEI COMPLEMENTAR BC
aos impostos
Obrigação FUNÇÃO TÍPICA Contribuinte
Normas Gerais Legenda:
de Dir. FG: Fato Gerador
Lançamento BC: Base de Cálculo
Tributário [1]
UN: União
CF: Art. 146
Modalidades ES: Estados
DF: Distrito Federal

Crédito

Prescrição & Ato Cooperativo

Decadência c200

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7. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Gerais [2]

Recolhimento
Unificado e Compartilhamento
Centralizado IV
III
Repasse Fiscalização
UN|ES|M|DF
imediato
Arrecadação
Lei ComplementaR
Vedada FUNÇÃO TÍPICA Cobrança
CADASTRO
Retenção NORMAS GERAIS DE Cadastro
SINCRONIZADO
Ou DIR. TRIBUTÁRIO [2] Unificado
NACIONAL
Condicionamento REGIME ÚNICO DE Legenda:
ARRECADAÇÃO DOS FG: Fato Gerador
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES BC: Base de Cálculo
CF: Art. 146 UN: União
ES: Estados
DF: Distrito Federal

Enquadramento Opcional Para

Diferenciado Por Estado o Contribuinte
c210
II I

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11
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8. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Típica - Normas FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Gerais [3]

UN Estabelece Inexistindo Lei

Normas Gerais Federal Sobre
Norma Geral
Geral e específica

ES tem competência
suplementar Exerce a competência
ES/DF legislativa plena
Lei ComplementaR

FUNÇÃO TÍPICA
Lei federal
NÃO Inclui os NORMAS GERAIS DE superveniente
Municípios DIR. TRIBUTÁRIO [3]
SUSPENDE
COMPETÊNCIA lei estadual
CONCORRENTE
[UN E ES/DF] Sobre
CF: Art. 146
norma geral
CF: 24, I
No q for
divergente
Legenda:
Se a Lei Federal FG: Fato Gerador
BC: Base de Cálculo
Deixar de Existir, a
UN: União
Normal Estadual VOLTA ES: Estados
DF: Distrito Federal c220

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9. Fontes Primárias - Lei Complementar - Função Atípica FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Instituir Originariamente
Se Imposto Imposto com HI
Ainda NÃO Prevista

Estejam FG
em LC Impostos
residuais da União
CF: 154, I
BC
Legislação
Tributária
Contribuintes
LEI COMPLEMENTAR Contribuição para
Legenda: Função a Seguridade Social
FG: Fato Gerador ATípica
BC: Base de Cálculo
UN: União CF: art. 146
ES: Estados IGF
DF: Distrito Federal

Imposto Sobre Instituição de Empréstimos

Grandes Fortunas Emp. Compulsórios compulsórios
CF: 148
c300

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13
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10. Fontes Primárias - Tratados e Convenções Internacionais FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Podendo ser alterado

Assinatura pelo pela lei interna
Status
presidente de LO
Observada a segurança
jurídica internacional
Requisitos p/
Homologação Aprovação Tratado Sobre
Produção de Revogam/modificam
pelo congresso Dir. Tributário
Efeitos a legislação interna
Internos
Ratificação No que for divergente
pelo presidente
Serão observados pela
Promulgação por
Fontes do Direito que lhes sobrevenha
decreto do presidente
Tributário
Publicação oficial NÃO revoga matérias de LC
do texto do tratado Tratados e
Convenções Legenda:
Internacionais EC: Emenda Constitucional
DirHum: Direitos Humanos
LC: Lei complementar
LO: Lei Ordinária

Evitar a bitributação Tem força

sobre a renda Supra-Legal
E Tratados Sobre
Cuidam de Dir. Humanos
Fazer a concessão Mesmo não
STF
de incentivos na ratificados como EC

Importação Regra Geral d100

Exportação
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11. Fontes Primárias [1]- Medida Provisória FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Independe de LC

