Direito Tributário

Professora: Adrielle dos Santos Bachega

UNIDADE 01 - O papel do direito na
implementação da política econômica
estatal. Despesa pública.
DIREITO TRIBUTÁRIO
O que vem a ser Política Econômica?
 (Aplicação das Finanças)
 Classificação da Política Econômica:
A Política Econômica Alocativa;
A Política Econômica Distributiva;
A Política Econômica Estabilizadora;
A Política Econômica Expansionista;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Despesas Públicas;
 Conceito:
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Onde o Direito e a Política Econômica interagem?
DIREITO TRIBUTÁRIO
UNIDADE 02 - EXPLANAÇÃO SOBRE O
DIREITO TRIBUTÁRIO: CONCEITOS, ORIGENS
E FONTES. SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL.
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Receitas Públicas
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Conceito de Direito Tributário

 “direito tributário positivo é o ramo didaticamente

autônomo do direito, integrado pelo conjunto das
proposições jurídiconormativas que correspondam,
direta ou indiretamente, à instituição, arrecadação
e fiscalização de tributos.” (Paulo de Barros
Carvalho)
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Breve Histórico do Direito Tributário
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Fontes de Direito Tributário: art. 96 CTN
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Fontes do Direito Tributário;
Fontes formais
Estatais:
 Legislação;
Convenções internacionais;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Fontes do Direito Tributário;
Fontes formais
Estatais:
 Legislação;
 Primários e secundários;
Primários: CF, EC, Lei Complementar (art. 146 CF), Lei
Ordinária, Decreto, Lei Delegada, MP, Resoluções,
Tratados e convenções ;
DIREITO TRIBUTÁRIO - FONTES
 CTN enquanto lei complementar – Recepção pela CF;

 MP: art. 62, § 1.º, III, da CF;

 onde a lei complementar versar, a medida provisória não
irá disciplinar.
 MPpoderá tratar de temas previsto no art. 146, III, a, da CF.
Daí ser admissível à MP a demandam LC), a majoração e
redução de tributo de alíquotas e a cominação de
penalidades. De ou estabelecimento de normas gerais sobre a
definição dos impostos.
DIREITO TRIBUTÁRIO - FONTES
 Resolução: art. 155 da CF, em seu inc. IV,CF;

 Tratados internacionais: Celebrados pelo Presidente da

Republica nos termos do Art. 84, CF. Em matéria Tributária
afetam especialmente Impostos de Importação, Exportação
e IR (vedação de dupla tributação internacional);
DIREITO TRIBUTÁRIO - FONTES
 Fontes secundárias: art. 100 do CTN;
 “caráter instrumental e operacional”
 Atos normativos: Exarado pelo Poder Executivo – serve como
orientação – Art. 100, I, CTN;
 Decisões com eficácia normativa – art. 100, II, CTN – prazo
para efeitos - art. 103, II, CTN;
 Costume: Práticas reiteradas das autoridades
administrativas;
DIREITO TRIBUTÁRIO - FONTES
 Fontes secundárias: art. 100 do CTN;
 Convênios: acordos administrativos celebrados entre a
União, Estados, Distrito Federal e Municípios, visando a
execução de leis, serviços, decisões, entre outros
DIREITO TRIBUTÁRIO - FONTES
 Fontes do Direito Tributário;
Doutrina e jurisprudência não são fontes;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Fontes do Direito Tributário;
Fontes Materiais:
“pressupostos de fato da incidência”
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Sistema Tributário Nacional
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípios Constitucionais
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Art. 150 CF
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Legalidade
 Art. 150, I, CF
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Legalidade
 Art. 150, I, CF
 Art. 97 CTN
Reserva Legal;

 Exceção: Art. 153, §1º CF;

DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Isonomia
 Art. 150, II, CF
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Irretroatividade
 Art. 150, III, a, CF

Vigência e Publicação (Art. 1º, LINDB)

DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Anterioridade do Exercício Financeiro
 Art. 150, III, b, CF;
 Exceção: Art. 150, §1, CF – entre outros;
 II;
 IE;
 IPI;
 IOF;
 Empréstimo Compulsório de Guerra ou Calamidade;
 IE Guerra (art. 154, II)
 Contribuição para a Seguridade Social (Art. 195, §6º)
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Anterioridade - Noventena;
 Art. 150, III, c, CF;
 Exceção: Art. 150, §1º, CF;
 II;
 IE;
 IOF;
 IR;
 IEG;
 Empréstimo Compulsório de Guerra ou Calamidade;
 Base de Calculo do IPVA;
 Base de Calculo do IPTU;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio do Não-Confisco
 Art. 150, IV, CF;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Liberdade de Tráfego;
 Art. 150, V, CF;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Uniformidade Geográfica;
Só para a União;
 Art. 151, I, CF;
DIREITO TRIBUTÁRIO
 Princípio da Vedação às isenções heterônomas;
Só para a União;
 Art. 151, III, CF;