Eduardo Sabbag | Resumos gráficos de direito Tributário

 DIREITO TRIBUTÁRIO

Direito Tributário é o conjunto de normas do Direito Público que regulamenta o comportamento dos particulares na
Conceito condução de receitas aos cofres públicos, objetivando a manutenção da estrutura estatal na disponibilização dos
serviços que lhe compete.

Entes tributantes, pessoas jurídicas de direito público interno, a União, os Estados-membros, os

Ativo
Municípios e o Distrito Federal.
Polos
Passivo O contribuinte, ou o responsável

Receitas
Ingresso ou entrada é toda e qualquer receita que adentra nos cofres públicos.
Públicas

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 DIREITO TRIBUTÁRIO

De modo geral, toda entrada traz consigo sua natureza de definitividade, não configurando receita nova. Natureza

Caracterizadas pelas hipóteses de anormalidade ou excepcionalidade, como, por

Receitas extraordinárias
exemplo, o imposto extraordinário de guerra.

Receitas
públicas
Caracterizadas pela normalidade e periodicidade. Dividem-se em receitas derivadas
Receitas ordinárias
e originárias.

Os tributos (contribuições de melhoria, impostos, empréstimos compulsórios, taxas e contribuições)

Exemplos
de receitas As multas pecuniárias
derivadas
As reparações de guerra

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As tarifas advindas da exigência das entidades prestacionistas

As multas contratuais
Exemplos de
receitas Os preços públicos obtidos pela venda de produtos ou serviços oriundos ou prestados por empresas
públicas e sociedades de economia mista
originárias
As doações e dividendos advindos de uma empresa estatal lucrativa
As receitas de aluguéis pela locação de bens públicos e as receitas de atividades industriais promovidas
pelo ente público.

O Direito Tributário
As normas tributárias regulamentadoras que compõem o Direito Tributário integram a esfera do Direito Público.
e o Direito Público

a) indicação de que o Estado é parte nesta relação jurídica; Características

principais, sendo
b) comporta no seu ínterim a coatividade;
pública a norma
c) proteção do interesse público.
tributária

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 O Direito Tributário e as demais ciências jurídicas

 O Direito Tributário e as demais ciências jurídicas

a) os princípios e imunidades, que perfazem as limitações

ao poder de tributar;
Elencamos, entre outros, O Direito Tributário
b) a caracterização específica de determinados impostos; alguns pontos de intersecção
que regem a relação entre
e o Direito
c) as discriminações das competências impositivas e da
distribuição das rendas tributárias; esses dois ramos do Direito. Constitucional
d) as espécies de tributos.

O iter procedimental da lide tributária será norteado por regramento do Direito Processual, quer no âmbito O Direito Tributário
do processo administrativo fiscal, quer na seara judicial. Exemplos: mandado de segurança, em ação
declaratória, em ação anulatória, em ação repetitória, em ação consignatória, em embargos à execução
e o Direito
fiscal etc. Processual

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 Eduardo Sabbag | Resumos gráficos de direito Tributário

O Direito Tributário Há íntima ligação entre o Direito Tributário e o Direito Penal posto que a compulsoriedade é característica
do poder de tributação e implica na aplicação de sanções nas condições de inadimplemento obrigacional
e o Direito Penal ou infração tributária.

O Direito Tributário Estreita relação rege esses dois ramos do Direito na medida em que toda atividade financeira do Estado,
objetivando uma aplicação prática na destinação da arrecadação do tributo, há de ser orientada não pelo
e o Direito Financeiro Direito Tributário mas por normas específicas do ordenamento jurídico.

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 O DIREITO TRIBUTÁRIO E OS LIMITES AO PODER DE TRIBUTAR

 O DIREITO TRIBUTÁRIO E OS LIMITES AO PODER DE TRIBUTAR

Os limites ao poder de tributar são determinados pela Constituição Federal e são representados basicamente Limites ao poder
pelos princípios e pelas imunidades tributárias inseridos nos arts. 150, 151 e 152 da Carta Magna. de tributar

a) Legalidade Tributária (art. 150, I) e) Vedação ao confisco (art., 150, IV)

f) Não limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens

b) Anterioridade Tributária (art. 150, III, “b” e “c”) e a Ressalva do Pedágio (art. 150, V)

c) Isonomia Tributária (art. 150, II)
d) Irretroatividade Tributária (art. 150, III, “a”)
Principais princípios g) Uniformidade Geográfica (art. 151, I)
tributários
h) Proibição da tributação federal diferenciada
da renda da dívida pública e da remuneração dos
agentes, em âmbito não federal (art. 151, II)
i) Proibição das Isenções Heterônomas (art. 151, III)

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 Eduardo Sabbag | Resumos gráficos de direito Tributário

Princípio da
Tal princípio é o mais importante limite do Estado na atividade da tributação; é o fundamento norteador da tributação
Legalidade que compõe o Direito Tributário brasileiro.
Tributária

Preceitua,
Todo tributo depende de lei para ser instituído ou majorado.
em resumo

O instituto hábil a criar ou majorar as exações tributárias é a lei ordinária.

A lei complementar se caracteriza por ser um instrumento de utilização excepcional e
deve estar constitucionalmente prevista.
Tributos passíveis de criação através de leis complementares:
a) Imposto sobre Grandes Fortunas (art. 153, VII, CF)
b) Empréstimos Compulsórios (art. 148, I e II, CF)
c) Impostos Residuais (art. 154, CF)
d) Contribuições Social-previdenciárias Residuais (art. 195, § 4a, CF c/c art. 154, I, CF)

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 O DIREITO TRIBUTÁRIO E OS LIMITES AO PODER DE TRIBUTAR

Segundo o art. 97 do CTN, a lei que institui um tributo deve conter elementos obrigatórios que compõem uma lista
taxativa (numerus clausus) de configuração da estrita legalidade. Legalidade
Pretende-se, assim, a identificação clara do quanto se pagará, por que se pagará, a quem se pagará, entre outros estrita
esclarecimentos naturais que rodeiam o fenômeno da incidência tributária.

Alíquota
Base de Cálculo
Sujeito Passivo Elementos
Multa
Fato Gerador

Podem ser previstas em atos infralegais como Circundam o entorno do tributo e consistem
instruções normativas, portarias etc. e não nas prestações, positivas ou negativas, de Obrigações tributárias
em lei, necessariamente, como na obrigação interesse da arrecadação e fiscalização dos acessórias (art. 113, § 2o, CTN)
principal. tributos.

• A atualização monetária do tributo está preceituada no art. 97, §§ 1o e 2o, do CTN.
• Para a legítima atualização – não mascarada com o intuito da majoração – é permitido o uso de atos normativos
infralegais.

Atenção à Sumula no 160 do STJ, segundo a qual :

“É defeso, ao Município, atualizar o IPTU, mediante decreto,
em percentual superior ao índice oficial de correção
monetária.

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