Dupla tributação

A dupla tributação significa a incidência de impostos equiparáveis em dois ou

mais países, relativamente ao mesmo contribuinte, facto gerador e períodos
de tempo iguais.

A dupla tributação é o fenômeno pelo qual o mesmo fato gerador está sujeito a
dois ou mais impostos semelhantes. O termo geralmente é usado quando a
mesma receita está sujeita a dois ou mais impostos.

A dupla tributação, portanto, é o fenômeno que ocorre quando a renda, receita, está
sujeita a dois ou mais tributos incidentes sobre o mesmo fato gerador. Ou seja, quando
para a mesma renda devemos pagar dois ou mais impostos que têm a mesma
finalidade. Nesse sentido, costuma ser utilizado para se referir a quando esse fato
ocorre na mesma receita.

Causas

O fato de isso ocorrer pode ser consequência de uma colisão de dois sistemas fiscais
diferentes. Portanto, para o mesmo benefício, dois países aplicam dois impostos semelhantes
sobre o mesmo benefício. Nesse sentido, seria denominada dupla tributação internacional, uma
vez que existe um tributo que o Estado aplica aos rendimentos gerados em seu território.

Ao mesmo tempo, por outro lado, o direito de um país aplicar um imposto de renda aos seus
cidadãos pelo fato de possuírem a nacionalidade do país. Isso, mesmo sem ter gerado a
receita em seu país de origem.

Este fato é possível devido à soberania fiscal dos países. Portanto, atuam com total
independência, aplicando os tributos a quem, do Poder Público, eles considerarem.
Tipos de dupla tributação
Existem vários tipos de dupla tributação. Por isso, deve-se ter muito cuidado, pois os
dois tipos são coletados, mas não significam a mesma coisa. Isso varia de acordo com
os assuntos afetados por ele.

Podemos classificar os tipos de dupla tributação em dois:

o Dupla tributação legal: Dupla tributação que ocorre quando dois ou mais
impostos são aplicados ao mesmo assunto que incidem sobre o mesmo fato
gerador. Por sua vez, em dois ou mais países. Como indicamos anteriormente,
produzida por esse embate entre dois ou mais sistemas tributários, que exercem
seus direitos, gerando uma obrigação para o cidadão.

O melhor exemplo para entender a dupla tributação legal é aquele que ocorre quando um
cidadão que opera em dois países deve pagar o mesmo imposto pela mesma renda. Produziu
o imposto por aquela soberania fiscal a que aludi.

o Dupla tributação econômica: Como a legal, bitributação para um mesmo

rendimento, mas que é imputada a dois ou mais sujeitos. Em outras palavras, a
mesma renda é tributada, mas é cobrada de duas ou mais pessoas.

O melhor exemplo para entender isso é o da herança de ativos. Quando um país tributa a
herança de bens de um familiar, ocorre uma dupla tributação económica, uma vez que têm de
pagar uma série de impostos que, anteriormente, eram já pagos pelo proprietário que transfere
esses bens.

Sistemas para evitar a dupla tributação

Dentro dos acordos que os países mantêm, existem diversos sistemas que nos
permitem evitar o pagamento dessa dupla tributação que acarretaria o mesmo fato
gerador em diferentes países com soberania fiscal.

Por se tratar de uma bitributação, existem métodos e formas que permitem evitar esse
duplo pagamento, promovendo acordos e convenções que, em um mundo globalizado,
evitam situações como as que ocorrem.

Assim, as diferentes formas e acordos que permitem evitar a dupla tributação devem ser
destacados os seguintes métodos:

o Método de isenção
o Método de dedução
o Método de imputação ou crédito fiscal.
o Método de divisão do produto e distribuição do objeto tributável.