SISTEMA DE ENSINO 100% ONLINE

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

LUCIMARA MANTEUFEL

ESTÁGIO SUPERVISIONADO

Porto Seguro – BA
2020
LORENA DA SILVA SANTOS
RA 23614811

MARAVILHA SC
2021
ESTÁGIO SUPERVISIONADO

Trabalho de Estágio Supervisionado em

Contabilidade apresentado ao Curso de Ciências
Contábeis apresentado à Unopar como requisito
parcial para a obtenção de média bimestral na
disciplina: Estágio Supervisionado.

MARAVILHA SC
2021
 SUMÁRIO
1 PROFISSÃO CONTÁBIL.....................................................................................3
1.1.1 ATUAÇÃO DO CONTADOR NO MERCADO DE TRABALHO.....................3
1.1.2 PRINCIPAIS DESAFIOS DA PROFISSÃO...................................................4
1.1.3 COMPETÊNCIAS PROFISSIONAIS.............................................................4
1.1.4 A IMPORTÂNCIA DAS NORMAS.................................................................6
2 ORIENTAÇÃO AOS EMPRESÁRIOS.................................................................7
2.1 CONSTITUIÇÃO DA PESSOA JURÍDICA........................................................7
2.2 MODELO DE CONTROLE DE CAIXA............................................................13
2.3 CONTROLE DE CUSTOS..............................................................................15
2.4 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE UMA EMPRESA...................................16
2.5 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.................................................................18
3 RELATÓRIO DE TRABALHO...........................................................................19
ANEXO I – MODELOS DE FLUXO DE CAIXA.........................................................22
REFERÊNCIAS.........................................................................................................27
 3

1 PROFISSÃO CONTÁBIL

1.1.1 Atuação do Contador no Mercado de Trabalho

O profissional contador é responsável por manter pessoalmente as

contas da empresa ou individuais, estudar o status de suas contas em cada caso e
até mesmo se tornar um consultor de confiança em um momento específico para
tomar decisões financeiras. Uma empresa o contador é a pessoa responsável pelas
contas, fundos, observando os lucros, despesas e verificando se o nosso negócio é
lucrativo.
Os contadores são responsáveis por revisar suas contas, seus
impostos e fornecer informações para entender onde eles podem colocar suas
economias e muitas outras funções. Os contadores fiscais ajudam indivíduos e
empresas a planejar e documentar impostos locais, estaduais e federais. Também
como função de contabilidade de nível de entrada, a maioria das tarefas
convencionais de entrada de dados necessárias para a preparação de impostos tem
sido automatizada no decorrer dos anos. O foco mudou da preparação de
declarações de impostos para ajudar as organizações a lidar com legislação
tributária complexa e minimizar a carga tributária.
Contadores de negócios e indústria podem participar de tudo, desde
ajudar a negociar transações imobiliárias até interagir com banqueiros. Em
atividades de valor agregado, como melhoria dos processos de negócios, aumento
da lucratividade e auxílio em fusões e aquisições. Os candidatos mais populares
melhorarão suas habilidades técnicas por meio de análise de dados, comunicação,
habilidades e capacidade de lidar com vários projetos no prazo.
Atualmente a tecnologia é uma ferramenta valiosa para contadores,
mas não pode lidar com interações críticas com o cliente ou ter a palavra final nas
principais decisões de negócios. As organizações ainda precisam de contadores que
entendem e podem usar a tecnologia para fazer o trabalho chegarão ao topo.

1.1.2 Principais desafios da profissão

O profissional contador não pode se limitar a registrar contas e

preparar demonstrações financeiras. Esses relatórios devem ser bem estruturados e
 4

acompanhados de análises aprofundadas para permitir que a empresa tome

decisões adequadas e funcionais. No mundo da tecnologia, muitos países exigem a
adoção de International Financial Reporting Standards (IFRS) e International
Information Assurance Standards (NIAS).
Na atualidade, os contadores devem lidar com os desafios que
representam para as empresas e seus respectivos impactos financeiros e
financeiros. O treinamento ético dos profissionais de contabilidade exige que façam
tudo o que estiver ao seu alcance para reduzir a evasão fiscal.
A exaustão nos negócios é uma das maiores dificuldades para se
tornar um contador. Independentemente dos motivos da evasão fiscal por parte de
algumas empresas, a pressão que exercem sobre os contadores dificulta os
pedidos. No entanto, a exigência de emissão de documentos fiscais eletronicamente
pode ajudar a reduzir a evasão fiscal. As adversidades enfrentadas pelos
profissionais de contabilidade tornam-se desafios interessantes que os capacitam a
crescer profissionalmente. O desafio de se tornar um contador não é tão fácil de
superar, que muitas vezes ficam sobrecarregados de trabalho e sem muito suporte,
em razão disso sempre recomendável que se mantenham utilizando ferramentas
técnicas, como softwares de contabilidade.

