UNIVERSIDADE PAULISTA CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM

RECURSOS HUMANOS

PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III

CCR S.A.

ALUNO: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

SÃO PAULO-SP
2023
1- INTRODUÇÃO..........................................................................................................3
1.1. CBA - Companhia Brasileira de Alumínios.............................................3
2.GERENCIAMENTO DE PESSOAS...........................................................................5
2.1 Motivação dos empregados.....................................................................5
2.2 Papel do líder na produtividade e no clima organizacional.....................5
2.3 Subsistemas.............................................................................................6
2.4 Ciclo motivacional e barreiras para motivação na CBA...........................7
2.5 Aumento da produtividade com a motivação dos colaboradores............8
3.ESTATÍSICA APLICADA..........................................................................................10
3.1 Elementos fundamentais da estatística e as fases do método estatístico10
3.2 A aplicabilidade de dados estatísticos na CBA.....................................11
4.CONTABILIDADE....................................................................................................14
4.1 Balanço patrimonial................................................................................14
4.2 Demonstração do Resultado do Exercício.............................................18
5. DISCUSSÃO...........................................................................................................21
6. CONCLUSÃO..........................................................................................................22
7. REFERENCIAS.......................................................................................................24
1- INTRODUÇÃO

A realização do Projeto Integrado Multidisciplinar III (PIM III) possui o objetivo

de desenvolver uma pesquisa acerca das práticas organizacionais na empresa CCR
S.A., sendo o estudo embasado nas teorias estudadas em aula, através das
disciplinas do bimestre. O trabalho possui como metodologia de pesquisa qualitativa,
em um estudo de campo das práticas da organização, utilizando embasamento
teórico através de pesquisa bibliográfica.
A questão de pesquisa do presente projeto é:
Ao examinar os aspectos organizacionais, relacionados às seguintes
disciplinas: Fundamentos de Marketing, Contabilidade e Dinâmicas das Relações
Interpessoais, como pode ser descrita a gestão na CCR S.A.?
O Projeto Integrado Multidisciplinar tem sua estrutura desenvolvida através de
capítulos, conforme as disciplinas do bimestre:
Fundamentos de Marketing: Buscando uma análise acerca de conceitos
relevantes a disciplina como diagnóstico do ambiente de marketing, análise SWOT,
segmentação de mercado, critérios de segmentação organizacional, critérios de
segmentação do mercado de consumo, composto de marketing entre outros
importantes temas analisados na organização.
Contabilidade: Buscando uma análise acerca de conceitos relevantes a
disciplina como balanço patrimonial, ativo, passivo e resultado; demonstração de
resultados, Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) e Demonstração das Mutações
do Patrimônio Líquido (DMPL), entre outros pontos analisados na empresa.
Dinâmica das Relações Interpessoais: Buscando uma análise acerca de
conceitos relevantes a disciplina como processo de comunicação organizacional,
liderança, motivação, tomada de decisão, administração de conflito e fatores de
pesquisa organizacional.

1.1. CCR S.A.

Razão Social: CCR S.A.

Forma de Constituição: Sociedade anônima de capital aberto.
 Ramo de atuação: A CCR desenvolve suas atividades referentes ao ramo de
concessão de infraestrutura, transporte e serviços.
Porte da empresa: Conforme informações disponibilizadas no Relatório
Anual e de Sustentabilidade 2022 (2023), com receita líquida de R$ 18,3 Bilhões em
2022, a CCR é uma empresa de grande porte.
Número de funcionários: A CCR conta atualmente com cerca de 16 mil
colaboradores.
Histórico: Fundada no ano de 1999, a CCR possui atualmente sede na
cidade de São Paulo/SP.
PRINCIPAIS NÚMEROS CCR:

Figura 1 - Principais números da CCR

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/8516d569-e11b-4864-a777-68eca8245423/
eae67adb-53f1-5d07-586b-69a460b5846b?origin=2
2.FUNDAMENTOS DE MARKETING

2.1 Diagnóstico do ambiente de marketing, análise SWOT, segmentação de

mercado, critérios de segmentação organizacional, critérios de segmentação do
mercado de consumo

O diagnóstico do ambiente de marketing, a análise SWOT, a segmentação de

mercado e os critérios de segmentação organizacional e do mercado de consumo
são ferramentas fundamentais para compreender e direcionar as estratégias de uma
organização. Neste texto, iremos abordar cada um desses conceitos, destacando
sua importância e aplicação.
O diagnóstico do ambiente de marketing é o primeiro passo para entender o
contexto no qual uma empresa está inserida. Consiste em analisar fatores externos
e internos que podem impactar suas atividades, tais como economia, tecnologia,
concorrência, legislação, entre outros. De acordo com Kotler e Keller (2012), essa
análise permite identificar oportunidades e ameaças que afetam a organização, além
de auxiliar na definição de objetivos e estratégias.
A análise SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) é uma
ferramenta amplamente utilizada para avaliar a situação de uma empresa no
mercado. Ela envolve a identificação dos pontos fortes e fracos internos da
organização, bem como das oportunidades e ameaças presentes no ambiente
externo. Segundo Las Casas (2018), a análise SWOT ajuda a identificar vantagens
competitivas, desafios a serem superados e oportunidades de crescimento.
A segmentação de mercado é o processo de dividir o mercado em grupos
distintos de consumidores com características e necessidades semelhantes.
Segundo Kotler e Keller (2012), a segmentação permite que as empresas
direcionem seus esforços de marketing de forma mais eficiente, adaptando suas
estratégias para atender às demandas específicas de cada segmento. Existem
diversos critérios de segmentação organizacional, tais como geográficos,
demográficos, psicográficos e comportamentais.
Já os critérios de segmentação do mercado de consumo são baseados nas
características e comportamentos dos consumidores finais. Kotler e Keller (2012)
destacam alguns critérios comumente utilizados, como idade, gênero, classe social,
estilo de vida, personalidade, atitudes e preferências. Ao segmentar o mercado de
consumo, as empresas podem direcionar suas mensagens e ofertas de forma mais
precisa, aumentando as chances de sucesso em suas estratégias de marketing.

2.2 Composto de marketing, classificação do produto quanto à tangibilidade, à

durabilidade e ao uso; ciclo de vida do produto, Matriz BCG, elementos do produto,
preço, praça (distribuição), promoção (comunicação) e marca.

