DIREITO TRIBUTÁRIO

Questões sobre Conceitos Iniciais III

Viu algum erro neste material? Contate-nos em: degravacoes@grancursosonline.com.br

QUESTÕES SOBRE CONCEITOS INICIAIS III

DIRETO DO CONCURSO
11. (FCC/AL-MS/2016) A legislação tributária dispõe que a União, os Estados, o Distrito Fe-
deral e os Municípios poderão, no âmbito de suas respectivas atribuições, instituir as ta-
xas, que têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte
ou posto à sua disposição. A respeito desse tributo, é correto afirmar:
a. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo
órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal
e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou
desvio de poder.
b. Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir taxa, na forma das respectivas
leis, para o custeio do serviço de iluminação pública.
c. Os serviços consideram-se utilizados pelo contribuinte efetivamente, quando, sendo
de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade admi-
nistrativa em efetivo funcionamento.
d. São serviços específicos, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte
de cada um dos seus usuários; e são divisíveis, quando possam ser destacados em
unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas.
e. Somente as taxas em razão do exercício do poder de polícia podem ter base de cál-
culo própria dos impostos.

COMENTÁRIO
a. A alternativa dispõe a literalidade do art. 78, parágrafo único do Código Tributário Na-
cional (CTN).
b. De acordo com a Súmula Vinculante n. 41, o serviço de iluminação pública não poderá
ser remunerado mediante taxa, visto que não é possível determinar quem são os usuários
do serviço. Hoje, a iluminação pública é custeada por meio de uma contribuição.
5m
ANOTAÇÕES

www.grancursosonline.com.br 1
 DIREITO TRIBUTÁRIO
Questões sobre Conceitos Iniciais III

Viu algum erro neste material? Contate-nos em: degravacoes@grancursosonline.com.br

c. Com base no art. 79 do CTN, o serviço é considerado utilizado pelo contribuinte quando,
efetivamente, é por ele usufruído a qualquer título. A alternativa traz o conceito de serviço
potencial.
d. De acordo com o art. 79, II do CTN, os serviços são específicos “quando possam ser
destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades pú-
blicas”. Os conceitos da alternativa estão invertidos.
10m
e. Nenhuma taxa pode ter base de cálculo própria de impostos. Vide art. 145, § 2º da CF/1988.

12. (CESPE/ANALISTA/EBSERH/2018) No que se refere a noções básicas de tributos e a

tratamento contábil aplicável aos impostos e às contribuições, julgue o item a seguir.
É lícita a instituição de taxa que possua base de cálculo idêntica à de um imposto.

COMENTÁRIO
Item errado, pois taxas não podem ter base de cálculo idêntica a de um imposto. Vide art.
77, parágrafo único do CTN.

13. (FCC/TCM-RJ/2015) Considerando a natureza jurídica específica dos tributos, é correto

afirmar que
a. a destinação do produto da arrecadação é essencial para definir todas as espécies
de tributos.
b. a vinculação de receitas tributárias é inerente a algumas espécies tributárias, como
acontece com as contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas.
c. as taxas e as contribuições de melhoria têm receita vinculada, necessariamente.
d. é possível diferenciar um imposto de uma contribuição pela vinculação ou não de
receitas tributárias, pois os impostos nunca podem ter receita vinculada.
e. a contribuição de melhoria é um tributo que tem receita vinculada, ou seja, o produto
arrecadado tem que necessariamente ser revertido para custear a obra pública que
gerou a valorização imobiliária.

COMENTÁRIO
a. Alternativa errada, pois isso não é válido para todas as espécies de tributos.
ANOTAÇÕES

www.grancursosonline.com.br 2
 DIREITO TRIBUTÁRIO
Questões sobre Conceitos Iniciais III

Viu algum erro neste material? Contate-nos em: degravacoes@grancursosonline.com.br

b. A Constituição Federal de 1988 permite a vinculação das contribuições, mas veda a vin-
culação da receita recolhida por meio de impostos (vide art. 167).
15m
c. Na realidade, a receita das taxas e contribuições de melhoria não são necessariamente
vinculadas. Assim, é possível utilizar essa receita em diferentes destinações.
d. É preciso ter cuidado, pois o termo “nunca” deixa a alternativa incorreta. Na realidade,
o próprio art. 167, IV da CF/1988 traz exceções que permitem a vinculação da receita de
determinados impostos para ações e serviços públicos das áreas da saúde, educação e
tributária.
20m
e. A contribuição de melhoria não tem a sua receita vinculada.

14. (FCC/TJ-SC/2017) Município X cobra taxa por coleta de lixo urbano, feita por empresa
contratada pela Administração municipal. O tributo é calculado sobre o valor, atribuído
por lei municipal, da frente para a via pública do imóvel em que se dará a coleta, me-
dida em metros lineares. O tributo é julgado inconstitucional. A taxa não pode ser co-
brada porque
a. a base de cálculo é semelhante ao valor venal do imóvel, base de cálculo do IPTU.
b. a base de cálculo não é apropriada para prestação de serviços, prestando-se,
somente, para o caso de taxa por exercício de poder de polícia.
c. o serviço público é prestado por particular contratado, sendo, portanto, caso de
cobrança de preço público diretamente pelo contratado.
d. o serviço é, por natureza, indivisível, tendo em vista a impossibilidade de pesar o lixo
no momento da coleta.
e. a base de cálculo não tem pertinência com o serviço prestado ou posto à disposição.

COMENTÁRIO
Primeiramente, vale lembrar que é possível o cálculo da taxa por coleta de lixo urbano com
base no tamanho do imóvel, pois presume-se que imóveis maiores produzirão mais lixo.
No entanto, é vedado fazer com que essa taxa tenha a mesma base de cálculo de imposto,
por exemplo, o valor venal do imóvel, que é a base de cálculo do IPTU.
Também é incorreto cobrar a taxa por coleta de lixo urbano apenas com base no tamanho
da área do imóvel que é voltada para a via pública, pois há imóveis que, apesar de possu-
írem uma fachada pequena, podem ser bem amplos para os fundos.
25m
ANOTAÇÕES

www.grancursosonline.com.br 3
 DIREITO TRIBUTÁRIO
Questões sobre Conceitos Iniciais III

Viu algum erro neste material? Contate-nos em: degravacoes@grancursosonline.com.br

Vale lembrar que o serviço é considerado divisível quando é possível identificar quem é
o usuário.
Assim, o tributo é inconstitucional, pois a base de cálculo não tem pertinência com o servi-
ço prestado ou posto à disposição.
30m

15. (CESPE/SEFAZ-AL/AFRE/2020) A respeito da competência tributária e do conceito e

da classificação dos tributos, julgue o item a seguir.
Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos pela União, entre outros casos, na
hipótese de existência de conjuntura que exija absorção temporária de poder aquisitivo.

COMENTÁRIO
Item errado, pois, apesar de o CTN, em seu art. 15, III prever essa possibilidade, ela não
foi recepcionada pela Constituição Federal de 1988.

GABARITO
11. a
12. E
13. b
14. e
15. E

�Este material foi elaborado pela equipe pedagógica do Gran Cursos Online, de acordo com a aula
preparada e ministrada pelo professor Ricardo Alexandre de Almeida Santos.
A presente degravação tem como objetivo auxiliar no acompanhamento e na revisão do conteúdo
ministrado na videoaula. Não recomendamos a substituição do estudo em vídeo pela leitura exclu-
siva deste material.
ANOTAÇÕES

www.grancursosonline.com.br 4