1.1.3 Competências profissionais

Existe uma diferença clara entre habilidades básicas e habilidades

sociais na força de trabalho. Habilidades pesadas são tarefas e habilidades
específicas que você precisa ser capaz de realizar para desempenhar bem suas
funções de trabalho. Habilidades difíceis são transformadas em tarefas que você
precisa completar dia após dia. No caso da contabilidade, a maioria das habilidades
difíceis que você precisa entender vêm do ensino superior, bacharelado ou
mestrado, e as organizações geralmente precisam delas. Para os cargos básicos de
contador, você pode não precisar de um diploma universitário para sobreviver, mas
para os cargos de contabilidade e negócios, o conhecimento adicional obtido por
meio de um diploma é fundamental para o seu sucesso.
Executar funções de contas a pagar e contas a receber é uma
função de contabilidade do setor que se resume a preencher cheques e gerenciar
orçamentos para seus fornecedores. Trabalhar com o chefe do departamento para
 5

entender o trabalho do fornecedor, estabelecer um orçamento com o departamento

e trabalhar diretamente com o fornecedor para enviar um cheque quando o
fornecedor envia uma fatura. As aptidões de contas a pagar e contas a receber são
relevantes para qualquer pessoa na contabilidade do setor, sendo uma habilidade
importante listada em seu currículo.
Administrar contas de fornecedores. O setor de contabilidade é
responsável por gerenciar todas as contas de fornecedores que precisam ser pagas,
ou seja, carregar em qualquer sistema de software que você usar, garantindo que
forneçam seus produtos ou serviços. No currículo, é essencial listar sua experiência
direta em lidar com contratos de fornecedores, documentos fiscais e notas fiscais.
Todos esses dados são utilizados pelo departamento de contabilidade todos os dias,
principalmente na contabilidade setorial.
Orçamento previsto. Contadores do setor são responsáveis por
formular orçamentos com departamentos e executivos, analisando o ano anterior e
prevendo como precisará gerenciar seu orçamento no ano seguinte, ajudando a
alocar fundos para diferentes departamentos, fazendo reembolsos quando
necessário e garantindo que tudo seja feito com a documentação adequada e
práticas financeiras adequadas. Processamento de folha de pagamento.
O contador garante que todos na organização sejam pagos, desde o
orçamento até preencher cheques reais. São responsáveis por prazos, tratamento
de depósitos diretos, bônus. Ao requerer o emprego de contabilidade do setor,
ajudará a listar a experiência salarial em seu currículo de contabilidade.
Cooperação com banqueiros, seguradoras e advogados. Todos os
contadores trabalham com banqueiros, seguradores e advogados como parte de seu
trabalho. O trabalho compreende é reunir informações e colaborar com outros
profissionais para entender a situação financeira da organização. Comunicam-se
com outros profissionais para obter respostas às perguntas, gerenciar as contas da
organização, proteger os ativos e prestar muita atenção à saúde financeira geral da
organização. Liste em seu currículo de contabilidade que você já trabalhou com
esses profissionais, o que mostra que está pronto para lidar com qualquer coisa que
o novo empregador possa lhe oferecer.
Saiba mais sobre relatórios financeiros (GAAP). O contador de
auditoria usa GAAP ou princípios contábeis geralmente aceitos ao auditar a
empresa. Os auditores internos vistoriam as finanças de suas próprias organizações,
 6

enquanto os auditores externos analisam outras organizações. É necessário

entender os relatórios financeiros para ler as demonstrações financeiras da empresa
e garantir que tudo seja feito de forma legal e correta. As empresas que não
gerenciam suas finanças adequadamente de acordo com esses padrões podem
cometer fraudes, logo a contabilidade de auditoria e os contadores do setor devem
entender quais são os procedimentos corretos.
Entendimento tributário. Os contadores fiscais precisam entender
como funciona a legislação tributária e como se aplica a pessoas físicas e jurídicas,
manter a par das mudanças nas leis tributárias e entender como essas mudanças
afetam os indivíduos e as empresas, listar os tipos de impostos que você coleta em
seu currículo de conta para mostrar aos empregadores ou clientes em potencial seu
conhecimento das leis e regulamentações fiscais. A carreira de contador inclui a
obtenção de um diploma universitário em finanças. E, um domínio perfeito de cada
detalhe financeiro da empresa ou da economia nacional.

1.1.4 A importância das Normas

Um relatório financeiro diferencia-se em relatórios internos e

externos. Eles fornecem aos usuários informações sobre as decisões econômicas,
alegando que esses relatórios têm evoluído ao longo do tempo, tentando enfatizar a
necessidade de decisões de investimento e atrair investidores para a empresa. O
alcance e o tipo desse sistema de relato são fruto de uma evolução, que mostra a
singularidade da jurisdição econômica, cultural e jurídica. As mudanças nos
relatórios financeiros mudaram se deve à necessidade de um bom sistema de
relatórios financeiros para transmitir o verdadeiro valor e risco para os usuários dos
relatórios. A qualidade dos relatórios financeiros depende dos padrões de relatório.
O CPC 00 processa demonstrações financeiras, preparadas e
apresentadas a usuários externos de acordo com os diferentes objetivos dos
usuários externos. Cito, governos, agências regulatórias ou autoridades fiscais
podem determinar especificamente os requisitos que atendem a seus próprios
interesses. Esses requisitos não devem afetar as demonstrações financeiras
elaboradas de acordo com esta estrutura conceitual. As demonstrações financeiras
preparadas no âmbito desta estrutura conceitual têm por objetivo fornecer
informações que sejam úteis para os usuários em geral na tomada de decisões e
 7

avaliações econômicas, ao invés de atender aos objetivos ou necessidades

específicas de determinados grupos de usuários.
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2 ORIENTAÇÃO AOS EMPRESÁRIOS