Segundo Las Casas (2018), o composto de Marketing e a Classificação do

Produto podem ser compreendidos da seguinte forma:
O composto de marketing, também conhecido como mix de marketing ou os
4Ps (Produto, Preço, Praça e Promoção), é um conjunto de elementos que uma
empresa utiliza para alcançar seus objetivos de marketing e atender às
necessidades do mercado. O primeiro elemento, o produto, é a oferta que a
empresa disponibiliza ao mercado para satisfazer uma demanda específica.
Quanto à tangibilidade, os produtos podem ser classificados em bens
tangíveis e intangíveis. Bens tangíveis são produtos físicos, que podem ser tocados,
como roupas, eletrônicos, alimentos, entre outros. Por outro lado, bens intangíveis
são serviços ou produtos que não podem ser tocados, como serviços de consultoria,
seguros, streaming de música, entre outros.
Outra classificação importante é a durabilidade do produto. Alguns produtos
são considerados duráveis, ou seja, têm uma vida útil longa e são utilizados
repetidamente ao longo do tempo, como automóveis, eletrodomésticos e móveis.
Por outro lado, existem produtos não duráveis, que são consumidos em curto prazo
e precisam ser adquiridos novamente, como alimentos perecíveis, produtos de
higiene pessoal e jornais.
Além disso, os produtos também podem ser classificados com base no uso
que oferecem aos consumidores. Podem ser bens de consumo, que são adquiridos
para uso pessoal ou familiar, como roupas, alimentos, produtos eletrônicos, ou bens
industriais, que são utilizados como insumos no processo de produção de outras
empresas, como máquinas, equipamentos e matérias-primas.
Ciclo de Vida do Produto:
O ciclo de vida do produto descreve as diferentes etapas pelas quais um
produto passa desde o seu lançamento até o seu declínio no mercado. Essas etapas
são: introdução, crescimento, maturidade e declínio. Durante a introdução, o produto
é lançado no mercado, e as vendas são baixas enquanto os consumidores se
familiarizam com ele. No estágio de crescimento, as vendas começam a aumentar
rapidamente à medida que o produto se torna mais conhecido e aceito. Na
maturidade, as vendas atingem o seu pico e se estabilizam, com a concorrência se
intensificando. Por fim, ocorre o estágio de declínio, onde as vendas começam a cair
devido a mudanças nas preferências dos consumidores, avanços tecnológicos ou
obsolescência do produto (ALMEIDA, SANTOS, 2013).
Segundo Las Casas (2018), é possível compreender a Matriz BCG como
sendo:
A Matriz BCG (Boston Consulting Group) é uma ferramenta utilizada para
analisar o portfólio de produtos de uma empresa com base na participação de
mercado e no crescimento do mercado. Ela divide os produtos em quatro categorias:
estrelas, vacas leiteiras, pontos de interrogação e abacaxis.
As estrelas são produtos que possuem alta participação de mercado em um
mercado em crescimento. Eles geram um fluxo de caixa positivo para a empresa e
têm potencial para se tornarem vacas leiteiras no futuro. As vacas leiteiras são
produtos que têm alta participação de mercado em um mercado estável ou de baixo
crescimento. Eles geram um fluxo de caixa constante e sustentável, mas possuem
um crescimento limitado.
Os pontos de interrogação são produtos com baixa participação de mercado
em um mercado em crescimento. Eles requerem investimentos adicionais para
aumentar sua participação de mercado e se tornarem estrelas ou podem ser
descontinuados se não mostrarem potencial de crescimento. Por fim, os abacaxis
são produtos com baixa participação de mercado em um mercado de baixo
crescimento. Eles geram pouco ou nenhum lucro para a empresa e podem ser
descontinuados.
Segundo Kotler e Keller (2012), é possível compreender como sendo
Elementos do Produto, Preço, Praça, Promoção e Marca:
Os elementos do produto referem-se às características físicas e intangíveis do
produto que agregam valor e atendem às necessidades dos consumidores. Eles
incluem atributos como qualidade, design, embalagem, marca e serviços pós-venda.
Esses elementos são fundamentais para diferenciar o produto da concorrência e
criar valor para os consumidores.
 O preço é o valor monetário atribuído ao produto e está diretamente
relacionado aos custos de produção, à demanda do mercado e à estratégia de
posicionamento da empresa. A definição de um preço adequado é crucial para
garantir a lucratividade e a competitividade da empresa no mercado.
A praça, também conhecida como distribuição, refere-se aos canais e
atividades utilizados pela empresa para disponibilizar o produto aos consumidores.
Isso envolve decisões sobre a seleção de canais de distribuição, logística,
armazenamento e transporte, garantindo que o produto esteja disponível no local
certo e no momento adequado.
A promoção, ou comunicação, engloba as estratégias utilizadas para informar,
persuadir e influenciar os consumidores sobre o produto. Isso inclui publicidade,
promoções de vendas, relações públicas, marketing direto e marketing digital, entre
outros. O objetivo é criar consciência da marca, estimular o interesse e impulsionar
as vendas.
A marca é um elemento importante do composto de marketing, representando
a identidade e a imagem do produto na mente dos consumidores. Ela engloba
elementos como nome, logotipo, símbolos, cores e atributos associados ao produto.
Uma marca forte pode gerar lealdade do consumidor, diferenciação da concorrência
e percepção de valor superior.

