Gente, desculpa o pdf, mas meu pc tem outro programa que me facilita mais nas edições, e

quando eu copio e colo no word fica tudo horrível. Espero não ter atrapalhado com isso! :D

Auditoria - Cap. 12
Definição: Processo sistemático, documentado e independente, para obter evidência da auditoria
e avaliá-la objetivamente para determinar a extensão na qual os critérios de auditoria são
atendidos.

OS ATORES DA AUDITORIA:

- O auditor: pessoa com competência para realizar uma auditoria; deve ter autorização para a
auditoria especificada; cada auditoria pode ser executada por um ou mais auditores, e nesse
caso o condutor da mesma é chamado Auditor Líder (também podem haver especialistas no
grupo).

- O cliente da auditoria: organização ou pessoa que requisitou a auditoria; é o responsável pela

análise critica dos resultados;

- O auditado: organização a ser auditada; pode ser uma divisão ou parte do cliente, ou uma
organização completamente independente do cliente.

AS PARTES DE UM NEGÓCIO

Basicamente todo negócio envolve duas partes:

- 1a. Parte: é a organização fornecedora de bens ou serviços

- 2a. Parte: é a organização cliente, aquela que adquire os bens ou contrata os serviços.

Tipos de auditorias:

- Interna: do Tipo “Nós em Nós” (auditoria d 1a. parte).

- Externa: do Tipo “Nós Neles” (Auditoria de 2a. parte) e “Eles em nós” (Auditoria de 2a. ou 3a.
parte)

CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS

- Quanto ao objeto ou escopo (sistema, processo ou produto)

- Quanto às partes auditoras (1a., 2a., 3a. parte)
- Quanto ao objetivo da auditoria (Certificação, Supervisão ou manutenção, Prêmio, Gestão,
Garantia da Qualidade, Credenciamento, Conformidade Legal, Autodeclaração de
conformidade.

O PROCESSO DE AUDITORIA DE GESTÃO

As auditorias de gestão em geral são conduzidas a intervalos periódicos e, portanto, têm um ciclo
constituído por etapas bem definidas que envolvem seus atores principais e incluem :

— Início
— Programando a auditoria ( programa da auditoria; início da auditoria)
— Preparando a auditoria (análise da documentação, plano de auditoria, agenda da auditoria,
listas de verificação)
— Conduzindo a Auditoria (reunião de abertura, condução e avaliação, reunião de fechamento)
— Relatando da auditoria (relatório da auditoria, solicitação de ação corretiva)
— Concluindo a auditoria
— Acompanhando as ações corretivas
— Fim
O ciclo de vida de uma auditoria pode ser entendido como a aplicação de um ciclo PDCA:

P : Planeja a auditoria
D : Conduzir a auditoria e relatar Constatações
C : Fazer análise crítica dos resultados da Auditoria
A : Tomar ações para corrigir e melhorar o sistema

AUTORIDADE E RESPONSABILIDADE

- O cliente interessado na auditoria é responsável por programar a auditoria.

- O auditor ou equipe auditora autorizada é responsável por preparar a auditoria, conduzir e
avaliar a auditoria e preparar o relatório para o cliente.
- O cliente interessado na auditoria é responsável por analisar criticamente os resultados.
- O Auditado é responsável por concluir a auditoria, empreendendo as ações corretivas.
- O auditor ou equipe auditora autorizada é responsável por acompanhar as ações corretivas
empreendidas.

PRINCIPAIS ELEMENTOS ENVOLVIDOS

- as pessoas: englobam os gestores e trabalhadores em todos os níveis e seus graus de

formação, conscientização, treinamento e experiência em face das necessidades de
habilitação, competência e qualificação para realizarem as tarefas.
- os documentos: devem conter dados, políticas, planos, programas, especificações,
levantamentos, legislações aplicáveis, procedimentos, desenhos, padrões, em suma, toda
informação necessária ao trabalhador seja relacionada à qualidade, ao meio ambiente, à
segurança, à saúde ocupacional ou à responsabilidade social.
- os equipamentos: englobam ferramentas, equipamentos de processo e equipamentos de
monitoramento, de inspeção, de medição e de ensaios;
- os itens incluem os insumos e os produtos gerados, sejam finais ou intermediários.

OS MÉTODOS DA AUDITORIA

- Rastrear ou investigar pra frente: por exemplo, começar com um pedido de um cliente e seguir
todo o processo do fornecedor até a entrega de um produto.
- Rastrear ou investigar pra trás: por exemplo, partindo da expedição de um produto, seguir para
trás até chegar ao pedido do cliente.
- Livre deslocamento: o auditor visita as áreas ou departamentos de seu interesse na ordem que
tiver escolhido, mas precisa ter o cuidado de não se esquecer de alguma área ou departamento
importante.

Obs.: Processo de auditagem pode se limitar à um trabalho administrativo (documentos e

elaboração de relatórios) ou adicionar um trabalho de campo (entrevistas na área e
implementação).

CLASSIFICAÇÃO DAS NÃO-CONFORMIDADES

- Maiores ou do tipo 1: Indicam quebra do sistema, por não-atendimento a um requisito

especificado ou quando não é feito o que foi estabelecido nos procedimentos documentados.
- Menores ou do tipo 2: Falta de eventuais instruções onde se façam necessárias ou falhas
ocasionais nos procedimentos auditados; quando não impacta o produto, o processo, o meio
ambiente (nas auditorias ambientais) ou a segurança e a saúde do trabalhador (nas auditorias
de S&SO)
- Observações ou do tipo 3: Falhas esporádicas no sistema, que necessitam de atenção, não
chegando a configurar não-conformidade sistêmica, ou seja não-conformidades potenciais.

obs.1: As não-conformidades são registradas no relatório final da auditagem.

obs.2: O professor falou na aula sobre “Não-conformidades Estruturais” e “Não-conformidades

Pontuais”, descrevendo que, uma necessita de plano de ação, e a outra trata de detalhes
irrelevantes. As descritas acima, são todas estruturais, pois ele descreveu as pontuais como “um
lixo plástico no cesto de lixo de papel”, e completou falando que esse tipo de problema
simplesmente “acontece” e não há nada a fazer.

TÓPICOS ALEATÓRIOS DA PALESTRA

1- O que é “Due Diligence”?

Due Diligence refere-se à investigação (auditoria) completa de um negócio, geralmente feita

durante o processo de uma negociação de compra ou de venda de um negócio ou empresa. É um
serviço especial ligado à auditoria financeira, contábil e operacional que executa testes
complementares para certificação dos números dos últimos demonstrativos financeiros da
empresa em negociação.

2- Auditoria de baixa ênfase investigativa:

Este tipo de auditoria é feita quando ambas partes têm interesse na auditoria.

3- Por que uma empresa contrata a auditoria de um serviço terceirizado?

Porque serviços podem ser terceirizados, responsabilidades não podem. Uma empresa precisa se
certificar que o contratado está cumprindo com as responsabilidades por ela exigidas.

4- Técnicas de entrevistas:

- Pergunta aberta: São usadas para colher informação narrativa, exigem resposta em longo
parágrafo, dão margem ao surgimento de sentimentos, opiniões, idéias; Constroem e
fortalecem o vínculo.
- Perguntas fechadas: Usadas para informações específicas, exigem respostas de uma ou duas
palavras, levantem dados frios, restringem o vínculo e mantêm a interação neutra.
- Pergunta dirigida: Pergunta que conduz à uma resposta induzida.
- Perguntas de Clarificação: São perguntas que conduzem o entrevistado repetir o que falou de
forma diferente.