+ 60 Deve Ser Convertida NÃO Institui Exceto Imposto

dias em Lei em 60 Novos Impostos Extraordinário
Prorrogação de Guerra

Fontes do Direito
Tributário
Editado pelo NÃO Pode Ser
Fontes Primárias
Chefe do EXE Usada no Lugar de LC
Medida CF, Art. 62, §1º
provisória
Legenda:
CF, art. 62
LC: Lei complementar
EXE: Poder Executivo

Deve ser convertida NÃO é Exceção Pode Desde que observadas

em lei para não ao Princípio Majorar as regras constitucionais
perder a eficácia da Legalidade Tributos
STF e100

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15
 DIREITO TRIBUTáRIO
12. Fontes Primárias [2]- Medida Provisória FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Mesmo Ano Início Do prazo é

da Edição do prazo da edição

Fontes do Direito
Tributário
Fontes Primárias
Medida provisória
Princípio da
Anterioridade
(SE CONVERTIDA)
CF, art. 62

Pode ser Ex: MP Editada em Ano Posterior

Início Conversão
cobrada em janeiro Agosto e Convertida ao da Sua
do prazo em lei
do ano seguinte em Ddezembro Edição e200

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 DIREITO TRIBUTáRIO
13. Fontes Secundárias [1]- Resolução do Senado - Convênios FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Resolução
do SF
Alíquotas
CF, art. 155 impostos ICMS Máx
§ 2º estaduais
Operações
Internas Mín
SecFazES
Estabelece
Fontes do Direito ITCD Máx
CONFAZ limites
Acordos Tributário
Ou firmados
entre IPVA
Fontes Mín
SecFinMun secundárias NÃO majora tributo
Reduz alíquota

Ou
Legenda:
Concede incentivo Convênios SF: Senado Federal

Exceção ao Princípio da não

Discriminação Tributária f100
CF, art. 152

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 DIREITO TRIBUTáRIO
14. Fontes Secundárias [3]- Decretos - Normas Complementares FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Em regra

Decretos
Leis Editado pelo Poder
Chefe do EXE regulamentar
Tratado/ Caráter
Convenções Explica Regulatório
extrafiscal
internacionais Basicamente
Fontes do Direito
Decretos Tributário
Explica Possibilita
normas aplicação
Atos Normativos Fontes
expedidas pela
secundárias NÃO inova o direito
Autoridade Administrativa
[2]

Inclusive
aumentando
Decisões com Alterar
Eficácia Normativa Ex: Alíquotas
CF, art. 153, §1º dos impostos
Práticas Reiteradas das Normas Pode
Ou reestabelecer
Autoridades Administrativas Complementares
Reduzir
Alíquota da
CF, art. 177, §4º, I, b CIDE-Combustível

f200

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15. Legislação Tributária FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

No espaço

Irretroativa No tempo
Aplicação Vigência
Retroativa Em território nacional

No Exterior

LEGISLAÇÃO
TRIBUTÁRIA
CTN, art. 96 a 112

Literal Com Dir. Privado

Interpretação Integração
Benigna Com Dir. Tributário
a200

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16. Legislação Tributária - Compreende FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Sentido amplo

Normas
Leis Formais
Abrange
Normas
reende Infralegais
com
p TRIBUTO
Versem Relações
sobre Jurídicas
Legislação M&Q

Tratados e as em todo ou
Pertinentes
Convenções Internacionais em parte
Tributária
*1
CTN, Art.: 96 #
Decretos Atos Normativos
Decisões Administrativas
com eficácia
Normas NORMATIVA
Complementares
Legenda: CTN, Art.: 100 Práticas reiteradas
MEDU: Municípios, Estados, DF e União das autoridades administrativas

Referência:
*1: Ato de uma peça teatral
Convênios MEDU a1000 R3

exemplificativo

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 DIREITO TRIBUTáRIO
17. Vigência no Tempo FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Salvo
Normal Excepcional
Contrário

ATOS Data da
45 dias INTERNA
NORMATIVOS publicação
CTN, art. 103
Salvo
3 meses INTERNACIONAL Contrário
vigência da DECISÕES 30 dias
legislação ADMINISTRATIVAS
CTN, art. 103