2.3 A estrutura mercadológica da organização CCR S.A.

A CCR S.A. é uma empresa que atua no setor de infraestrutura e serviços de

transporte. Ela possui uma estrutura mercadológica sólida e diversificada, permitindo
que atenda a diferentes necessidades dos consumidores em vários segmentos de
mercado.
A segmentação de mercado da CCR S.A. é baseada em critérios geográficos
e demográficos. A empresa divide sua atuação em diferentes regiões do país, como
Sul, Sudeste, Nordeste, Norte e Centro-Oeste, com o objetivo de adaptar seus
serviços às características e demandas específicas de cada localidade. Além disso,
a CCR S.A. direciona seus esforços para atender tanto o mercado urbano, com
serviços de transporte público e mobilidade urbana, quanto o mercado rodoviário,
com concessões de rodovias e serviços de pedágio.
 No que diz respeito ao posicionamento, a CCR S.A. busca ser reconhecida
como uma empresa líder no setor de infraestrutura e serviços de transporte,
oferecendo soluções de alta qualidade e confiabilidade para os usuários. A empresa
investe em tecnologia e inovação para garantir uma infraestrutura moderna e
eficiente, proporcionando uma experiência satisfatória aos clientes.
Em relação à concorrência, a CCR S.A. enfrenta outros grandes do setor que
também atuam no mercado de infraestrutura e transporte. Essa concorrência pode
ser tanto de empresas privadas quanto de outras organizações concessionárias de
serviços públicos. Para se destacar nesse cenário competitivo, a CCR S.A. busca
diferenciar-se por meio da qualidade de seus serviços, investimentos contínuos em
melhorias e uma ampla oferta de soluções de transporte.
Quanto ao mix de marketing, a CCR S.A. utiliza diferentes estratégias para
promover seus serviços e alcançar seu público-alvo. Isso inclui campanhas
publicitárias em mídias tradicionais e digitais, patrocínios de eventos esportivos e
culturais, parcerias estratégicas com outras empresas e órgãos governamentais,
além de ações de responsabilidade social e sustentabilidade.

2.4 Análise SWOT, Matriz BCG, Retorno sobre o investimento, Custo de aquisição
de clientes, e Taxas de conversão na CCR

Análise SWOT:
Forças:
Experiência e conhecimento no setor de infraestrutura; Portfólio diversificado
de ativos, incluindo rodovias, sistemas de transporte público e aeroportos;
Capacidade de gestão eficiente e operação de grandes projetos; Forte presença no
mercado nacional; Parcerias estratégicas com governos e outras empresas do setor.
Fraquezas:
Dependência significativa de concessões governamentais; Vulnerabilidade às
condições econômicas e políticas; Riscos associados à operação de infraestrutura
crítica; Limitações de recursos financeiros para expansão e manutenção dos ativos.
Oportunidades:
Crescimento da demanda por infraestrutura de transporte no país;
Possibilidade de expansão para mercados internacionais; Parcerias público-privadas
para desenvolvimento de novos projetos; Avanços tecnológicos que podem otimizar
a gestão e operação dos ativos.
Ameaças:
Riscos regulatórios e mudanças nas políticas governamentais; Concorrência
de outras empresas do setor; Flutuações econômicas que podem impactar a
demanda de transporte; Riscos ambientais e de sustentabilidade.
Matriz BCG:
A matriz BCG é uma ferramenta que permite classificar os negócios da CCR
S.A. em quatro categorias: Estrelas, Vaca Leiteira, Interrogação e Abacaxi.
 Estrelas: As concessões de rodovias e aeroportos podem ser consideradas
estrelas, pois possuem alta participação de mercado e alto crescimento. São
negócios que geram grande retorno e demandam investimentos contínuos
para manutenção e expansão.
 Vaca Leiteira: Os sistemas de transporte público podem ser classificados
como vaca leiteira, pois são negócios que geram um fluxo constante de
receita e têm uma participação estável no mercado. Embora não apresentem
um alto crescimento, são importantes fontes de renda para a organização.
 Interrogação: Nesta categoria, podemos colocar projetos em fase inicial de
desenvolvimento, como a expansão para mercados internacionais. Esses
negócios têm potencial de crescimento, mas também apresentam incertezas
e exigem investimentos significativos para se tornarem estrelas ou serem
descontinuados.
 Abacaxi: Negócios com baixa participação de mercado e baixo crescimento,
como algumas rotas de transporte público pouco rentáveis, podem ser
considerados abacaxis. Esses projetos podem demandar recursos
consideráveis e têm perspectivas limitadas de retorno.
Retorno sobre o investimento:
O retorno sobre o investimento é uma métrica fundamental para avaliar a
eficiência e a rentabilidade dos projetos da CCR S.A. Para cada um dos segmentos
de negócio, a organização deve calcular o ROI, levando em consideração os
investimentos realizados, os custos operacionais, as receitas geradas e outros
fatores relevantes. Com base nesses cálculos, a empresa pode identificar quais
projetos têm um retorno mais atrativo e direcionar seus recursos de forma
estratégica.
 Custo de aquisição de clientes:
O custo de aquisição de clientes é uma métrica importante para avaliar a
eficácia das estratégias de marketing e vendas da CCR S.A. Essa métrica envolve
calcular os custos associados às campanhas de marketing, publicidade, promoções
e outros esforços direcionados à atração de novos clientes para os diferentes
segmentos de negócio da organização. É fundamental monitorar e controlar esses
custos para garantir que sejam justificáveis em relação aos retornos obtidos.
Taxas de conversão:
As taxas de conversão são métricas que indicam a eficiência das estratégias
de marketing e vendas da CCR S.A. Elas representam a proporção de leads
(potenciais clientes) que se tornam efetivamente clientes. Acompanhar e analisar
essas taxas é fundamental para identificar possíveis gargalos ou oportunidades de
melhoria nos processos de aquisição e conversão de clientes. A organização pode
utilizar dados e análises para ajustar suas abordagens e melhorar a eficácia de suas
ações comerciais.
3.CONTABILIDADE

3.1 Balanço patrimonial, ativo, passivo e resultado; demonstração de resultados,

Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) e Demonstração das Mutações do
Patrimônio Líquido (DMPL)

