SIMULADO DE DIREITO TRIBUTÁRIO: TÓPICOS SOBRE FATO GERADOR,

OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA, COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, ESPÉCIES

TRIBUTÁRIAS

Professora: Juliane Souza

Aluna: Maria Clara Monteiro Ferreira Costa

Matrícula: 2016.660.27-7

Respostas:

Questão 1:

A alternativa A está errada, pois contraria o texto do artigo 116, inciso II do Código
Tributário Nacional. Prosseguindo, a letra C está equivocada, visto que na verdade está
conceituando o fato gerador da obrigação principal, vide artigo 114 do CTN.

A afirmativa da letra D também está incorreta por divergir do artigo 118 caput e inciso
I do CTN. Já a alternativa E está incompleta, portanto, descartada, com fulcro no artigo 116,
parágrafo único do CTN.

Por fim, a letra B está certa porque vai de encontro ao artigo 115 do CTN.

Questão 2:

A alternativa A está correta, com fulcro no artigo 119 do Código Tributário Nacional,
o qual traz a definição de sujeito ativo da obrigação tributária pessoa jurídica de direito público
titular da competência de exigir o tributo.

A alternativa B encontra-se incorreta, pois aduz que o sujeito ativo seria a pessoa
jurídica de direito público destinatária da arrecadação do tributo, fugindo da definição legal,
outrossim cabe dizer que muitas vezes por exemplo a União arrecada tributos por competência
originária e os repassa para os estados e municípios, sendo estes meros destinatários e não
titulares da relação tributária.
 Já as alternativas C e D estão erradas porque trazem o conceito de pessoa física, a qual
vigora apenas como sujeito passivo no direito tributário.

Questão 3:

A alternativa A está errada, haja vista que a materialização da hipótese de incidência

do imposto não está atrelada a atividades estatais, consoante texto do artigo 16 do Código
Tributário Nacional. Com base no mesmo argumento, pode se desconsiderar a alternativa B a
qual alega que os impostos são cobrados em razão da prestação de serviços públicos.

Da mesma forma, as alternativas D e E também estão equivocadas, pois abordam o

imposto como tributo vinculado, sendo certo que impostos vinculados são aqueles decorrentes
de uma prestação estatal.

Logo, a alternativa certa é a letra C, pois afirma que o imposto é um tributo não
vinculado, indo de encontro ao artigo 16 do CTN e pode ser cobrado pela União, estados e
municípios, conforme previsto nos artigos 153, 155 e 156 da CF/88.

Questão 4:

A alternativa A está incorreta, considerando que as contribuições de melhoria não

remuneram serviços públicos, consoante artigo 81 do CTN.

Já a alternativa B está errada, pois define as taxas como desvinculadas da atividade

estatal, entretanto o artigo 77 do CTN conceitua como fato gerador das taxas o poder de polícia
ou a utilização de serviço público divisível, sendo assim também pode ser descartada a letra C,
que atribui à cobrança das taxas a remuneração por serviços públicos indivisíveis, contrariando
também o texto legal.

Na mesma toada percebe-se o erro na letra D, a qual afirma que as taxas são cobradas
em razão de serviços públicos, ainda que apenas postos à disposição, contrariando novamente
a necessidade de ser o serviço público remunerado pela taxa divisível. Aqui insta frisar acerca
da decisão do STF de 2009 acerca da iluminação pública, que fica em disponibilidade para
todos, sendo assim conceituada como contribuição e não taxa.

Por fim, a alternativa E está correta, conforme artigo 77 e 81 do CTN.

Questão 5:
 A alternativa A está errada, pois conforme previsão constitucional as contribuições
especiais de regime próprio previdência social poderão ser instituídas por estados e municípios,
de acordo com artigo 149, §1º da Carta Magna, o que é chamado de competência residual.

Já a letra B está incorreta, porque apenas o empréstimo compulsório ostenta previsão

de ser instituído por lei complementar, sendo as contribuições especiais instituídas por lei
ordinária. Outrossim, a letra C está incorreta, visto que ambas as previsões se encontram dentro
do capítulo I, título VI, o qual aborda sobre o sistema tributário nacional.

A alternativa D está correta, pois as contribuições especiais e o empréstimo

compulsório possuem vinculação de receita, ou seja, a sua arrecadação tem finalidade pré-
definida e específica, as contribuições variam entre as categorias profissionais, sociais e
domínio econômico, já o empréstimo compulsório é para despesas decorrentes de calamidade
pública, guerra externa ou sua iminência.