Legenda:
NO TEMPO CONVÊNIOS Data nele
HI: Hipóteses de Incidência INTERNOS prevista
CTN, art. 103
IR: Imposto de Renda
Pcp: Princípio

Majoração 1º Dia do
IR Exercício
Seguinte
Diferente do Pcp CTN: 104
Nova HI
da Anterioridade

b100

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 DIREITO TRIBUTáRIO
18. Vigência no Espaço FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Extraterritorialidade

Exceções à
Territorialidade
Art. 102

Convênio Pessoas políticas

interessadas

vigência da
legislação Autorização de
Lei Geral Tributária
Aplicando a
NO ESPAÇO Ente desmembrado
legislação do
ente anterior
subroga-se dos direitos
do ente original Até que o novo
Art. 120 tenha sua
própria legislação

Ente criado pelo

Vigora nos limites Princípio da desmebramento Ex: GO desmembrou,
TO usa legislação de
do território do Territorialidade de outro criou TO GO até criar a sua
ente tributante
c100

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 DIREITO TRIBUTáRIO
19. Aplicação FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Nunca retroage
para cobrar tributo Regra geral Não retroage

Retroage Imediata
Mera [normal]
CTN: 106
interpretação CTN: 105

Excluída aplicação Sempre

LT reporta-se à data da
de penalidade ocorrência do FG da OT
Art. 144
Deixe de defini-lo
Rege-se pela lei
como infração
então vigente
Penalidade Ato não
+ branda definitivamente
APLICAÇÃO Ainda que posteriormente
modificada ou revogada
Sobre obrigação julgado DA LEGISLAÇÃO
Acessória CTN: 105
Para lei substancial ou material
Desde que não
fraudulento A regra é o Futuro
valor vigente Legenda: FG
à data do ato BC: Base de Cálculo
Para FG: Fato Gerador Pendente
Câmbio LT: Legislação Tributária
Salvo expressa
previsão da lei c200

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 DIREITO TRIBUTáRIO
20. Interpretação FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Capitulação
legal do fato Benigna Literal
Circunstâncias Favorável ao
Provas
do fato contribuinte Suspensão e Exclusão
CT
Imputabilidade
Autoria legislação Outorga de
Punabilidade Excluída a extinção
tributária isenção
Gradação da
penalidade Dispensa de
INTERPRETAÇÃO Obrig. Acess.
Nunca se
CTN, art. 111
aplica a tributo Só Penalidade

Não é clara
Quando Princípio da
Gerar dúvidas Exclusividade dos
Critérios de Interpretação

INTERPRETAÇÃO INTEGRAÇÃO
d100

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21. Integração [1] FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

A 1 Analogia

PGD
TRI 2
Tributário - Mutuamente exclusivas
INTERPRETAÇÃO INTEGRAÇÃO
- Taxativas
Fase seguinte a Interpretação PGD
P 3
Público
legislação
tributária Equidade
E 4

INTEGRAÇÃO [1]

Incompleta Legenda:
PGD: Princípios Gerais de Direito
Quando
Omissa e100

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 DIREITO TRIBUTáRIO
22. Integração [2] FONTES E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Bom senso
Comparação
Não perdoa
(tributo) Equidade 4 1 Analogia
Não tributa
Não isenta
Princ. da
Legalidade
Não pode exigir
legislação tributo não previsto
Legenda:
PGD: Princípios Gerais de Direito tributária

INTEGRAÇÃO [2]
Legalidade

Anterioridade
Dir. Constitucional
Irretroatividade
Dir. Penal tributária
PGD PGD Isonomia Tributária
Dir. Administrativo 3 2
Público Tributário
Liberdade de tráfego
Etc.
"Supremacia do interesse Não Confisco
público sobre o privado" Ex.
Uniformidade dos
Tributos Federais e200
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26
 Obrigada por compartilha conosco a paixão por mapas mentais.
Gostaria muito de ouvir sua opinião sobre esses mapas.
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ebook no site, em nossas redes sociais ou pelo email contato@mapasequestoes.com.br