2.1 CONSTITUIÇÃO DA PESSOA JURÍDICA

As organizações podem ser divididas em três tipos distintos, sendo

elas: sociedades de responsabilidade limitada, sociedades holding privadas e
sociedades cotadas. Uma sociedade de responsabilidade limitada é uma estrutura
empresarial que combina propriedade exclusiva e características corporativas. As
empresas nesta categoria são elegíveis para desfrutar das características fiscais de
repasse de sociedades ou empresas individuais, enquanto limita a responsabilidade
do proprietário, semelhante às empresas.
Uma sociedade limitada (Ltda.). É regulamentada pelo novo Código
Civil Brasileiro (Lei nº 10.406 / 02) e é o tipo mais comum de pessoa jurídica
estabelecida de acordo com a Lei das Sociedades por Ações. Sua característica
consiste em envolver a limitação da responsabilidade de cada acionista. De acordo
com o artigo 1.052 do Código Civil Brasileiro, a responsabilidade de cada acionista é
limitada ao valor de suas ações, mas todos os acionistas serão solidariamente
responsáveis pela integralização do capital social. E, como regra geral, a legislação
brasileira não especifica um capital social mínimo ou máximo.
Entretanto não há auditoria jurídica independente obrigatória em
Ltda. O valor contábil do ativo transpor 240 milhões de reais ou a receita anual total
exceder 300 milhões de reais, as demonstrações financeiras locais da entidade
brasileira podem estar sujeitas a auditorias contábeis legais. Restrições baseadas
nas demonstrações financeiras de entidades brasileiras no ano anterior e se aplicam
a um grupo de empresas sob a mesma controladora, cujos ativos ou receitas
consolidadas atendem aos limites prescritos.
Pressupondo que, de acordo com a legislação brasileira, apenas as
companhias abertas podem registrar-se na bolsa de valores ou negociar suas ações
publicamente. Nesse sentido, a Ltda. não pode registrar ou vender suas ações em
bolsa de valores. Cabe mencionar o controle efetivo da Ltda. que é exercido por
acionistas que representem 75%, ou mais das ações. Em uma situação normal, os
sócios não estão autorizados a vender suas ações sem o consentimento dos outros
acionistas.
A criação de uma sociedade limitada permite que os membros façam
 9

distribuições de lucros de acordo com seus desejos, baseado em seu percentual de

capital. As regras podem ser personalizadas para atender às preferências dos
membros, como controles especiais de gestão e procedimentos de aquisição. Em
uma empresa (S.A), a lei exige o consentimento de uma determinada porcentagem
dos membros.
Se o integrante não for diretor de uma sociedade limitada, o poder
de nomear um administrador é geralmente limitado nos estatutos ou na resolução de
nomeação. Atuou em nome da Ltda. em múltiplas ações. É necessário obter
autorização prévia por escrito dos membros, como comprar ou vender mais do que
uma certa quantidade de bens, comprar ou vender bens imóveis, contratar e
desinstalar serviços de auditoria, declarar falência ou procedimentos de
reestruturação. Todavia, certos poderes de gestão não podem ser obtidos dos
gerentes designados, como a contratação de pessoal e a representação da empresa
perante as autoridades. Em princípio, uma sociedade limitada é a maneira mais fácil
e barata de estabelecer negócios de uma empresa no Brasil.
Sociedade por ações ("Sociedade por Share"), conforme descrito no
artigo 1.088 do Código Civil Brasileiro e na Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976,
conforme alterada em parte pela Lei nº 9.457 de 5 de junho de 1997, nos termos da
lei, criando a constituição da sociedade e as ações representam o capital social. O
objetivo da empresa é gerar lucros para distribuição entre os acionistas. Empresa de
capital aberto é identificada pelo nome, seguido das palavras empresa anônima, e o
nome completo ou abreviatura é S / A; ou a empresa é precedida pelas palavras ou
abreviada como Cia.
O nome da empresa pode constar em nomes e a descrição não é
obrigatória. Existem dois tipos de S / A: as sociedades cotadas que captam recursos
por meio de ofertas públicas e subscrições e são fiscalizadas pelo Comitê Brasileiro,
e as sociedades de capital fechado que recebem patrimônio líquido ou de
subscritores, onde a contabilidade e gerenciamento é mais simples.
O capital social é caracterizado por valores mobiliários denominados
ações e pelos direitos ou vantagens conferidas aos seus titulares, podendo essas
ações ser ordinárias preferenciais ou frutas. Os direitos básicos, as ações ordinárias
conferem aos seus detentores direitos de voto, enquanto as ações preferenciais
podem suprimir o direito de voto. As ações dão ao titular o direito de continuar a
participar dos lucros da empresa com ações ordinárias ou preferenciais, mesmo que
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tenham sido amortizadas, sem redução de capital.

Conforme a lei ou o seu contrato de sociedade, S / A pode ser gerida
pelo seu conselho de administração e conselho de administração, ou apenas pelo
conselho de administração. A Comissão Executiva é uma aliança de empresas
privadas e empresas abertas obrigatórias. O conselho de administração deve ser
composto por pelo menos três membros, e eles devem ser pessoas físicas. O
conselho de administração é o órgão executivo da S / A, responsável por
representar a empresa e zelar pelo seu normal funcionamento.
O processo de constituição de uma empresa no Brasil diferencia,
dependendo do tipo de atividades que a empresa irá desenvolver. Alguns
departamentos têm licenças específicas exigidas para suas próprias instituições e
operações. As etapas necessárias para colocar uma empresa de serviços em
funcionamento são:

1. Contrato Social: O contrato social brasileiro, chamado de contrato

social em português, é o documento oficial exigido para estabelecer formalmente
uma parceria comercial e é o primeiro passo para o registro legal de uma empresa.
Semelhante a outros países / regiões, os estatutos devem conter informações sobre
a empresa em formação, quem são os sócios, quantos sócios cada um tem e em
que atividades a empresa está envolvida.

