Modelo de Plano de Ação – Positivo

Recomendação do Auditor Revisor Ação a ser Implementada Data para implementação da Auditor responsável pela
Ação implementação
• Dentre a amostra de 10 trabalhos 1) Incluiremos temas 1) Maio de 2007, durante reuniões 1) Antonio José, Diretor de
selecionados para revisão, específicos em nossa reunião técnicas programadas dentro de Treinamento de Auditoria
identificamos 2 situações em que de treinamento de 2007, nosso Programa de Educação
determinados procedimentos de notadamente cobrindo e Continuada
auditoria não se encontravam clara e discutindo o cumprimento das
conclusivamente documentados nos políticas de documentação e
papéis de trabalho, podendo indicar revisão dos papéis de trabalho
insuficiência nos procedimentos de por parte de nossas equipes e
revisão dos mesmos por outro respectivos supervisores
profissional além daquele que os (seniores, gerentes, sócios).
elaborou.
• De forma geral, essas ausências de
documentação clara e conclusiva não
implicaram em deficiências na
conclusão dos trabalhos de auditoria 2) Consideraremos também o 2) Junho de 2007, em conjunto com a 2) Geraldo Ayrton, Diretor de
da área específica ou mesmo do estabelecimento de uma maior realização de nossa revisão interna de Risco e Qualidade
trabalho como um todo, abrangência na seleção de qualidade dos trabalhos de auditoria
principalmente por representarem projetos sujeitos aos
situações pontuais e não procedimentos de revisão do
generalizadas em todos os trabalhos controle de qualidade interno,
revisados. No entanto, representaram objetivando identificar e
assuntos para os quais melhorias monitorar tais ocorrências.
podem ocorrer.
• Recomendamos que a Firma revisada
reforce, mediante inclusão de temas
específicos em seu programa de
treinamento, o cumprimento das
políticas de documentação e revisão
dos papéis de trabalho por parte de
suas equipes e respectivos
supervisores (seniores, gerentes,
sócios).