Questões de CB

✓ O que é Contabilidade Bancária?

É o ramo da contabilidade que lida com o registo, classificação e análise das

transações realizadas por instituições financeiras.

✓ Definição de banco

Banco é uma instituição financeira intermediária entre agentes superavitários

(disponibilizam crédito) e deficitários (necessitam de recursos emprestados).

✓ Qual é a principal função dos bancos?

A função fundamental dos bancos e outras instituições bancárias resume-se em captar

poupança dos agentes econômicos excedentários na concessão de créditos aos
deficitários, ou seja, intermediação financeira .

✓ Definição de intermediação financeira

Processo de condução de fluxos financeiros de sujeitos com excedentes de recursos

financeiros (poupança) para os que têm necessidade de recursos, quer seja para
consumo ou para investimento.

Ou ainda, intermediação financeira é o processo que consiste na transformação de

recursos financeiros improdutivos em recursos financeiros produtivos.

Captação de depósitos e concessões dos créditos.

✓ Como os intermediários financeiros contribuem no mercado financeiro?

Pelo facto das instituições financeiras serem elementos fundamentais no encontro

entre sujeitos que poupam e sujeitos que investem, os intermediários financeiros
contribuem para a melhoria e bom funcionamento do mercado financeiro facilitando a
transferência de poupança entre emprestador e tomador de crédito, o que no final
resulta no aumento de recursos para a economia, impulsionando o seu crescimento.

✓ Que factores condicionantes levam os intervenientes (pessoas) a terem

vantagem e comodalidade nas intermediações bancárias?

As vantagens decorrem dos seguintes factores condicionantes:

1. Custos de transacção: custos de tempo e dinheiro gastos ao se tentar

efectuar uma troca de activos financeiros, bens ou serviços. Vantagem: O sistema
financeiro actua como intermediário entre aforradores e tomadores de empréstimos,
pois reduz custos de transacção ao prover serviços financeiros.

2. Economias de escala: redução de custos por unidade monetária

transaccionada decorrente do aumento do número de transacções.

3. Assimetria de informação: surgem sempre que uma das partes envolvidas

em uma transacção não tem toda informação relevante para tomar uma decisão
correcta.

4. Selecção adversa: em mercados financeiros, ocorre porque os tomadores

de empréstimos que têm a maior probabilidade de produzir um resultado indesejável,
são exactamente aqueles que mais activamente procuram tomar empréstimos e portanto
são os que mais provavelmente sejam seleccionados para recebê-los.
 5. Risco moral: em mercados financeiros, depois que uma transacção foi
efectuada, existe o risco de que o tomador dos recursos se engaje em actividades
indesejáveis (que reduzam o retorno ou aumentem o risco do investimento).

✓ Como pode ser sectorizada a economia de um país?

A economia de um país pode ser sectorizada nos seguintes segmentos:

1. Sector financeiro: aquele que dá lugar à criação de moeda e à

intermediação financeira. Desdobra-se em:
1.1. Subsector monteário: que cria moeda (BNA e outros bancos);
1.2. Subsector não-monetário: que não cria moeda, as sociedades financeiras.

2. Sector não financeiro: aquele que utiliza os activos monetários e os

activos financeiros. composto por três subsectores:
2.1) Subsector público (Estado)
2.2) Subsector produtivo (Empresas)
2.3) Subsector particular (Famílias)

Na sectorização da Economia pode-se ainda destacar o sector exterior, que é o

conjunto de agentes económicos não residentes no espaço económico considerado, o
qual pode utilizar a criação ou destruição de moeda interna.

✓ Na óptica dos mercados, como se segmenta o mercado financeiro?

O mercado financeiro segmenta-se em mercado monetário, mercado de capitais e

mercado segurador. Estes mercados conectam-se com o mercado ou sector exterior.

No mercado monetário transacionam-se as operações de curto prazo, portanto, espaço

de actuação dos bancos e do banco central.

No mercado de capitais são transacionados os papéis de médio e longo prazo, mais

concretamente, os títulos de valores mobiliários, como por exemplo, as acções e as
obrigações.

✓ Quais são as entidades que criam a moeda?

Em uma economia a moeda é criada apenas por duas entidades, o banco central (BNA, o
artigo 6.9, da sua lei n.º 16/2010 de 15 de Julho, o confere "o direito exclusivo
de emissão de notas e moedas metálicas"), e os bancos, mediante a concessão de
crédito ao público.

✓ Debruce sobre operações bancárias

Na actividade bancária, existem agentes económicos disponíveis para oferecer fundos

(aforradores) e agentes económicos para procurar fundos (agentes com necessidades
de financiamento) e Instituições que asseguram o encontro entre estes dois.

Estas instituições, na prática, estão a realizar operações de intermediação

financeira, ou seja, de "compra" e "venda" de dinheiro. Esta é a actividade
tradicional dos bancos.

Com as tendências que se verifica no sistema financeiro moderno, hoje os bancos,

além da sua actividade tradicional, são levados a colocar no mercado produtos e
serviços como: transferências, ordens de pagamento, operações sobre títulos de
crédito, operações cambiais, cobranças de valores, aluguer de cofres, e
administração de propriedades.