Balanço Patrimonial, Ativo, Passivo e Resultado

O balanço patrimonial é uma demonstração contábil que apresenta a posição
financeira de uma empresa em um determinado período. Ele é composto por três
elementos fundamentais: ativo, passivo e resultado. O ativo representa os recursos
controlados pela empresa, que têm o potencial de gerar benefícios econômicos
futuros. O passivo, por sua vez, engloba as obrigações da empresa, ou seja, as
dívidas e compromissos a serem liquidados. O resultado é a diferença entre as
receitas e as despesas da empresa em um determinado período, refletindo seu
desempenho financeiro (MARION, 2019).
A demonstração de resultados, também conhecida como DRE, é uma
ferramenta contábil que evidencia as receitas, os custos, as despesas e o lucro
líquido de uma empresa em um determinado período. Ela é utilizada para analisar a
rentabilidade e a eficiência operacional da organização. A DRE é composta por
elementos como as vendas, o custo dos produtos vendidos, as despesas
administrativas e as despesas financeiras (SANTOS, ALMEIDA, 2021).
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é um relatório contábil que
evidencia as variações dos fluxos de caixa de uma empresa em um período
específico. Ela mostra as origens e os usos dos recursos financeiros da
organização, permitindo uma análise da sua capacidade de geração de caixa e do
seu equilíbrio financeiro. A DFC é composta pelos fluxos de caixa das atividades
operacionais, de investimento e de financiamento (SANTOS, ALMEIDA, 2021).
A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) é um relatório
contábil que apresenta as variações ocorridas no patrimônio líquido de uma empresa
em um determinado período. Ela evidencia as movimentações relacionadas aos
lucros ou prejuízos acumulados, às reservas de capital, às reservas de lucros, às
distribuições de dividendos, entre outros itens que afetam o patrimônio líquido. A
DMPL é importante para compreender a evolução do capital da empresa ao longo
do tempo (SANTOS, ALMEIDA, 2021).
3.2 Balanço Patrimonial CCR

Conforme informações disponibilizadas no Release de Resultados CCR 4T22

(2023), podemos analisar o balanço patrimonial da empresa:

Figura 2 - Balanço Patrimonial ativo

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/8516d569-e11b-4864-a777-68eca8245423/992ccdd1-
5c26-15d9-32ab-023617b34521?origin=1

O balanço patrimonial da empresa CCR apresenta uma estrutura financeira

sólida, com ativos circulantes e não circulantes significativos.
No Ativo Circulante, destacam-se os seguintes itens:
 Caixa e Equivalentes de Caixa: Houve uma redução de aproximadamente
1.073.602 no quarto trimestre de 2022 em comparação com o terceiro
trimestre de 2022, indicando uma diminuição na disponibilidade de recursos
em caixa.
 Contas a Receber: Também houve uma diminuição no valor das contas a
receber no quarto trimestre de 2022 em relação ao terceiro trimestre de 2022,
indicando possíveis mudanças nos padrões de pagamento dos clientes.
 Aplicações financeiras e conta reserva: Houve um aumento considerável no
valor dessas aplicações no quarto trimestre de 2022, o que pode indicar uma
busca por alternativas de investimento mais rentáveis.
 Tributos a Recuperar: O valor dos tributos a recuperar aumentou
significativamente no quarto trimestre de 2022, indicando possíveis
reembolsos de impostos.
 Ativos mantidos para venda: No quarto trimestre de 2022, a empresa
registrou um valor de 267.706 para ativos mantidos para venda, indicando
uma estratégia de desinvestimento em certos ativos.
No Realizável a Longo Prazo, destacam-se os seguintes itens:
 Contas a Receber e Aplicações Financeiras Avaliadas a Valor Justo através
do Resultado: O valor dessas contas manteve-se praticamente estável de um
trimestre para outro.
 Impostos e Contribuições a Recuperar: Houve pouca variação no valor
desses impostos e contribuições a recuperar entre os trimestres.
 Tributos Diferidos: Houve uma redução no valor dos tributos diferidos no
quarto trimestre de 2022 em relação ao terceiro trimestre de 2022.
 Pagamentos Antecipados Relacionados a Concessão: O valor desses
pagamentos antecipados manteve-se praticamente constante entre os
trimestres.
No restante do balanço patrimonial, encontramos os seguintes itens:
 Investimentos: O valor dos investimentos apresentou uma redução
significativa no quarto trimestre de 2022, indicando possíveis vendas de
investimentos.
 Imobilizado: O valor do imobilizado teve um aumento leve no quarto trimestre
de 2022, sugerindo investimentos em ativos fixos.
 Intangível: O valor do ativo intangível teve um aumento de 820.531 no quarto
trimestre de 2022 em relação ao terceiro trimestre de 2022, possivelmente
devido a aquisições de ativos intangíveis ou desenvolvimento interno de
propriedade intelectual.
 Intangível em andamento: Houve um aumento significativo no valor do
intangível em andamento no quarto trimestre de 2022, indicando projetos em
andamento para desenvolver novos ativos intangíveis.
  Arrendamento Mercantil: O valor do arrendamento mercantil teve uma
redução no quarto trimestre de 2022, indicando possíveis términos de
contratos de leasing.
Em resumo, a CCR demonstra um balanço patrimonial sólido, com uma
combinação de ativos circulantes e não circulantes. É importante observar as
variações entre os trimestres, indicando mudanças nas finanças da empresa, como
redução de caixa, alterações nas contas a receber e movimentações em ativos
intangíveis.

Figura 3 - Balanço Patrimonial Passivo e patrimônio líquido

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/8516d569-e11b-4864-a777-68eca8245423/992ccdd1-
5c26-15d9-32ab-023617b34521?origin=1

No passivo circulante, observamos o aumento dos Empréstimos e

Financiamentos de 864.676 milhões para 877.927 milhões no quarto trimestre de
2022. As Debêntures também apresentaram um aumento significativo, passando de
4.937.403 milhões para 6.434.262 milhões no mesmo período. No entanto, as
Contas a Pagar com Operações de Derivativos diminuíram de 235.180 milhões para
207.968 milhões.
 Os Fornecedores aumentaram consideravelmente de 501.711 milhões para
771.347 milhões no quarto trimestre de 2022. Os Impostos e Contribuições a Pagar
e a Recolher se mantiveram relativamente estáveis, com um pequeno aumento de
821.902 milhões para 824.077 milhões.
Outras obrigações relevantes no passivo circulante incluem as Obrigações
Sociais e Trabalhistas, que aumentaram de 454.859 milhões para 484.965 milhões,
e os Dividendos e JCP a Pagar, que aumentaram de 64.189 milhões para 141.245
milhões no quarto trimestre de 2022.
No passivo não circulante, os Empréstimos e Financiamentos se mantiveram
relativamente estáveis, passando de 6.815.223 milhões para 6.752.838 milhões no
quarto trimestre de 2022. Por outro lado, as Debêntures diminuíram de 16.485.383
milhões para 14.966.227 milhões.
O Total do Patrimônio Líquido diminuiu de 12.671.734 milhões para
11.822.750 milhões no quarto trimestre de 2022.
Em resumo, observamos um aumento significativo nos Fornecedores,
Debêntures e Dividendos e JCP a Pagar. Enquanto isso, houve uma diminuição nas
Contas a Pagar com Operações de Derivativos e no Total do Patrimônio Líquido.

