Entende-se que o fluxo de caixa refere-se de uma ferramenta que controla as entradas e

saídas de dinheiro em um definido período de tempo, controlando o fluxo de caixa.

Apoiando na tomada de futuras decisões da empresa. Análise do fluxo de caixa pelo
método indireto é dividido em partes, como o acréscimo de fontes operacionais e
o acréscimo de aplicações operacionais e vários outros itens que são utilizados para
comporto do DFC e possível dar embasamento para a tomada de decisões da empresa e
avaliação deseu potencial crescimento.

No caixa gerado bem como sua utilização nas operações, em caso de saldo negativo, a
empresa não poderá saldar suas dívidas de forma eficaz gerando cobrança dos seus
colaboradores e deverá elaborar um plano para recuperar a situação positiva. Nos casos
em que o valor esteja positivo, poderá significar que a empresa conseguiu gerar caixa
suficiente para as suas atividades de cobranças dos clientes, ou possa reduzir o
pagamento dos fornecedores e a folha de salários. Sendo assim mantê-lo positivo e
crescente é o objetivo de todas as empresas.

O orçamento empresarial é a projeção de receitas e gastos que uma organização elabora

para determinado período de tempo, normalmente um ano. Dessa forma, a organização
passa a ter um processo de controle, identificando pontos de eficiência e de ineficiência.
É por isso que o orçamento é considerado uma excelente ferramenta de planejamento e
controle. Assim sendo o processo orçamentário está relacionado as fases de elaboração
e execução das leis orçamentárias. Por sua vez, as leis orçamentárias podem ser
levantadas pelo Plano Plurianual – PPA, a Lei de Diretrizes Orçamentárias – LDO e
a Lei Orçamentária Anual - LOA.

A etapa de controle orçamentário remete ao acompanhamento das metas e objetivos

traçados nas etapas anteriores. Estando diretamente relacionado ao contexto da empresa,
as necessidades de planejamento e controle pela direção e coordenação das etapas que
constituem o orçamento. Observando as leis orçamentárias relacionadas ao PPA, LDO e
LOA, é possível definir os conceitos do processo orçamentário como um todo. O PPA é
um planejamento de longo médio prazo (4 anos) na administração pública, com o
objetivo principal que visa o estabelecendo diretrizes, objetivos e metas para o país. O
LOA por sua vez vem a orientar como será elaborada as finanças públicas, cabendo a
ele apresentar políticas públicas e prioridades para o ano seguinte. Sendo que o LOA
deriva do PPA, sendo um balizador estrutural. Diferente do LOA e o do PPA,
o LDO está relacionado com a disposição do capital dentro do planejamento anual,
fazendo possível a realização dos planos e objetivos do PPA.