Auditoria

GUILHERME RUSSO E RUTE SANTOS

Análise
Número Descrição do procedimento que é fraco Respetiva consequência Sugestão de melhoria
de ordem
a) A Empresa CLEAN LAR tem por objeto a Aumento dos custos Efetuar uma prospeção de
comercialização de artigos para o lar, os provenientes de produtos mercado e verificar uma
1 quais são adquiridos no mercado nacional e internacionais (importação). eventual especialização no
internacional. Comissões de cambio e mercado nacional ou
desvalorização de moeda. internacional.
b) Emprega 40 trabalhadores, todos efetivos, Custos de deslocações e Reduzir os 40 trabalhadores
cujas remunerações são pagas por despesas de representação nacionais e contratar
transferência bancária. Existindo frequentes frequentes. comerciais em países
deslocações, dentro e fora do pais, para Aumento da TSU. estratégicos.
contactos com clientes, fornecedores e Não pagamento de ajudas
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visitas a exposições, foi instituído há cerca de de custo referentes a
um ano o procedimento de processar as deslocações e
ajudas de custo juntamente com as representação a
remunerações, trabalhadores
internacionais.
Análise
Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
c) As remunerações variáveis (subsídios, Aumento de custos no mês Evitar desvios orçamentais e
comissões e horas extraordinárias) são de Dezembro por acerto de fecho do ano fiscal em
sempre processadas e contabilizadas no mês remunerações variáveis dezembro sem
seguinte aquele a que respeitam. referentes ao mês de repercussões no IRS.
Apresentando o quadro de pessoal uma novembro e dezembro.
3 média de idades bastante baixa,
praticamente não existem descontos por
faltas, as quais, se acontecerem, são
processadas nos mesmos termos das
remunerações variáveis.
d) Em termos de ficheiro do Pessoal existem Informação desatualizada, Atualizar dados dos
4 as informações obtidas do sistema sujeita a sanções colaboradores com a
informático, havendo dados que nunca pecuniárias. respetiva assinatura da
foram objeto de atualização. declaração do RGPD.
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Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
e) No que respeita as aquisições de bens, a Perda de tempo e má O responsável de compras
Empresa dispõe de uma Secção de Compras, gestão dos recursos efetua diretamente as
5 a qual faz convergir as encomendas para os humanos. encomendas ao fornecedor,
fornecedores habituais, os quais, de resto, já sem necessitar de fazer uma
são indicados pelo responsável do Armazém requisição à secção de
na requisição que dirige aquela Secção. compras.
e) Segundo o responsável pelas compras, tal Não analisar as condições Efetuar uma análise de
procedimento já estava instituído quando de outros fornecedores. mercado com a finalidade
entrou para a Empresa e, segundo julga, de encontrar fornecedores
deve-se a uma atitude de prudência, na com melhores preços e
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medida em que há já vários anos se trabalha qualidade.
com os mesmos fornecedores e não são
conhecidas reclamações, quer quanto a
qualidade quer quanto a prazos de entrega.
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Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
f) A nota de encomenda é emitida pela Desperdício de tempo e Optar por um sistema
Secção de Compras em quatro exemplares, recursos. informático que comunica
7 sendo o original e o duplicado para o com a contabilidade e evita
fornecedor, o triplicado, sem evidência de impressões.
quantidades, para a receção e o
quadruplicado para a própria Secção.
g) Os artigos recebidos dos fornecedores são Duplicação de processos. Registar a receção e
objeto de receção quantitativa e qualitativa, Desperdício de tempo. conferência das
sendo as quantidades anotadas na cópia da encomendas diretamente
nota de encomenda, onde é aposto um no programa informático
8 carimbo com a data da receção e o número das compras.
da guia de remessa do fornecedor e uma
rubrica do responsável pelo Armazém.
A Secção de Compras é imediatamente
informada, através de nota interna, da
satisfação da encomenda.
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Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
h) As faturas dos fornecedores, logo que Atrasos nos pagamentos e A conferência de
recebidas, são diretamente enviadas ao descontentamento dos encomenda ao ser feita
responsável do Armazém para conferência, a fornecedores que são diretamente no programa
qual, por via do volume de trabalho expressas pelo volume de de compras, validava o
existente e da escassez de recursos reclamações. pagamento da fatura
humanos, tem verificado alguns atrasos, automaticamente.
motivando manifestações de desagrado por
9 parte do Diretor Financeiro que é
confrontado com insistentes reclamações
dos fornecedores.
… É bom porque já recebe os documentos
organizados e conferidos e é mau porque
frequentemente está a deduzir o IVA num
mês posterior aquele em que o deveria ter
feito.
Análise
Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
i) No que se refere a contabilização das Custos com taxas de cambio Informatização do processo
dividas expressas em moeda estrangeira, a para a empresa. de receção e conferência de
conversão é sempre feita com base no encomendas que promove
cambio da data da fatura, só sendo o pagamento no mesmo
reconhecidas diferenças de cambio quando mês, evitando
10 se paga. Foi igualmente salientado por desvalorizações cambiais.
aquele responsável que a contabilização das
operações é geralmente feita com grande
cuidado sendo a morosidade dai decorrente
largamente compensada pela dispensa de
conferência das contas correntes.
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Número Descrição do procedimento que é fraco Influência negativa Sugestão de melhoria
de ordem
j) Na contabilização dos inventários a Divergência entre inventário Fazer inventário
Empresa adota o sistema de inventário do sistema e inventário permanente.
periódico, sendo a inventariação física anual físico. Efetuar contagem por mais
11 efetuada exclusivamente pelo pessoal do Falhar encomendas. do que uma pessoa e de
Armazém. Promover departamentos diferentes.
descontentamento no
cliente.
A avaliação do sistema … No decorrer da Queima dos resíduos. Reciclagem dos resíduos.
visita ás instalações foi verificado a Sujeito a multas.
existência de um bidão metálico nas
12 traseiras do edifício, contendo cinzas, tendo
sido explicado que este era para queimar
pequenos resíduos provenientes das
diversas seções.