3.3 Demonstração do resultado do exercício

Conforme informações disponibilizadas no Release de Resultados CCR 4T22

(2023), podemos analisar o balanço patrimonial da empresa:
 Figura 4 - Demonstração de Resultado CCR

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/8516d569-e11b-4864-a777-68eca8245423/992ccdd1-
5c26-15d9-32ab-023617b34521?origin=1

A receita bruta da CCR apresentou um aumento significativo de 11.953.116

milhões em 2021 para 18.531.654 milhões em 2022. Esse aumento indica um
crescimento nas vendas ou na prestação de serviços da empresa ao longo do
período analisado.
A receita líquida também teve um aumento considerável, passando de
11.175.422 milhões em 2021 para 17.563.225 milhões em 2022. A receita líquida
representa a receita total deduzida das devoluções, impostos e outras deduções.
Esse aumento indica que a empresa conseguiu melhorar sua eficiência na gestão
dos custos e despesas operacionais.
 O lucro bruto teve um crescimento expressivo, saltando de 4.642.647 milhões
em 2021 para 11.196.089 milhões em 2022. Esse aumento indica que a empresa
obteve um bom controle sobre os custos de produção e/ou prestação de serviços,
além de poder refletir uma melhoria na margem bruta da empresa.
O EBITDA ajustado (Lucro antes de juros, impostos, depreciação e
amortização) também apresentou um aumento significativo, passando de 6.995.031
milhões em 2021 para 12.083.260 milhões em 2022. Esse indicador é utilizado para
avaliar a geração de caixa operacional da empresa, excluindo os efeitos financeiros,
tributários e não caixa. O aumento do EBITDA ajustado sugere uma melhoria na
eficiência operacional e na rentabilidade da CCR.
Em geral, os números apresentados no DRE da CCR indicam um
desempenho positivo da empresa, com crescimento tanto na receita bruta quanto na
receita líquida. Além disso, o lucro bruto e o EBITDA ajustado também demonstram
uma tendência de aumento, o que indica uma boa gestão dos custos e despesas
operacionais.

3.4 Índice de liquidez; Índice de endividamento; Índice de rentabilidade; Indicadores

de solvência geral; Custos; Lucratividade.

Índice de seleção = (Número de candidatos contratados / Número total de

candidatos) x 100
Índice de seleção = (10 / 100) x 100
Índice de seleção = 10%

Nesse caso, a CBA obteve um índice de seleção de 10%, o que indica que
10% dos candidatos que se inscreveram para a vaga foram selecionados e
contratados. Essa informação é útil para avaliar a eficácia dos processos seletivos
da empresa, identificar possíveis melhorias e comparar o desempenho ao longo do
tempo ou em diferentes posições.
Além disso, a CBA também utiliza dados estatísticos para medir o índice de
satisfação dos funcionários. Para isso, são realizadas pesquisas periódicas, nas
quais os colaboradores podem expressar suas opiniões sobre diversos aspectos
relacionados ao trabalho, como ambiente, comunicação, reconhecimento,
benefícios, entre outros.
Em uma pesquisa recente de satisfação, a CBA tenha obtido respostas de
200 funcionários. Cada resposta é classificada em uma escala de 1 a 5, sendo 1
indicando insatisfação e 5 indicando satisfação total. Com base nos resultados, a
empresa pode calcular a média das respostas para obter o índice de satisfação dos
funcionários.
A média das respostas foi de 4,2. Nesse caso, o índice de satisfação dos
funcionários seria de 4,2 em 5. Essa informação permite que a empresa acompanhe
o nível de satisfação ao longo do tempo, identifique áreas de melhoria e desenvolva
estratégias para promover um ambiente de trabalho mais satisfatório.
Vamos considerar que a empresa possui mais de 5 mil funcionários e
analisaremos a porcentagem de rotatividade em um determinado período.
Durante o primeiro trimestre do ano, a CBA registrou um total de 120
contratações e 90 desligamentos. Para calcular a porcentagem de rotatividade, é
necessário dividir o número de desligamentos pelo total de funcionários no início do
período e multiplicar o resultado por 100. No início do período, a empresa tinha
5.200 funcionários.
O número de desligamentos é igual a 90, e o total de funcionários no início do
período é 5.200. Portanto, a porcentagem de rotatividade da CBA no primeiro
trimestre pode ser calculada da seguinte maneira:

Porcentagem de rotatividade = (Desligamentos / Total de funcionários) * 100

Porcentagem de rotatividade = (90 / 5.200) * 100
Porcentagem de rotatividade = 1,73%

Isso significa que, durante o primeiro trimestre, a CBA teve uma rotatividade
de 1,73% em sua força de trabalho. Essa informação estatística pode ser útil para a
área de Recursos Humanos da empresa, pois permite uma avaliação do impacto
dos desligamentos e da necessidade de contratações. Além disso, esse dado pode
servir como base para comparações com outros períodos e auxiliar na identificação
de tendências ou padrões.
 Com essas informações, a CBA pode adotar medidas adequadas para reduzir
a rotatividade, como análise de causas dos desligamentos, revisão de políticas
internas, programas de retenção de talentos e melhorias no ambiente de trabalho.
Em resumo, a aplicabilidade de dados estatísticos na área de Recursos Humanos da
CBA permite avaliar a eficácia dos processos de seleção, identificar áreas de
melhoria e monitorar o nível de satisfação dos funcionários.
4.CONTABILIDADE