2. Registre-se na Junta: Comercial O registro na Comissão de

Comércio fornecerá um número de identificação de registro da empresa denominado
NIRE, que servirá de base para futuras solicitações. Para se registrar na Comissão
de Comércio, os seguintes documentos devem ser apresentados: Certificado de
consulta do nome da empresa; Confirmação do pagamento do DARF da taxa de
registro da empresa; pedido de registro formal é denominado processo de cobertura
em português; formulário de registro da empresa é denominado formulário de
registro nacional em português; artigos da associação; Cópias autenticadas de todos
os documentos de identificação e fundos de previdência dos sócios; o certificado de
residência dos dirigentes ou sócios da empresa; uma declaração afirmando que os
sócios não estão bloqueados por lei ou por acreditarem ser proprietários da
empresa, que se chama em português A declaração de liquidação dos sócios. O
registro para o NIRE será concluído em alguns dias na maioria dos casos.
 11

3. Registro do número de contribuinte da empresa: Após a obtenção

do NIRE, o próximo passo é o registro no Registro Nacional de Pessoas Jurídicas,
denominado Registro Nacional de Pessoas Jurídicas em português. O número do
CNPJ é geralmente considerado o número de referência mais importante para
qualquer empresa brasileira. Surpreendentemente, a sigla CNPJ é utilizada tanto no
próprio Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas, quanto no número de registro
obtido pela empresa após o registro no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas.
Através do acordo entre o IRS e a Comissão de Comércio da
maioria dos estados, o processo de solicitação ou alteração de registros no Registro
Nacional de Pessoas Jurídicas pode ser feito inteiramente na Comissão de
Comércio do Estado, simplificando o processo. Para se cadastrar no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurídicas, são necessários dois documentos: ficha básica de
inscrição do CNPJ, denominada DBE; ficha de inscrição de pessoa jurídica
denominada FCPJ; foi criada uma nova rede - REDESIM - uma rede nacional que
simplifica o registro e legalização de empresas, para simplificar o processo.
O documento de inscrição pode ser gerado baixando o software
gratuito do site do IRS. Na maioria dos estados, este formulário, juntamente com o
formulário de registro de pessoa jurídica, pode ser enviado à Comissão de Comércio
por meio de um software gratuito denominado RevenueNet, que também está
disponível no site do IRS. Após receber o número do CNPJ, a empresa é
reconhecida tecnicamente e pode iniciar os seguintes processos em paralelo.

4. Registre uma licença comercial: A licença comercial, permite que

uma empresa opere em uma cidade. Existem algumas exceções para empresas que
não exigem uma licença comercial, mas na maioria dos casos envolvendo negócios
regulares, você precisará de uma licença comercial. Para se candidatar a uma
licença comercial, é necessário apresentar: um certificado de liberação de imóvel;
um pedido formal de registro de licença comercial; uma declaração de
responsabilidade; o contrato de sociedade registrado no registro comercial; a
confirmação do registro no CNPJ; uma cópia autenticada do o documento de
identidade do gerente da empresa; o Avulso Collection Document ou DAR, um
documento semelhante ao DARF, é usado para pagar a taxa de registro para o
pedido de licença comercial.
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Algumas empresas precisam obter uma licença sanitária, chamada

de licença de alerta sanitário, ou uma licença ambiental chamada licença ambiental.
A empresa recém-formada deve estar isenta do registro estadual, iniciando suas
operações legalmente.

5. Inscreva-se no país para registro: Após o registro no Registro

Nacional de Pessoas Jurídicas, a organização pode pagar impostos federais. O
registro estadual permite que as empresas paguem impostos estaduais no estado
em que operam. Para a maioria dos estados, isso não é tão complicado quanto
parece, pois o software e os processos utilizados são semelhantes aos do registro
do CNPJ no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas.
Os documentos para obter um pedido nacional consistem em: um
pedido de registro denominado documento de registro único; um pedido de registro é
denominado documento de registro suplementar Cópia autenticada do contrato de
locação ou imóvel que atesta o direito de uso do imóvel no local da empresa;
número da caixa de previdência do contador; certidão de registro da comissão
comercial; contrato social; confirmação do registro do CNPJ; confirmação da licença
comercial; documentos de identificação, certificados de residência e caixa de
previdência de todos os sócios; Nem todas as empresas precisam ser registradas no
estado, mas geralmente todas as empresas que precisam receber o ICMS precisam
ser registradas no estado.
Visivelmente, CNPJ e inscrições nacionais parecem redundantes,
recomendamos a leitura do artigo "Diferenças entre CNPJ e Inscrições Nacionais"
para saber mais sobre as diferenças entre essas inscrições. Detalha-se todo o
conteúdo relacionado ao registro nacional no artigo intitulado as informações sobre o
registro nacional.

