Direito Processual Tributário

Lançamento é quando o crédito tributário é exigível, e a palavra lançamento possui os seguintes

sinônimos:

 Auto de infração/ Autuação

 Crédito Constituído
 Crédito Exigível
 Multa/interdição
 Apreensão

São palavras que mudam a peça

Se não há nada disso, caberá ação declaratória de inexistência da relação jurídica ou um Mandado
de Segurança Preventivo para que nem haja o lançamento do tributo.

Se o crédito for constituído/lançado, todavia ainda não há execução fiscal caberá Ação Anulatória de
Débito Fiscal ou Mandado de Segurança Repressivo, tendo este último o prazo de 120 dias para
ajuizá-lo.

Caso a execução já exista e houver a garantia do juízo, ou seja, a nomeação de bens à penhora ou o
depósito judiciário do valor devido ou ainda o seguro bancário, caberá embargos à execução fiscal,
ação esta que é distribuída por dependência à execução.

Caso o executado não deseje garantir o juízo ou tenha perdido todos os prazos e mesmo assim
deseje impetrar uma defesa nos próprios autos da execução caberá a Exceção de Pré Executividade,
entretanto, nesta ação só pode ser alegado matéria de ordem pública que poderia ser conhecida de
ofício pelo juízo.
Estrutura das Iniciais
1. Endereçamento
2. Qualificação da parte Autora + Advogado +
3. Fundamento da Peça
4. Nome da Peça
5. Qualificação da Parte Ré
6. Dos Fatos
7. Cabimento e Tempestividade
8. Preliminar de Mérito (quando houver)
9. Antecipação de Tutela/Liminar/Garantia do Juízo/Efeito Suspensivo/Depósito
10. Fundamentação Jurídica específica de cada peça (Do Direito)
11. Pedidos

Endereçamento
Justiça Federal
Ao Juízo da ... Vara Federal da Seção Judiciária

Justiça Estadual
Ao Juízo da... Vara de Fazenda Pública da Comarca do Município do Estado

Obs.: quando forem casos de autarquias e empresas públicas federais estiverem na causa, será de
competência da justiça federal.

Juizado (até 60 salários-mínimos)

Juizado Especial Federal
Ao Juízo do Juizado Especial Federal

Juizado Especial Estadual

Ao Juízo do Juizado Especial Estadual

Autor + Advogado
Pessoa Física
Autor, nacionalidade, profissão, estado civil RG nº..., CPF nº..., e-mail, residente e domiciliado na...,
devidamente representado por seu advogado legalmente constituído com procuração nos autos do
processo e escritório profissional localizado na..., onde receberá as intimações, vêm à presença de
Vossa Excelência com fundamentos no... apresentar

Pessoa Jurídica
Autor, pessoa jurídica de direito privado, CNPJ nº..., Inscrição Estadual nº..., e-mail, por meio de seu
representante legal, com sede na..., devidamente representada por seu advogado legalmente
constituído com procuração nos autos do processo e escritório profissional localizado na..., onde
receberá as intimações, vêm à presença de Vossa Excelência com fundamento no.... Apresentar

Fundamentação + Nome da Peça

Fundamentação da Ação
Art. 19, I do CPC e 300 e
303 do CPC
Art. 38 da Lei nº 6830/80
e 300 e 303 do CPC
Art. 5º LXIX CF e Art. 1º e
Nome da Ação
Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídica tributária com
Tutela Provisória (de Urgência ou Evidência)
Ação Anulatória de Débito Fiscal com Tutela Provisória (de urgência
ou evidência)
Mandado de Segurança Preventivo ou Repressivo com Liminar
 7º III da Lei nº 12016/09
Art. 5º LXX da CF e art. 21 Mandado de Segurança Coletivo com Liminar
e 7º III da Lei nº 12016/09
335 CPC Contestação
165 I e 166 do CTN Ação de Repetição de Indébito
Art. 164 (depende do Ação de Consignação em Pagamento
caso) do CTN
Art. 2º e 6º da Lei nº Ação de Execução Fiscal
6830/80
Art. 2º da Lei nº 8397/92 Medida Cautelar Fiscal
Art. 16 (ver o inciso) da Lei Ação de Embargos à Execução Fiscal com Efeito Suspensivo
nº 6830/80 + art. 919 § 1º
do CPC
Art. 5º XXXIV e XXXV da CF Exceção de Pré Executividade
+ Súmula 393 do STJ
Colocar o nome da peça seguido de virgula

Qualificação do Réu
Em face da(o) União/Estado/DF/Município..., pessoa jurídica de direito público interno, na figura de
seu representante legal, domiciliado no local de sua repartição conforme o art. 127, III do CTN, pelos
fatos e fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos

No Caso de Mandado de Segurança existe a figura da autoridade coatora

Federal Estadual Municipal

Delegado da Delegado da IPTU/ITBI Diretor do Departamento de
Receita Federal Receita Estadual Contribuição de Melhoria Renda Imobiliária
ISS/Taxas Diretor do Departamento de
Renda Mobiliária
Em face do (autoridade Coatora), servidor do Estado, pessoa Jurídica de direito público interno, na
pessoa de seu representante legal, com domicílio no local de sua repartição, pelos fatos e
fundamentos jurídicos que a seguir serão expostos

Dos Fatos
Parafrasear o comando da questão

Não restou outra alternativa a não ser ingressar no judiciário em face (resumir colocando o
dispositivo legal ou o direito violado ou que se deseja garantir somado aos artigos que o
fundamento)

Do Cabimento e da Tempestividade

Ação Cabimento Prazo

Ação declaratória Antes do lançamento 5 anos
Ação anulatória Após o lançamento 5 anos
Mandado de segurança Antes do lançamento NÃO TEM PRAZO
preventivo
Mandado de segurança Após o lançamento 120 dias
repressivo
Mandado de segurança Partido político com Se for preventivo não tem
coletivo representação no congresso Repressivo 120 dias

contestação
Repetição de indébito
Consignação em pagamento
Execução fiscal
Medida cautelar
Embargos a execução fiscal
Exceção de Pré Executividade
nacional/sindicato/organizaçã
o e associação legalmente
constituída e com
funcionamento a pelo menos 1
ano
Ajuizamento da inicial 15 dias
Se for o Estado 30 dias
Pagamento indevido 5 anos
Recusa 5 anos
Bitributação
subordinação
CDA válida 5 anos
Dilapidação do patrimônio do 60 dias para converter a
executado cautelar em execução
Execução + garantia do juízo 30 dias após garantido o juízo
Defesa no meio da execução Não tem prazo
fiscal para alegar matéria de
ordem pública conhecida de
ofício que não demande
dilação probatória

Causas de Pedir: Preliminar de Mérito

 Causas de extinção do crédito Tributária (art. 156 do CTN)
o Pagamento
o Compensação
o Transação
o Remissão
o Prescrição
o Decadência
o Conversão de depósito em renda
o Pagamento antecipado
o Homologação do lançamento
o consignação em pagamento
o Decisão administrativa irreformável
o Decisão judicial passada/transitada em julgado
o Dação em pagamento em bens imóveis
 Legitimidade ou Ilegitimidade das Partes – art. 135 III do CTN e Súmula 447 STJ
 Vício na CDA – art. 202 e 203 do CTN

Tópico Nove

Toda peça terá um tópico 9 específicos

anulatória tutela
Mandado de segurança preventivo Liminar
embargos Efeito Suspensivo + Garantia
Repetição de Indébito Correção monetária + juros
Consignação em pagamento Depósito do montante integral
Do Direito

É a tese jurídica a ser defendida

Ex.: Legalidade, isenção, imunidade

Dos Pedidos

Tópico 5: citada a parte autora para apresentar defesa no prazo legal

Tópico 7: cabimento e tempestividade

Tópico 8: preliminar de mérito se houver

Tópico 9: tutela, liminar, efeito suspensivo e garantia, correção + juros, depósito do montante
integral

Tópico 10: julgue procedente o pedido (pedido definitivo)

Custas e honorários advocatícios - art. 85 § 3º do CPC

Provas – art. 319 VI do CPC

Dispensada a audiência de conciliação - art. 319, VII CPC

Intimada no endereço do advogado – art. 106, I do CPC

Local/Data

Advogado

OAB

Diferença Entre Ação Declaratória/Anulatória/Mandado de Segurança

Preventivo e Mandado de Segurança Repressivo
Declaratória Anulatória Mandado de Mandado de
Segurança Preventivo Segurança Repressivo
Quando da antes depois antes depois
constituição do
crédito
Medida mais sim sim sim sim
célere
Medida mais ágil sim sim sim sim
Prova Podem ser Podem ser Deve ser meramente Deve ser meramente
meramente meramente meramente documental documental
documental documentais documentai
s
Passou menos de sim Sim sim sim
120 dias
Passou mais de sim sim sim não
120 dias
Remédio não não sim sim
Constitucional
Necessidade de pode pode nunca nunca
Dilação
Probatória
(produção de
provas)
Não há Há Há Não há condenação Não há condenação
condenação em condenação condenação
honorários
advocatícios
(sucumbenciais)
Ação com menor não não sim sim
ônus possível