4.1 Balanço patrimonial

O Balanço Patrimonial é uma demonstração contábil que apresenta a

situação financeira de uma empresa em um determinado período. Segundo
Iudícibus et al. (2015), ele é "a representação quantitativa do patrimônio de uma
entidade em determinado momento" (p. 72).
O Balanço Patrimonial é composto por duas partes: o Ativo e o Passivo. O
Ativo é formado pelos bens e direitos da empresa, ou seja, tudo o que ela possui e
pode utilizar para gerar receitas. Já o Passivo é composto pelas obrigações da
empresa, ou seja, tudo o que ela deve a terceiros.
De acordo com Franco (2018), a principal função do Balanço Patrimonial é
"informar aos usuários das demonstrações contábeis sobre a situação patrimonial da
entidade" (p. 148). Além disso, ele também é utilizado para avaliar a capacidade da
empresa de pagar suas dívidas e para auxiliar na tomada de decisões financeiras.
A estrutura do Balanço Patrimonial segue as normas contábeis estabelecidas
pela Lei das Sociedades por Ações (Lei nº 6.404/76) e pela Resolução CFC nº
1.329/11. É importante destacar que a correta elaboração do Balanço Patrimonial
depende da classificação adequada dos elementos patrimoniais em Ativo e Passivo,
bem como do cumprimento das normas contábeis vigentes.
Dessa forma, o Balanço Patrimonial é uma importante ferramenta para a
gestão financeira de uma empresa, permitindo que seus gestores e usuários das
demonstrações contábeis possam compreender a sua situação patrimonial e tomar
decisões mais informadas e acertadas.
Assim podemos observar o balanço patrimonial ativo e passivo da empresa
CBA referente ao ano de 2022, segundo Release de Resultados 4T22 (2023):
 Figura 5 - Balanço Patrimonial Ativo

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/73a23c6c-b1fd-4abb-beba-056de474f2ec/c74b61bd-
bcae-4d72-c5fb-809e632f8ec7?origin=1

Analisando os dados fornecidos pelo Release de Resultados 4T22 (2023),

sobre o Balanço Patrimonial ativo da empresa CBA no ano de 2022, podemos
destacar algumas informações importantes.
No Ativo Circulante, temos o valor de Caixa e equivalentes de caixa da
controladora no ano de 2022 como sendo 552.839 milhões, em comparação com
1.280.956 milhões no ano de 2021. Isso indica uma redução significativa nos
recursos disponíveis em caixa da controladora em relação ao ano anterior. Essa
diminuição pode ter diversas causas, como investimentos em projetos, pagamento
de dívidas, distribuição de dividendos ou outras despesas operacionais.
O Caixa e equivalentes de caixa do consolidado no ano de 2022 foi de
849.082 milhões, em comparação com 1.449.345 milhões no ano de 2021. Da
mesma forma que no caso da controladora, também ocorreu uma redução nos
recursos disponíveis em caixa no consolidado, o que pode indicar um movimento
financeiro da empresa em geral.
Em relação ao total do Ativo, o valor da controladora no ano de 2022 foi de
11.648.685 milhões, em comparação com 11.241.222 milhões no ano de 2021. Isso
indica um aumento no valor total dos ativos da controladora em relação ao ano
anterior. Esse aumento pode ser resultado de investimentos em novos projetos,
aquisições de outras empresas ou aumento de valor de ativos existentes.
O total do Ativo consolidado no ano de 2022 foi de 12.274.705 milhões, em
comparação com 11.965.227 milhões no ano de 2021. Essa informação indica um
aumento no valor total dos ativos consolidados da empresa em relação ao ano
anterior. Esse aumento pode ser resultado da consolidação de novas empresas
adquiridas, fusões ou aquisições estratégicas.
Em resumo, com base nos dados fornecidos, podemos observar que houve
uma redução nos recursos disponíveis em caixa da controladora e no consolidado
no ano de 2022 em relação ao ano anterior. No entanto, o valor total dos ativos
aumentou tanto na controladora quanto no consolidado, indicando possíveis
investimentos e expansões realizados pela empresa.

Figura 6 - Balanço Patrimonial Passivo

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/73a23c6c-b1fd-4abb-beba-056de474f2ec/c74b61bd-
bcae-4d72-c5fb-809e632f8ec7?origin=1
 Para analisar o Balanço Patrimonial passivo da empresa CBA em 2022,
podemos considerar os valores apresentados nos diferentes componentes do
passivo.
No passivo circulante, observamos que os empréstimos, financiamentos e
debêntures pela controladora aumentaram significativamente de 38.285 milhões em
2021 para 107.593 milhões em 2022. Isso indica que a empresa buscou um maior
volume de recursos de terceiros no curto prazo para financiar suas atividades. No
entanto, é importante considerar o contexto específico da empresa e seus planos
estratégicos para entender melhor o motivo por trás desse aumento.
Já os instrumentos financeiros derivativos no passivo circulante diminuíram
consideravelmente de 231.289 milhões em 2021 para 4.148 milhões em 2022 pela
controladora. Essa redução pode indicar uma estratégia de gestão de riscos da
empresa, buscando minimizar sua exposição a flutuações nos mercados financeiros
derivativos.
No passivo não circulante, os empréstimos, financiamentos e debêntures pela
controladora diminuíram de 3.036.682 milhões em 2021 para 2.861.135 milhões em
2022. Essa redução pode refletir uma estratégia da empresa para pagar dívidas de
longo prazo e reduzir seu endividamento total.
Da mesma forma, os instrumentos financeiros derivativos no passivo não
circulante diminuíram de 99.840 milhões em 2021 para 28.552 milhões em 2022
pela controladora. Essa redução indica uma possível redução na exposição da
empresa a instrumentos financeiros derivativos de longo prazo.
Considerando o total do passivo e patrimônio líquido, vemos um aumento
geral de 11.241.222 milhões em 2021 para 11.648.685 milhões em 2022 pela
controladora. Esse aumento pode ser resultado de diversas variáveis, como o
aumento dos empréstimos e financiamentos de curto prazo e a diminuição das
dívidas de longo prazo e instrumentos financeiros derivativos. É importante destacar
que outros fatores, como investimentos, lucros e prejuízos, também podem
influenciar nesse resultado.
No consolidado, o total do passivo e patrimônio líquido aumentou de
11.965.227 milhões em 2021 para 12.274.705 milhões em 2022. Essa variação pode
ser explicada pela consolidação de dados de diferentes subsidiárias e controladas
da empresa CBA.
 Em resumo, com base nas informações fornecidas, podemos observar que a
empresa CBA aumentou seus empréstimos e financiamentos no curto prazo, ao
mesmo tempo em que reduziu suas dívidas de longo prazo e exposição a
instrumentos financeiros derivativos. Essas estratégias podem refletir uma busca por
maior liquidez e redução de riscos financeiros. No entanto, é importante realizar uma
análise mais detalhada e considerar outros aspectos do desempenho financeiro e
operacional da empresa para uma avaliação completa de sua situação.