6. Autorizar a emissão de notas fiscais: A empresa recém-

estabelecida está autorizada a operar, mas não pode legalmente emitir faturas para
quaisquer serviços ou produtos. Para poder emitir notas fiscais é necessário estar
autorizado a emitir notas fiscais, denominadas AIDF (Autorização de Impressão de
Documentos Fiscais) , a autorização para imprimir documentos tributáveis. O
sistema fiscaliza a autorização para impressão de documentos fiscais, a utilização e
confecção de formulários seguros e a disponibilização de lacres para máquinas que
 13

emitam documentos fiscais, mais especificamente notas fiscais

O registro do AIDF é simples. O cadastro é realizado online e o
único requisito é o CNPJ e a senha fornecida pelo Ministério da Fazenda. As
informações da empresa são preenchidas automaticamente pelo sistema, bastando
ao solicitante verificar se os dados cadastrais estão corretos.

7. Registro da Previdência Social. A entidade deve se cadastrar no

INSS no prazo de 30 dias a partir da data da operação. Mesmo que a empresa não
tenha funcionários, o cadastro é obrigatório. O indicador da empresa é o Simples
Nacional, e os tipos de atividades da empresa e as condições de negócios custam
consideráveis. As empresas de serviços se beneficiam do Simples, que é mais
barato do que outras empresas. As taxas de impostos variam de acordo com o tipo e
o tamanho da empresa, mas geralmente são mais acessíveis por motivos fiscais.

2.2 MODELO DE CONTROLE DE CAIXA

Entende-se por Controle Financeiro os procedimentos, políticas e

meios para uma organização monitorar e controlar a direção, alocação e uso de
seus recursos financeiros, ou seja, o eixo da gestão de recursos e da eficiência
operacional em qualquer organização.
A efetivação de políticas de controle financeiro eficazes deve ser
realizada após uma análise aprofundada das políticas existentes da empresa e das
perspectivas futuras. Anteriormente, a empresa implementar o controle financeiro, a
mesma deve garantir que os processos a seguir sejam concluídos:
Orçamento financeiro, relatório financeiro, demonstração de
resultados, balanço patrimonial. Mostre o desempenho geral da empresa ou as
condições de negócios. Portanto, na formulação de políticas de controle financeiro, é
muito importante detectar sobreposições causadas pelos dados disponíveis. Ajudar
a detectar e preencher eventuais lacunas na atual estrutura de gestão.
O controle financeiro é essencial para o gerenciamento de recursos,
a eficiência operacional geral e a lucratividade de uma empresa. Se faz necessário,
atualizar todos os dados disponíveis em tempo hábil. Além de atualizar as práticas e
políticas de gestão relacionadas aos métodos de controle financeiro existentes.
Ao cogitar uma estratégia fixa de controle financeiro em uma
 14

organização, é preciso avaliar os cenários operacionais possíveis. Visualizar as

estratégias da perspectiva de diferentes cenários operacionais, como a lucratividade,
despesas, segurança e escala ou quantidade de produção, que fornecem as
informações necessárias. Além de estabelecer uma política de controle financeiro
eficaz que cubra todos os aspectos das operações da organização.
No planejamento de políticas de controle financeiro, realiza-se
previsões, que fornece uma visão sobre as metas e objetivos futuros da empresa.
Estabelece assim, políticas de controle financeiro baseadas nos objetivos do
negócio e servir como catalisadores para o alcance desses objetivos.
As normas de controle financeiro contribuem significativamente para
a manutenção do fluxo de caixa da empresa. Se os mecanismos de controle estão
em vigor, as entradas e saídas gerais de caixa podem ser monitoradas e planejadas
para alcançar operações eficientes. Os recursos financeiros de uma organização
estão sempre no centro da eficiência operacional de qualquer organização.
Os recursos financeiros fornecem todos os outros recursos para
administrar o negócio e gerenciar recursos importantes para os demais fundos
empresariais. As medidas eficazes de controle financeiro são essenciais para
garantir a gestão dos recursos na organização.
A gestão financeira é uma habilidade fundamental para todo gerente
de negócios. Qualquer decisão tomada pelo proprietário terá um impacto financeiro
para a empresa, e ele deve tomar essas decisões no contexto completo das
operações da empresa. O fluxo de caixa é a variação líquida na posição de caixa da
sua empresa de um período para o outro. Se você receber mais dinheiro do que
enviar, terá um fluxo de caixa positivo. Quando a empresa tiver mais saídas de caixa
do que entradas, o fluxo de caixa será negativo. O fluxo de caixa é um indicador
chave da saúde financeira.
A ideia de que ter dinheiro o coloca em uma posição mais estável e
tem melhor poder aquisitivo é aleatória. Mesmo que pedir dinheiro emprestado, ele
pode fornecer melhor proteção contra inadimplência ou execução hipotecária.
Entende-se que o fluxo de caixa é diferente da posição de caixa. Ter dinheiro em
mãos é essencial, mas o fluxo de caixa indica a capacidade contínua de gerar e usar
dinheiro. O Anexo 1 do trabalho são propõem modelos de controle de fluxo de caixa
diário, semanal e mensal.
 15

