Coleção Regimes de Tributação

LUCRO PRESUMIDO:
Quais obrigações
devo transmitir?
Este conteúdo foi produzido em outubro de 2018
 LUCRO PRESUMIDO: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

• Introdução pág 03
. Lucro Presumido: o que é pág 05
• Obrigações: pág 07
Índice • DCTF pág 07
• DIRF pág 08
• DME pág 09
• EFD Contribuições pág 10
• ECD pág 11
• ECF pág 12
• CAGED pág 13
• DCTF-Web pág 14
• SEFIP pág 15
• eSocial pág 16
• EFD-Reinf pág 17
• RAIS pág 18
• Coleção Regimes de Tributação pág 19
COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO
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 LUCRO PRESUMIDO: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

Índice

Olá!
Introdução Existem três tipos de Regimes Tributários: Simples Nacional,
Lucro Real e Lucro Presumido. É muito importante
conhecer todos eles, para escolher o melhor e
menos oneroso para a sua empresa.

Este eBook é sobre o Lucro Presumido, e faz parte

da Coleção Regimes de Tributação da e-Auditoria.
Aqui, você vai conhecer um pouco mais sobre o
Lucro Presumido e ver quais obrigações a
empresa que opta por este tipo de
regime deve entregar.

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Este eBook vai ajudar você a:

Introdução
Ficar em dia com
todas as obrigações que
Entender mais o Lucro Presumido deve
sobre o Lucro transmitir
Presumido

Ver as bases
legais de cada
obrigação

Boa leitura!
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Lucro Presumido: o que é

O que é O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determina-

ção da base de cálculo do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social
Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das pessoas jurídicas.
Mesmo que a empresa tenha obtido uma margem de lucro maior, a tributação
recairá apenas sobre a margem pré-fixada. Porém, se a margem de lucro efe-
tiva for inferior à pré-fixada, os tributos serão calculados sobre a margem pre-
sumida.
As margens de lucro presumidas são basicamente:
• 1,6% na revenda de combustíveis e gás;
• 8% nas vendas em geral, no transporte de cargas, nas atividades imobiliá-
rias, nos serviços hospitalares, na industrialização para terceiros quando a
empresa recebe os materiais a serem utilizados e em outras atividades não
especificadas — desde que não sejam serviços;
• 16% nos transportes que não sejam de carga e em outros serviços em geral;
• 32% nos serviços profissionais, de formação acadêmica ou técnica — como
de engenheiros e contadores —, na intermediação de negócios, em adminis-
tração, locação ou cessão de bens móveis e imóveis e na construção civil.
Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido é o regime tributário com
mais empresas enquadradas no Brasil.

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Quem pode optar por esta forma de tributação?

O que é A pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha
sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou
a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo
número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a
12 (doze) meses e que não estejam obrigadas à tributação pelo lucro real em
função da atividade exercida ou da sua constituição societária ou natureza
jurídica.

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Obrigações
Obrigações

Agora, você verá quais são as obrigações que as empresas optantes pelo
Lucro Presumido estão obrigadas a entregar, bem como sua base legal.
Use como um manual e consulte sempre que precisar!

• DCTF
A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) tem o
objetivo de informar se os tributos e contribuições, apurados pela empresa,
foram pagos, se houve parcelamento ou se existem créditos e compensações
a realizar.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.599/2015

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Obrigações
• DIRF

A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) é a declara-

ção feita pela fonte pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria da
Receita Federal do Brasil:
• Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;
• O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendi-
mentos pagos ou creditados para seus beneficiários;
• O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domici-
liados no exterior;
• Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.

Base legal: Instrução

Normativa nº 1.757/ 2017

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• DME

Obrigações A Declaração de Operações Liquidadas com Moeda em Espécie (DME) é

uma obrigação que trata de informações relativas a uma operação liquidada,
total ou parcialmente, em espécie, decorrente de alienação ou cessão onerosa
ou gratuita de bens e direitos, de prestação de serviços, de aluguel ou de
outras operações que envolvam transferência de moeda em espécie, prestada
à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) por meio de formulário
eletrônico.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.761/2017

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Obrigações
• EFD-Contribuições

A EFD-Contribuições trata de arquivo digital instituído no Sistema Público de

Escrituração Digital (SPED), a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito
privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos re-
gimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de
documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como
dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não
cumulatividade.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.252/2012

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• ECD

Obrigações A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED e

tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração
transmitida via arquivo, ou seja, corresponde à obrigação de transmitir, em
versão digital, os seguintes livros:
I - Livro Diário e seus auxiliares, se houver;
II - Livro Razão e seus auxiliares, se houver;
III - Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias
dos assentamentos neles transcritos.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.774/ 2017

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Obrigações
• ECF

A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações

Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014,
com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho do ano posterior ao
do período da escrituração no ambiente do Sistema Público de Escrituração
Digital (SPED).

Base legal:Instrução Normativa nº 1.422/2013

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Obrigações
• CAGED

O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (CAGED) tem por

finalidade informar o registro das admissões e dispensas de empregados nas
empresas abrangidas pelo sistema da Consolidação das Leis do Trabalho.

Base legal: Lei nº 4.923/1965

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Obrigações
• DCTF-Web

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários

e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb) é gerada, automaticamente, a
partir das informações prestadas nas escriturações do Sistema de Escritura-
ção Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) e/
ou da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais
(EFD-Reinf), módulos integrantes do Sistema Público de Escrituração Digital
(SPED).
A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação aos tributos cujos fatos
geradores ocorrerem:II - a partir do mês de janeiro de 2019, para os demais su-
jeitos passivos, exceto para aqueles previstos no inciso III deste
parágrafo e no § 3º da Instrução Normativa nº 1.787/18.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.787/2018

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• SEFIP

Obrigações O Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência

Social (SEFIP)é destinado a todas as pessoas físicas, jurídicas e contribuintes
equiparados a empresa, sujeitos ao recolhimento do FGTS, e é responsável
por consolidar os dados cadastrais e financeiros dos contribuintes e trabalha-
dores para repassar ao FGTS e à Previdência Social.

Base legal: Lei nº 9.528/97; Manual da GFIP/SEFIP

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• eSocial

Obrigações O eSocial é o instrumento de unificação da prestação das informações refe-

rentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas e
tem por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e
distribuição, constituindo ambiente nacional composto por:
I - Escrituração digital, contendo informações fiscais, previdenciárias e
trabalhistas;
II - Aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação
e distribuição da escrituração; e
III - Repositório nacional, contendo o armazenamento da escrituração.

Base legal: Decreto nº 8.373/2014; Resolução do Comitê Diretivo do eSocial n° 1/2015

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• EFD-Reinf

Obrigações A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais

(EFD-Reinf), é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital
- SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao
Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e
Trabalhistas – eSocial.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.701/2017

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• RAIS

Obrigações A Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) é instrumento de coleta de

dados trabalhistas, feita anualmente pelos empregadores para o Ministério do
Trabalho.

Base legal: Decretonº 76.900/1975

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Agora que você já sabe tudo sobre o Lucro Presumido, que tal ver a nossa coleção completa sobre os
Regimes de Tributação?

Coleção Regimes de Tributação – confira:

• Lucro Presumido;
• Lucro Real;
• Simples Nacional.

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