Porém, o core business (actividade central) dos bancos continua sendo constituído
pela captação de depósitos e a concessão de crédito.
 ✓ Fale sobre as operações bancárias passivas.

Ao realizar a captação de recursos, os bancos executam operações passivas

(contabilizadas no lado passivo do balanço, obrigações perante terceiros). As
operações passivas dos clientes são os Depósitos dos clientes.

Depósito: é um meio através do qual o banco capta os recursos financeiros que lhe
permitem realizar as operações de crédito. Implica o contrato entre dois
intervenientes: o depositante/sacador (cliente) e o depositário/sacado (banco). Os
tipos de depósitos existentes são:
1. Depósito à ordem: também conhecidos por depósitos à vista, não vencem
juros, os depositantes podem utilizar os valores depositados a todo o tempo;
2. Depósito a prazo: os depositantes só podem utilizar os valores depois
de decorrido o prazo estabelecido, vencem juros;
3. Depósitos com pré-aviso.

✓ Fale sobre operações bancárias activas

São ativas pois são contabilizadas no lado direito no balanço, ou seja, são
créditos concedidos aos clientes.

Os bancos transferem os ativos financeiros que captaram para os particulares e

empresas, dando-lhes uma atribuição de crédito bancário ou canalização de recursos
financeiros.

Existem dois tipos de créditos:

Crédito por Desembolso: disponibiliza ao cliente uma determinada quantia por um

prazo determinado. Ela subdivide-se em:
1. Empréstimo: olha para a disponibilidade da quantia sendo obrigado a
restituí-la.
2. Abertura do Crédito: olha para a posição do cliente analisando os seus
fundos de acordo ao tempo, sendo obrigado a pagar ou a reembolsar.
3. Desconto: antecipação do valor deduzido de juros e despesas.

Crédito por Assinatura: garante o cumprimento da obrigação do cliente, sendo

identificadas a Garantia e o Aval Bancário.

✓ Risco nas Operações de Crédito

Esse risco está ligado a capacidade do cliente de não cumprir com os suas
obrigações, sendo elas também um risco financeiro.

Para a análise desses riscos, são feitas avaliações:

1. Probabilidade de Incumprimento: avalia a probabilidade do cliente não
pagar na data acordada, negociando o tempo e aumentando a taxa.
2. Concentração e Correlação: surge quando valores excessivos são
entregues aos devedores, decorrentes de uma diversificação inadequada dos créditos.
3. Perda dado o Incumprimento: risco colateral de perder o dinheiro por
meio das garantias das dívidas já existentes.
4. Exposição ao Risco: incerteza sobre o pagamento futuro do cliente
associada às atitudes do devedor ou das variações de mercado.

✓ Sistema Financeiro Moderno

Esse sistema tem como tendências:

1. Internacionalização: aumento dos bancos e instituições financeiras.
 2. Desregulamentação: instituição de um sistema livre e flexível sobre os
mercados financeiros.
3. Desintermediação: busca consolidar o investimento direto dos
investidores através do mercado de capitais.
4. Universalização: extensão da atividades e produtos que oferecem.
5. Globalização: aumento dos investimentos leva ao aumento das
instituições.
6. Concentração: fusão de instituições para obtenção de maior quota de
mercado.
7. Inovação;
8. Alteração do Comportamento do Cliente: a evolução do cliente obriga a
personalização e customização do banco perante eles, olhado para a retenção e
fidelização.

Com isso, surgiram novos desafios que por intermédio do desenvolvimento de novas
cadeias para facilitar o processo do cliente e com isso foram implementados canais
de distribuição de produtos e serviços financeiros (agências bancárias, caixas
automáticos, internet e o mobile banking).

✓ Debruce sobre a Moeda

A moeda é um ativo detido pelos agentes usada para a compra e venda de bens e
serviços de uma economia (regulação de dívidas).
Para que seja um considerado um ativo, a moeda deve ser:
1. Bem escasso: são escassos os bens e serviços económicos. Sem se
confundir com bens escassos que satisfaçam as necessidades humanas.
2. Bem útil: é útil pois não satisfaz as necessidades humanas.
3. Bem que implica opções: deriva da liquidez permitindo a ela converte-se
em outros bens.
4. Ativo Financeiro: para que seja considerado um, deve ter como
características:
• Aceitabilidade;
• Trocabilidade;
• Disponibilidade.

Ainda assim, a moeda deve ter como funções essenciais:

1. Intermediação das trocas: a moeda serve para adquirir bens e serviços e
também para a liquidação de dívidas.
2. Medida de Valores:
3. Instrumento de Reserva de Valor:
4. Poder Liberatório:
5. Padrão de Pagamentos Diferidos:
6. Instrumento de Poder:

✓ Aborde sobre a história da estrutura do sistema financeiro angolano

A respeito dos antecedentes, importa destacar que:

• A inauguração do sistema bancário em Angola data aos 21 de Agosto de

1865, dá-se a abertura da primeira sucursal do Banco Nacional Ultramarino (BNU) em
Luanda, e suas notas passaram a constituir a moeda oficial, isto ainda na época
colonial.