2.3 CONTROLE DE CUSTOS

Os custos variáveis variam conforme o setor, porque os produtos

não são comparáveis na produção. É fundamental confrontar os custos variáveis
entre duas empresas que operam no mesmo setor.
Já os custos fixos da empresa não mudam com a produção.
Independente dos bens ou serviços produzidos, os custos fixos permanecem os
mesmos, ou seja, a empresa não pode evitar custos fixos.
As despesas são os custos operacionais incorridos por uma
empresa para gerar receita. Despesas comuns incluem pagamentos a fornecedores,
salários de funcionários, aluguel de fábrica e depreciação de equipamentos. A
organização pode efetuar a baixa de despesas dedutíveis de impostos em suas
declarações de imposto de renda para reduzir seu lucro tributável, reduzindo assim
seu valor tributável.
O controle de custos adequado inicia com a contratação dos
funcionários certos para sua empresa. O recrutamento é um processo com custos
altos para a maioria das empresas, podendo tornar-se ainda maior ao contratar um
funcionário que seja incompetente ou que não trabalhe mediante a cultura de
trabalho imposta.
A negociação tem um impacto significativo nos recursos de
gerenciamento de custos da sua empresa. Uma negociação executada de maneira
errada pode levar a acordos contratuais de longo prazo, colocando o comprador em
séria desvantagem. Nesse cenário a empresa menor não consegue chegar a um
acordo razoável com o fornecedor e, consequentemente, assina o contrato de
qualquer maneira.
Os acordos cliente-fornecedor podem durar alguns anos. Melhorar
essa interação é promover a renegociação da taxa anual, que concede a
oportunidade de empenhar por taxas mais baixas ou prazos diferentes para seus
pedidos no final de cada ano. Desde que, o relacionamento termine em boa
situação, amigavelmente e sem problemas futuros.

2.4 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE UMA EMPRESA

Imposto é todo o recolhimento monetário obrigatório, podendo ser

 16

expresso em moeda ou o seu valor em moeda, não constitui sanção para a

ilegalidade. Os impostos são divididos em cinco categorias: impostos, despesas,
contribuições para melhorias, empréstimos compulsórios e contribuições fiscais
auxiliares. Eles podem ser tributados sobre a riqueza, renda ou consumo e usados
para financiar serviços universais.
No que se refere ao imóvel: IPTU, IPVA; ao faturamento: IR, IRRF;
ao consumo: IPI, ICMS, PIS, COFINS, ISSQN e cálculo de cada item vendido. A
taxa é o valor cobrado por um ente público para a prestação do serviço. São o
resultado de atividades do Estado, como o exercício de serviços públicos ou poder
de polícia, taxas judiciais e taxas de licenciamento de veículos, taxas de emissão de
documentos, taxas de limpeza pública.
Na contribuição da melhoria beneficia os contribuintes, como a
pavimentação, o valor da propriedade acabará por aumentar devido a esta melhoria,
o que levará à valorização da propriedade dos contribuintes, fazendo com que os
cidadãos considerassem os benefícios.
Os empréstimos obrigatórios têm como principal finalidade a
obtenção de receitas para o país a fim de facilitar o financiamento de despesas
extraordinárias ou de emergência em função dos interesses nacionais. As
contribuições são impostos estabelecidos para promover o financiamento de
atividades públicas.
Todavia, são impostos finais e sua essência está na destinação do
produto dada em lei. São impostos reais, impostos, às vezes uma mistura dessas
duas categorias e cobrados pelo beneficiário da entidade por meio de comissão.
Como exemplo: doações arrecadadas pelo INSS, sindicatos, OAB e outras
entidades profissionais ou econômicas.
Para as organizações em questão, as empresas que são tributadas
no regime simplificado precisam calcular a receita em PGDAS a cada mês para
gerar DAS e o valor a ser pago nesse período. Apesar de que, o DAS contenha um
único valor, isso não significa que nenhum outro imposto seja cobrado, pelo
contrário. A legislação prevê o pagamento de tributos e doações de maneira
uniforme no SN, sendo eles:
 ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
 ISS – Imposto sobre Serviços;
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 IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;

 CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido;
 PIS/PASEP – Programa de Integração Social / Programa de
Formação do Patrimônio do Servidor Público;
 COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social;
 IPI – Imposto sobre Produto Industrializado;
 CPP – Contribuição Patronal Previdenciária;

Salienta-se que o percentual de distribuição dos diversos tributos

que compõem a alíquota SN varia de acordo com a faixa de renda da empresa que
opta pelo sistema. Destaca-se também determinados impostos cobrados apenas de
pessoas que realizam atividades específicas, como a Estação Espacial
Internacional. A carga tributária do nosso país é alta e as empresas estrangeiras
investem muito tempo e recursos para encontrar maneiras de reduzir os impostos.
A alta carga tributária do Brasil ultrapassa 33% do PIB do país.
Hillary Clinton em certa ocasião expressou sua admiração pela política fiscal do
Brasil, em contrapartida o CEO da Apple, Steve Jobs, suspendeu a abertura de lojas
de varejo no Brasil devido à carga tributária excessiva. Apesar de ter um dos
sistemas de tributação mais altos do mundo, o nível de investimento público no
Brasil é um dos mais baixos.
Há várias estratégias de redução de impostos para reduzir sua
responsabilidade fiscal como proprietário de uma empresa. A melhore maneira de
cortar impostos em empresa de pequeno porte é contratando membros da família. O
Internal Revenue Service (IRS) oferece uma variedade de opções, todas com
benefícios potenciais para proteção fiscal. Ao contratar membros da família, os
proprietários de pequenas empresas podem pagar uma taxa de imposto marginal
mais baixa ou ficar isentos do imposto de renda pago aos filhos.
Na busca pela redução dos impostos das pequenas organizações
destaca-se a reservar fundos para as necessidades de saúde. As despesas médicas
continuam a aumentar e economizar dinheiro para necessidades de saúde
inesperadas ou futuras é primordial.
 18