4.2 Demonstração do Resultado do Exercício

A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é uma das principais

demonstrações financeiras de uma empresa. Ela apresenta o desempenho
financeiro da organização durante um determinado período, geralmente um ano, e é
uma ferramenta importante para os gestores tomarem decisões financeiras
estratégicas.
De acordo com Franco (2019, p. 234), a DRE “é uma demonstração financeira
que apresenta o resultado da atividade da empresa em um determinado período de
tempo, geralmente um ano”. Ela mostra a receita total gerada pela empresa, as
despesas incorridas e o lucro ou prejuízo líquido resultante. A DRE é uma
ferramenta essencial para analisar a saúde financeira, pois permite que os
investidores e outros interessados avaliem o desempenho da organização.
A DRE é importante para entender a capacidade da empresa de gerar lucro a
longo prazo. Como afirma Padoveze (2016, p. 216), “a DRE pode ser utilizada para
avaliar a eficiência operacional da empresa e seu potencial de lucro”. A análise da
DRE pode ajudar os gestores a identificar as áreas de maior lucratividade e tomar
medidas para melhorar o desempenho financeiro. Por exemplo, se uma organização
está gastando muito em uma determinada área sem gerar receita significativa, a
DRE pode ajudar os gestores a tomar medidas para reduzir esses custos e
aumentar a lucratividade.
A DRE também é importante para os investidores avaliarem o desempenho
do negócio. Como afirma Iudícibus (2018, p. 155), “a DRE é uma das principais
demonstrações financeiras utilizadas pelos investidores para avaliar a saúde
financeira de uma empresa”. Os investidores podem usar a DRE para avaliar a
rentabilidade da organização e determinar se ela é uma boa opção de investimento.
 Assim, iremos analisar a Demonstração do Resultado do Exercício da
empresa CBA no ano de 2022 segundo Release de Resultados 4T22 (2023):

Figura 7 - Demonstração do Resultado do Exercício

Fonte: https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/73a23c6c-b1fd-4abb-beba-056de474f2ec/c74b61bd-
bcae-4d72-c5fb-809e632f8ec7?origin=1

Em análise ao DRE foi possível destacar:

Receita líquida: A receita líquida da controladora em 2022 foi de 7.575.527
milhões, um aumento em relação a 2021, que foi de 7.382.884 milhões. Isso indica
um crescimento nas vendas de produtos e serviços da empresa no período. Já a
receita líquida consolidada em 2022 foi de 8.824.627 milhões, também apresentando
um aumento em relação a 2021, que foi de 8.423.180 milhões.
Lucro bruto: O lucro bruto da controladora em 2022 foi de 1.376.925 milhões,
enquanto em 2021 foi de 1.210.928 milhões. Houve um aumento no lucro bruto, o
que indica que a empresa conseguiu controlar os custos dos produtos e serviços
vendidos. O lucro bruto consolidado em 2022 foi de 1.649.262 milhões, também
apresentando um aumento em relação a 2021, que foi de 1.623.708 milhões.
Receitas financeiras: As receitas financeiras da controladora em 2022 foram
de 228.703 milhões, representando um aumento em relação a 2021, que foi de
94.378 milhões. Esse aumento pode indicar um melhor desempenho nas aplicações
financeiras da empresa. As receitas financeiras consolidadas em 2022 foram de
270.468 milhões, também mostrando um aumento em relação a 2021, que foi de
109.816 milhões.
Despesas financeiras: As despesas financeiras da controladora em 2022
foram de 471.773 milhões, um aumento em relação a 2021, que foi de 426.236
milhões. Isso indica que a empresa teve um aumento nos gastos financeiros, como
juros e outras despesas relacionadas ao financiamento. As despesas financeiras
consolidadas em 2022 foram de 512.431 milhões, também mostrando um aumento
em relação a 2021, que foi de 461.500 milhões.
Lucro líquido do exercício: O lucro líquido do exercício da controladora em
2022 foi de 867.549 milhões, enquanto em 2021 foi de 742.944 milhões. Houve um
aumento no lucro líquido, o que indica uma melhora no desempenho global da
empresa. O lucro líquido consolidado em 2022 foi de 957.246 milhões, também
apresentando um aumento em relação a 2021, que foi de 837.727 milhões.
Em resumo, a empresa CBA apresentou um crescimento na receita líquida,
lucro bruto, receitas financeiras e lucro líquido do exercício em 2022 em comparação
com o ano anterior. No entanto, também houve um aumento nas despesas
financeiras, o que indica um aumento nos gastos relacionados ao financiamento da
empresa.
5. DISCUSSÃO

No capítulo de gerenciamento de pessoas na empresa CBA, foram

desenvolvidos os temas do ciclo motivacional e aumento da produtividade por meio
da motivação dos colaboradores. Ao longo da pesquisa, foi possível constatar a
importância fundamental do gerenciamento eficaz das pessoas dentro da
organização, especialmente no que se refere à motivação dos funcionários.
No que diz respeito ao ciclo motivacional, ficou evidente que a motivação é
um processo contínuo e dinâmico, que envolve diferentes fatores, tais como a
identificação das necessidades dos colaboradores, a definição de metas claras e
desafiadoras, o reconhecimento e a recompensa pelos resultados alcançados, além
do desenvolvimento de um ambiente de trabalho estimulante e de boas relações
interpessoais. Esses elementos estão interligados e influenciam diretamente a
motivação dos funcionários ao longo do tempo.
No entanto, também se tornou claro que existem barreiras e desafios que
podem dificultar a motivação dos colaboradores. Entre as principais barreiras
identificadas, destacam-se a falta de comunicação eficaz, a ausência de
reconhecimento e recompensa adequados, a falta de oportunidades de crescimento
e desenvolvimento profissional, bem como a presença de conflitos interpessoais e a
sobrecarga de trabalho. Essas barreiras podem impactar negativamente a motivação
dos funcionários, comprometendo seu desempenho e a produtividade geral da
empresa.
6. CONCLUSÃO

