TÍTULO III

Crédito
Tributário

TÍTULO III
Crédito Tributário
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Capítulo II

Constituição do
Crédito Tributário

Crédito tributário - Lançamento

Lançamento (art. 142)

verificar a ocorrência do fato gerador

Procedimento determinar a matéria tributável

administrativo
calcular o montante do tributo devido
tendente a:
identificar o sujeito passivo

propor a aplicação de penalidade

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 Crédito tributário - Lançamento

Lançamento (art. 142)

verificar a ocorrência do fato gerador

Procedimento determinar a matéria tributável

administrativo
calcular o montante do tributo devido
tendente a:
identificar o sujeito passivo

propor a aplicação de penalidade

O resultado desse procedimento é materializado num documento geralmente

denominado “Notificação de Lançamento” ou “Auto de Infração”

Espécies de lançamento

Espécies de lançamento

Efetuado com base na declaração do sujeito

por declaração passivo ou de terceiro (art. 147)

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 Espécies de lançamento

Efetuado com base na declaração do sujeito

por declaração passivo ou de terceiro (art. 147)

Efetuado e revisto de ofício pela autoridade

de ofício administrativa (art. 149)

Espécies de lançamento

Efetuado com base na declaração do sujeito

por declaração passivo ou de terceiro (art. 147)

Efetuado e revisto de ofício pela autoridade

de ofício administrativa (art. 149)

Opera-se pelo ato em que a autoridade

por administrativa, tomando conhecimento da
homologação antecipação do pagamento pelo sujeito passivo,
expressamente homologa tal procedimento (art. 150)

Espécies de lançamento

Efetuado com base na declaração do sujeito

por declaração passivo ou de terceiro (art. 147)

Efetuado e revisto de ofício pela autoridade

de ofício administrativa (art. 149)

Opera-se pelo ato em que a autoridade

por administrativa, tomando conhecimento da
homologação antecipação do pagamento pelo sujeito passivo,
expressamente homologa tal procedimento (art. 150)

Se a lei não fixar prazo a homologação, será ele de 5 anos, a contar da

ocorrência do fato gerador, sob pena de considerar-se homologado o
lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se comprovada a
ocorrência de dolo, fraude ou simulação.

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 TÍTULO III
Crédito Tributário
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Capítulo III

Suspensão do
Crédito Tributário

Suspensão da exigibilidade

CTN
Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:

A moratória (inciso I)

O depósito do seu montante integral (inciso II)

As reclamações e os recursos administrativos (inciso III)

A medida liminar concedida em mandado de segurança (inciso IV)

A medida liminar ou a antecipação de tutela concedidas em

outras espécies de ação judicial (inciso V)
O parcelamento (inciso VI)

TÍTULO III
Crédito Tributário
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Capítulo IV

Extinção do
Crédito Tributário

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 Extinção do crédito tributário

CTN
Art. 156. Extinguem o crédito tributário:
I - o pagamento;
II – a compensação;
III – a transação;
IV – a remissão;
V – a prescrição e a decadência;
VI – a conversão do depósito em renda;
VII – o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do
disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º;

VIII – a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo

164;

Extinção do crédito tributário

CTN
Art. 156. Extinguem o crédito tributário:

IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita

administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória;

X – a decisão judicial passada em julgado;

XI - a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições
estabelecidas em lei.

TÍTULO III
Crédito Tributário
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Capítulo V

Exclusão do
Crédito Tributário

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 Exclusão do crédito tributário

CTN

Art. 175. Excluem o crédito tributário:

I – a isenção;

II – a anistia.

Exclusão do crédito tributário

CTN

Art. 175. Excluem o crédito tributário:

I – a isenção;

II – a anistia.

Parágrafo único. A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento

das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja
excluído, ou dela conseqüente.

TÍTULO III
Crédito Tributário
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Capítulo VI

Garantias e
Privilégios do
Crédito Tributário

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 Garantias

Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

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 Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

Indisponibilidade dos bens do devedor Art. 185-A

Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

Indisponibilidade dos bens do devedor Art. 185-A

Prova de quitação na falência Art. 191

Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

Indisponibilidade dos bens do devedor Art. 185-A

Prova de quitação na falência Art. 191

Prova de quitação na recuperação judicial Art. 191-A

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 Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

Indisponibilidade dos bens do devedor Art. 185-A

Prova de quitação na falência Art. 191

Prova de quitação na recuperação judicial Art. 191-A

Prova de quitação na adjudicação ou partilha Art. 192

Garantias do crédito tributário

Sujeição do patrimônio do devedor Art. 184

Presunção de fraude Art. 185

Indisponibilidade dos bens do devedor Art. 185-A

Prova de quitação na falência Art. 191

Prova de quitação na recuperação judicial Art. 191-A

Prova de quitação na adjudicação ou partilha Art. 192

Prova de quitação para contratar com o Estado Art. 193

Privilégios

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 Privilégios do crédito tributário

Preferência em relação a outros créditos Art. 186

Privilégios do crédito tributário

Preferência em relação a outros créditos Art. 186

Preferência no processo de falência Art. 186, §

Privilégios do crédito tributário

Preferência em relação a outros créditos Art. 186

Preferência no processo de falência Art. 186, §

Preferência no inventário ou arrolamento Art. 189

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 Privilégios do crédito tributário

Preferência em relação a outros créditos Art. 186

Preferência no processo de falência Art. 186, §

Preferência no inventário ou arrolamento Art. 189

Preferência na liquidação judicial e extrajudicial Art. 190

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