2.5 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Balanço é a condição financeira da empresa em um momento

específico. O balanço patrimonial mostra os ativos (de propriedade da organização),
passivos (sua dívida) e a diferença entre eles (patrimônio líquido). O saldo é uma
descrição da situação da empresa em uma determinada data. Com esse documento,
o empresário pode ter acesso a informações importantes sobre o seu negócio, como
disponibilidade de fundos e situação da dívida.
O patrimônio líquido é a diferença entre o total de ativos e passivos
totais. Além dos lucros acumulados menos as ações em tesouraria, é o patrimônio
líquido detido pela empresa. O patrimônio líquido é o valor que mostra como uma
empresa pode levantar fundos com a ajuda de ações ordinárias e preferenciais
O patrimônio de uma organização inclui dinheiro e depósitos
bancários, contas a receber, matérias-primas, máquinas, veículos, edifícios e
terrenos. Quanto aos ativos, deve-se observar que esses ativos são geralmente
divididos em três tipos claramente definidos: Ativos correntes. Isso inclui elementos
que podem ser facilmente convertidos em dinheiro. Nesta modalidade, qual é o
dinheiro no banco e o dinheiro à disposição da própria empresa, as contas a receber
do cliente, os cheques que devem ser recolhidos e o estoque da mercadoria, ou
seja, matéria-prima, produto acabado, processo produtivo.
Ativos fixos: Inclui todos os bens imóveis e pessoais de propriedade
da empresa em questão, que são a base para o desempenho de suas atividades.
Portanto, exemplos de tais ativos incluem veículos, móveis, terrenos, edifícios ou
máquinas, etc. As commodities estão sujeitas à chamada depreciação, ao seu
desgaste durante o uso.
Outros ativos: Inclui ativos que não se enquadram em nenhuma das
duas categorias acima. Um exemplo disso é uma taxa paga antecipadamente. Os
passivos incluem dívidas, dívidas bancárias e impostos a pagar. No caso de
passivos, eles também podem ser divididos em três categorias:
Passivos de longo prazo. São aqueles que a empresa deve pagar no
prazo de mais de um ano.
Passivo circulante. São aqueles que a indústria deve pagar em
menos de um ano: benefícios, saques a descoberto, créditos.
Outros passivos. São aqueles que não estão incluídos em nenhuma
 19

das duas classificações anteriores.

O balanço patrimonial é denominado demonstração da posição
financeira. Os documentos têm colunas diferentes, que organizam o valor de acordo
com se o valor é um ativo ou um passivo. A diferença entre os passivos é o
patrimônio líquido, que é a diferença entre o que a empresa possui e o que deve.
O contador é responsável por analisar os números e encaminhar
para o balanço. Após o encerramento do balanço, este será submetido ao
empresário ou gestor responsável, que tomará as respectivas decisões sobre a
gestão da empresa.

3 RELATÓRIO DE TRABALHO

Nessa etapa, a gestão financeira transfere os recursos. O que

significa que o gerenciamento da taxa de rotatividade do estoque de matérias-primas
e produtos acabados, a venda aos clientes e a cobrança imediata e as contas a
receber precisam ser reiniciados à medida que mais matérias-primas são
compradas. A gestão financeira é uma habilidade importante para todo proprietário
ou gerente de empresa de pequeno porte. Cada decisão tomada pelo proprietário
terá um impacto financeiro para a empresa, e ele deve tomar essas decisões no
contexto completo das operações da empresa.
Os impostos são classificados de acordo com suas características. A
primeira classificação é para distinguir entre impostos diretos e impostos indiretos. A
Lei Tributária Nacional (Lei nº 5.172 / 1966) estipula que a base de cálculo da
alíquota ou dos fatos geradores não pode ser igual à do imposto, nem pode ser
cobrada com base no capital da empresa. Vale lembrar que os serviços públicos
tributados podem ser efetivos ou disponibilizados pelos contribuintes.
Os custos são criados pelo governo em três áreas. As contribuições
e custos de melhoria devem estar vinculados às considerações do Estado. Os
recursos dos empréstimos obrigatórios só podem ser usados para o fim para o qual
foram criados. Em regra, por se tratar de um empréstimo, espera-se que a aliança
devolva o dinheiro arrecadado.
Ativos e passivos são os elementos fundamentais da situação
financeira da sua empresa. Receitas e despesas representam o fluxo de fundos por
 20