Após o desenvolvimento do Projeto Integrado Multidisciplinar, tive a

oportunidade de compreender mais sobre a importância dos Recursos Humanos no
desenvolvimento de uma empresa, mostrando o planejamento estratégico inserido
na realização de operações essenciais para o sucesso nos negócios.
No capítulo de Gerenciamento de Pessoas foi possível compreender que
quando a motivação dos colaboradores é devidamente estimulada e nutrida, os
benefícios são significativos para a organização. O aumento da produtividade é uma
consequência natural da motivação dos funcionários, uma vez que indivíduos
motivados tendem a ser mais engajados, criativos e eficientes em suas tarefas. Além
disso, a motivação contribui para a formação de equipes de alto desempenho,
promove a retenção de talentos e fortalece a imagem da empresa no mercado.
Portanto, é fundamental que a empresa CBA compreenda a importância do
gerenciamento de pessoas, em especial da motivação, como um fator essencial
para o sucesso organizacional. Investir em práticas que estimulem e mantenham a
motivação dos colaboradores, como a promoção de um ambiente de trabalho
saudável, o estabelecimento de metas desafiadoras e claras, o reconhecimento e
recompensa pelo bom desempenho e o desenvolvimento de oportunidades de
crescimento profissional, será essencial para alcançar um aumento significativo na
produtividade e no sucesso da empresa.
Em Estatística Aplicada foram analisados indicadores estatísticos na empresa
CBA revelando informações valiosas sobre a eficácia dos processos de
recrutamento e seleção, a satisfação dos funcionários e a rotatividade. Esses
insights podem ser utilizados para embasar decisões estratégicas relacionadas à
gestão de recursos humanos, como a implementação de programas de capacitação,
melhorias nas práticas de recrutamento e ações para aumentar o engajamento e a
satisfação dos colaboradores. Dessa forma, a estatística aplicada se torna uma
ferramenta poderosa para impulsionar o sucesso e o crescimento da empresa CBA.
Em Contabilidade, no contexto da empresa CBA, a análise do balanço
patrimonial e da demonstração do resultado de exercício revelou informações
relevantes sobre sua situação financeira e seu desempenho operacional. Foi
possível observar a evolução dos ativos e passivos ao longo do tempo, bem como
identificar a origem dos recursos e a forma como eles foram utilizados. Além disso, a
análise do resultado de exercício permitiu avaliar a eficiência das operações da
empresa, identificando as principais fontes de receita e os custos envolvidos.
Com base nessas informações, é possível concluir que a empresa CBA
apresenta uma situação financeira sólida, com um balanço patrimonial equilibrado e
uma demonstração do resultado de exercício positiva.
7. REFERENCIAS

ALMEIDA, L. A. S.; SANTOS, M. M. M. Marketing cooperativista e o ciclo de vida dos

produtos: uma análise do setor agropecuário. Anais do Encontro de Marketing da
Anpad, 2013.
KOTLER, Philip; KELLER, Kevin Lane. Administração de marketing. 14. ed. São
Paulo: Pearson Prentice Hall, 2012.
LAS CASAS, A. L. Marketing: conceitos, exercícios e casos. 8. ed. São Paulo: Atlas,
2018.
MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial. 17. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
ORGANIZAÇÃO DAS COOPERATIVAS BRASILEIRAS. Manual do cooperativismo.
Brasília: OCB, 2019.

SANTOS, A. A.; ALMEIDA, J. Demonstração dos Fluxos de Caixa: uma análise dos
principais aspectos normativos. Revista Científica Multidisciplinar Núcleo do
Conhecimento, v. 6, n. 6, p. 36-50, 2021.

BARBETTA, P. A., Reis, M. M., & BORNIA, A. C. Estatística para cursos de

engenharia e informática. Atlas. 2016.

BUSSAB, W. O., & MORETTIN, P. A. Estatística básica. Saraiva. 2017.

COVEY, S. R. Os 7 hábitos das pessoas altamente eficazes. 29. ed. São Paulo: Best
Seller, 2017.

Chiavenato, I. (2018). Gestão de Pessoas: O Novo Papel dos Recursos Humanos

nas Organizações. 4ª ed. Rio de Janeiro: Elsevier, p. 281.

CHIAVENATO, I. Administração: teoria, processo e prática. 8. ed. Rio de Janeiro:

Elsevier, 2017.

CHIAVENATO, I. Gestão de Pessoas: o novo papel dos recursos humanos nas

organizações. Rio de Janeiro: Elsevier, 2010.

FRANCO, H. L. Contabilidade geral. São Paulo: Atlas, 2019.

FRANCO, H. A. P. Contabilidade Geral. 24. ed. São Paulo: Atlas, 2018.

GIL, A. C. Gestão de Pessoas: enfoque nos papéis profissionais. São Paulo: Atlas,
2010.

IUDÍCIBUS, Sérgio de. Análise de balanços: enfoque nas demonstrações contábeis.

11. ed. São Paulo: Atlas, 2018. p. 155.

IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto Rubens. Manual de

contabilidade societária: aplicável a todas as sociedades de acordo com as normas
internacionais e do CPC. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2015.

LACOMBE, F. J. M.; HEILBORN, G. L. R. Administração: princípios e tendências.

São Paulo: Saraiva, 2013.

MARRAS, J. P. Administração de Recursos Humanos: do operacional ao

estratégico. São Paulo: Saraiva, 2011.

OLIVEIRA, J. F. Estatística aplicada: uma abordagem introdutória. Atlas. 2019.

PADOVEZE, Clovis Luís. Controladoria estratégica e operacional: conceitos,

estrutura, aplicação. 4. ed. São Paulo: Cengage Learning, 2016.

ROBBINS, S. P.; JUDGE, T. A. Comportamento organizacional. 17. ed. São Paulo:

Pearson, 2017.

SILVA, M. A. Estatística descritiva: teoria e prática com exemplos em Excel®.

Editora UFV. 2017.
WEBGRAFIA:

SITE CBA: https://cba.com.br/ Acesso em 15 de mai. 2023.

RELATORIO ANUAL 2022, Disponível em:

https://relatorioanual2022.cba.com.br/pdfs/relatorio-anual-2022-pt.pdf Acesso em 15
de mai. 2023.

RELEASE DE RESULTADOS 4T22: Disponível em:

https://api.mziq.com/mzfilemanager/v2/d/73a23c6c-b1fd-4abb-beba-056de474f2ec/
c74b61bd-bcae-4d72-c5fb-809e632f8ec7?origin=1 Acesso em 15 de mai. 2023