Por fim, a letra E está errada, pois a característica da restituição é inerente apenas ao
empréstimo compulsório.

Questão 6:

A alternativa correta é a letra D, com base no artigo 3º do Código Tributário Nacional,

o qual elucida a definição de tributos como toda e qualquer prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

As demais letras tratam de espécies tributárias, com suas peculiaridades, logo não se
encaixam no conceito apresentado no enunciado, com exceção da letra C que trata das
contribuições parafiscais, executada por pessoas políticas.

Questão 7:

A alternativa A está incorreta, haja vista que o fato gerador dos impostos é
desvinculado de qualquer atividade estatal, estando vinculado à seara privada do devedor do
crédito tributário, conforme artigo 16 do Código Tributário Nacional.

A afirmativa da letra B está correta porque uma mesma situação fática pode ensejar a
materialização de hipóteses de incidência de diferentes impostos, como por exemplo
 A alternativa C está errada, considerando que os impostos presentes no sistema
tributário nacional são aqueles exclusivamente previstos no CTN, consoante artigo 17 do
referido Codex.

A letra D está inadequada, pois o imposto será instituído pelo ente federativo
competente, considerando que a competência tributária é indelegável. Todavia, a fiscalização e
arrecadação poderá ser feita por outros entes federativos, através da capacidade tributária ativa,
nos moldes do artigo 7º do CTN.

Por fim, a alternativa E está errada, pois a incidência da cobrança de impostos deve ser
específica e pré-definida.

Questão 8:

A alternativa A está errada, haja vista que o artigo 6º do Código Tributário Nacional
prevê que ao atribuir constitucionalmente a competência tributária será sobre a competência
legislativa plena, e não parcial.

A letra B está incorreta, pois a competência tributária é indelegável, vide artigo 7º do

CTN. Da mesma forma encontra-se a assertiva da letra C, pois fere o artigo 8º do CTN.

Logo, a letra D está correta, de acordo com o artigo 6º, parágrafo único do CTN.

Questão 9:

A alternativa A está errada porque as taxas estão diretamente ligadas à prestação de

serviços públicos ou ao exercício de poder de polícia, conforme o artigo 77 do Código
Tributário Nacional, logo é tributo vinculado, pois está vinculado à atividade estatal.

Já a letra B está incorreta, visto que as taxas obedecem aos princípios do direito
tributário.

A letra C é a resposta correta, conforme a previsão do artigo 77 do CTN.

Por fim a alternativa D está equivocada porque somente por lei pode ser majorado o
tributo, conforme artigo 97, inciso II do CTN.

Questão 10:

A alternativa A está incorreta, haja vista que a contribuição para custeio de iluminação
pública não tem caráter extrafiscal, pois a sua cobrança não tem finalidade de intervenção
econômica, para impulsionar a economia e o mercado interno, equilíbrio econômico etc.
 A letra B está certa, primeiro porque a COSIP pode ser instituída por municípios e pelo
Distrito Federal, nos moldes do artigo 149-A da Constituição Federal, bem como possui caráter
sui generis, ou seja, tem disciplina própria, através de decisão do Pleno do STF. Sendo assim,
por tais argumentos podem ser descartada as alternativas C e D.

A letra E está equivocada, pois a COSIP não pode ser equiparada às taxas, haja vista
que o serviço de iluminação pública é indivisível.

Questão 11:

A letra A está errada, pois o imposto é tributo não vinculado, independente de atividade
estatal, conforme artigo 16 do Código Tributário Nacional, assim como a alternativa B também,
haja vista que as taxas têm como fato gerador a prestação de serviço público específico e
divisível ou atuação do poder de polícia, vide artigo 77 do CTN.

A alternativa D está equivocada, visto que o empréstimo compulsório é de

competência exclusiva da União e é instituído por lei complementar, conforme artigo 148,
inciso I da Constituição Federal.

Já a alternativa E está incorreta porque a COSIP é de competência dos municípios e

do Distrito Federal, conforme artigo 149-A da CF/88.

Logo, a assertiva correta é a C, pois somente pode ser instituída a contribuição de

melhoria se houver obra pública, conforme artigo 81 do CTN.

Questão 12:

As alternativas A e B estão incorretas, conforme artigos 77 e 78 do Código Tributário

Nacional, considerando que possuir piscina não constitui usufruir de serviço público específico
e divisível, bem como não se trata de atividade de polícia, estando dentro da seara privada do
contribuinte.

Assim, também podem ser desconsideradas as letras C e E, visto que não a

possibilidade de existir a referida taxa.

Logo, a assertiva correta é a D.