meio das operações da sua empresa. Os ativos e passivos de sua empresa são
relatados em seu balanço patrimonial. Os ativos estão de um lado do balanço e os
passivos estão do outro lado.
A diferença entre o ativo e o passivo é o patrimônio líquido da
empresa ao vender todos esses ativos e pagarem todas essas dívidas. A receita é o
recurso que sua empresa obtém ao fazer negócios. As despesas são os custos
incorridos para gerar a receita. As receitas e despesas aparecem na demonstração
de resultados da sua empresa.
O indicador da empresa é o Simples Nacional, o tipo de atividade da
empresa e as condições do negócio, o custo é considerável. As organizações de
serviços se beneficiam do Simples, que é mais barato do que outras empresas. As
contribuições e custos de melhoria devem estar vinculados às considerações do
Estado.
A diferença é que o governo deve realizar uma obra pública para
gerar valorização imobiliária. O pagamento é calculado com base no valor que será
adicionado a cada imóvel. Sindicatos, estados e municípios podem fazer melhorias.
Ativos, são bens valiosos que a empresa possui, sejam
equipamentos, terrenos, edifícios ou propriedade intelectual. Os ativos enquadram-
se em duas categorias: Ativos líquidos: dinheiro e qualquer coisa que possa ser
convertido em dinheiro dentro de um ano, como estoque ativos fixos: como terrenos,
marcas registradas e o valor da marca.
O trabalho se divide em três aspectos contábeis, levando em
consideração os métodos tributário, administrativo e contábil, apresentando os
principais tipos de organizações existentes, todo o processo e documentos de
abertura de empresa e introdução de informações sobre o mercado e as questões
fiscais.
O objetivo deste trabalho é comprovar que os gestores precisam
entender as políticas econômicas aplicáveis ao mercado, o que exige profissionais
que possam lidar com situações adversas sem afetar a estrutura da empresa. A
pesquisa é baseada no conteúdo apresentado no portfólio, acompanhamento e
apoio da bibliografia por meio de consulta a livros, artigos e outros trabalhos
científicos na área de pesquisa.
21
 22
ANEXO I – MODELOS DE FLUXO DE CAIXA

Quadro 1 – Modelo de controle de fluxo de caixa diário

Previsão Realizado Previsã Realizado Previsã Realizad Previsão Realizado Previsã Realizado Previsão
Tipos - ENTRADA Realizado Sábado
Segunda Segunda o Terça Terça o Quarta o Quarta Quinta Quinta o Sexta Sexta Sábado

Previsão de recebimento vendas

Contas a receber-vendas realizadas

Outros recebimentos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Previsão Realizado Previsã Realizado Previsã Realizad Previsão Realizado Previsã Realizado Previsão
Tipos - SAÍDAS Realizado Sábado
Segunda Segunda o Terça Terça o Quarta o Quarta Quinta Quinta o Sexta Sexta Sábado

Fornecedores

Folha de pagamento

FGTS

Retiradas sócios

Retiradas sócios

Impostos s/ vendas

Aluguéis

Financiamentos equip.
 23
Manut. de veículos

Despesas diversas

Pagamento novos empréstimos

FGTS

Pagamento novos empréstimos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fonte: Elaborado pelo autor, 2021.

Quadro 2 – Modelo de controle de fluxo de caixa semanal

Previsão Previsão
Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado
Tipos - ENTRADA Semana_ Semana_
Semana_1 Semana_1 Semana_2 Semana_3 Semana_3 Semana_4 Semana_4 Semana_5 Semana_6 Semana_6
2 5

Previsão de recebimento vendas

Contas a receber-vendas
realizadas
Outros recebimentos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Previsão Previsão
Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado
Tipos - SAÍDAS Semana_ Semana_
Semana_1 Semana_1 Semana_2 Semana_3 Semana_3 Semana_4 Semana_4 Semana_5 Semana_6 Semana_6
2 5

Fornecedores
 24
Folha de pagamento

FGTS

Retiradas sócios

Retiradas sócios

Impostos s/ vendas

Aluguéis

Financiamentos equip.

Manut. de veículos

Despesas diversas

Pagamento novos empréstimos

FGTS

Pagamento novos empréstimos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Previsão Previsão
Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado
Semana_ Semana_
Semana_1 Semana_1 Semana_2 Semana_3 Semana_3 Semana_4 Semana_4 Semana_5 Semana_6 Semana_6
2 5

1 (ENTRADAS - SAÍDAS) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2 SALDO ANTERIOR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS
 25
5 SALDO FINAL (3 + 4) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fonte: Elaborado pelo autor, 2021.

Quadro 3 – Modelo de controle de fluxo de caixa semanal

Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado
Tipos - ENTRADA
Jan Jan Fev Fev Mar Mar Abr Abr Maio Maio Jun Jun

Previsão de recebimento vendas

Contas a receber-vendas
realizadas
Outros recebimentos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Previsão Previsão
Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Realizado Previsão Realizado
Tipos - SAÍDAS Semana_ Semana_
Semana_1 Semana_1 Semana_2 Semana_3 Semana_3 Semana_4 Semana_4 Semana_5 Semana_6 Semana_6
2 5

Fornecedores

Folha de pagamento

FGTS

Retiradas sócios

Retiradas sócios

Impostos s/ vendas

Aluguéis
 26
Financiamentos equip.

Manut. de veículos

Despesas diversas

Pagamento novos empréstimos

FGTS

Pagamento novos empréstimos

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fonte: Elaborado pelo autor, 2021.
 27

REFERÊNCIAS

BANSAL, P. & Roth, K. Por que as empresas se tornam verdes: um modelo de

responsividade ecológica. Academyof Management Journal, 2000. 717-736.

CARDOSO, Szuster. Contabilidade Geral: Introdução a Contabilidade Societária. 2.

ed. São Paulo: Atlas, 2010.

LASKAR, N. Impacto dos relatórios de sustentabilidade corporativa no

desempenho da empresa: um estudo empírico exame na Ásia.4. ed. São Paulo:
Atlas, 2018.

PADOVEZE, C. L. Manual de Contabilidade Básica: Uma Introdução à Prática

Contábil. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2007.

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28