• Em 31 de Outubro de 1926 encerra o BNU, e em Agosto do mesmo ano era

criado o Banco de Angola, com sede em Lisboa para fiscalização directa do ministro
das colónias.
 • A 24 de Janeiro de 1947, o Banco de Angola destinava-se a promover o
desenvolvimento da colônia de Angola e explorar o privilégio de emissão de notas de
banco na referida colônia.

• O Banco de Angola deixa de ser em 1957 o comércio bancário exclusivo na

colónia, altura em que foi criado o Banco Comercial de Angola (BCA) que não era
mais do que uma dependência do Banco Português do Atlântico (BPA).

• Nas vésperas da independência, o sistema bancário angolano era composto

pelo Banco de Angola como banco emissor e banco comercial e por outros cinco bancos
comerciais: BCA (Banco Comercial de Angola), BCCI (Banco de Crédito Comercial e
Industrial), BTSA (Banco Totta Standard de Angola), BPSM (Banco Pinto & Sotto
Mayor) e o Banco Inter-Unido. E quatro estabelecimentos de crédito.

• No dia 14 de Agosto de 1975, as administrações dos bancos foram

suspensas de toda a actividade em Angola, em um acto designado por Tomada da Banca,
tendo na altura sido criada uma comissão de gestão da banca.

• Em Novembro de 1976, o Banco de Angola foi confiscado e, em sua

substituição, foi criado o Banco Nacional de Angola (BNA). O diploma seguinte,
confiscou o BCA, instituindo em seu lugar o Banco Popular de Angola (BPA).

• Em 1991, ao BNA é atribuída a função de banco central e de reserva; às

outras instituições financeiras foram atribuídas as funções comerciais e de
investimento. Outros decretos no mesmo ano fazem com que: o BPA passe a ter funções
de banco comercial; o BPA altera a designação para Banco de Poupança e Crédito
(BPC); criação do Banco de Comércio e Industria (BCI); criação da Caixa de Crédito
Agro-pecuária e pescas (CAP)

• Em 1993, começam a surgir instituições bancárias privadas nacionais e

estrangeiras:

• Em 1997 começam a surgir bancos privados de direito angolano:

Banco Africano de Investimento (BAI) (1997)
Banco Comercial Angolano (BCA) (1999)
Banco Sol (BS) (1999)
Banco Espírito Santo Angola (BESA) (2002)
Banco Regional Keve (BRK) (2003)

✓ Estrutura do Sistema Financeiro

As Instituições Financeiras são reguladas pela lei 12/15 de 17 de Junho.

Existem dois tipo de instituições:
1. Bancárias: recebem depósitos e concedem créditos.
2. Não Bancárias: não recebem depósitos e algumas fazem dependem do BNA e
outras não. As que dependem estão ligadas a moeda e crédito (BNA). E as que não
dependem porque estão ligadas à atividade dos seguros (ARSEG) e também estão
ligadas ao mercado de capitais e investimento (CMC).

✓ Instrumento de Intervenção

Política Económica: conjunto de decisões tomadas pelo estado que visam atingir
objetivos econômicos e sociais, mediante instrumentos.

Tem como objetivos o crescimento económico , estabilidade de preços, elevado nível

de emprego e equilíbrio externo.

Sendo assim, para o alcance desses fins eles deverão recorrer aos seguintes meios:
 1. Política orçamental: atuação sobre as receitas e despesas públicas.
2. Política monetária: atua sobre fluxos e mercados monetários.
3. Política de rendimento e preços: atuação de rendimento e preços.

A política monetária é exercida pelo banco central com a finalidade de proporcionar

uma moeda estável.

E essa política tem como instrumentos:

1. Indiretos: são exercidos sobre a liquidez bancária e atuam na criação
monetária sem travarem os bancos.
2. Diretos: exercem diretamente sobre a atividade bancária mediante normas
fixadas pelo banco central constrangindo os intermediários que concedem crédito.

O BNA abandonou o mecanismo Direto e passou a usar o Indireto a partir de Maio de

1999.

Sendo assim, os novos instrumentos passaram a ser:

1. Facilidade Permanente de Liquidez:
2. Operações de Mercado Aberto:
3. Reservas Obrigatórias:
4. Operações de Redesconto:

Ainda como instrumentos, temos os:

1. LUIBOR: é uma taxa diária baseada nas taxas de juro às quais os bancos
emprestam fundos não garantidos entre si, no mercado interbancário. Geralmente, a
maturidade vai desde Overnight até 1 ano.
2. Comitê da Política Monetária: delibera e decide sobre as taxas de
juros.

✓ Eficácia dos Instrumentos da Política Monetária

Sobre os instrumentos da política monetária, o mais eficaz e flexível e com efeitos

imediatos é o Mercado Aberto.
Ele diz que quando o Banco Central faz a venda de títulos no mercado, pode haver a
subida da taxa de juros que poderá resultar na diminuição da criação da moeda.
Já quando o Banco Central faz a compra de títulos ao mercado, pode haver a baixa da
taxa de juros que provocará um aumento da criação de moeda.

◦ Dessa vez picamos mesmo.